社会审计参与反洗钱监管的机制设计与优化

作     者：江世银 蒋志远 丁潇 Jiang Shiyin;Jiang Zhiyuan;Ding Xiao

作者机构：南京审计大学金融学院 

出 版 物：《财经科学》 (Finance & Economics)

年 卷 期：2025年第2期

页      面：132-148页

核心收录：

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

基　　金：国家社会科学基金后期资助项目“依法规范和引导资本健康发展研究”(23FQLB007) 江苏省研究生科研创新项目“‘数字金融—企业投资’耦合对实体经济高质量发展的影响研究”(KYCX23_2214)的资助 

主　　题：社会审计 审计监督 反洗钱 机制设计 演化博弈 

摘      要：审计监督在反洗钱监管中具有独特的优势,是完善我国反洗钱监管机制的重要手段。然而,社会审计参与反洗钱的机制仍存在利益关系不匹配的问题。因此,本文基于演化博弈模型分析了政府监管部门、社会审计群体和犯罪主体的交互机制与策略。研究发现:(1)“弱监管,洗钱,积极参与是理想的演化稳定策略。政府监管具有动态学习性,社会审计参与具有消极倾向性,犯罪主体洗钱具有相对独立性。(2)在调动反洗钱积极性方面,监督机制优于激励机制,优于补偿机制;在控制监管成本方面,发展机制、执业机制和信息机制是实现理想策略的低成本有效路径;在反洗钱效方面,需合理设定刑法处罚力度,坚持开展反洗钱审计,多部门联合关注重大洗钱案件。(3)强化监督处罚和工作激励,提高培训质量和执业标准,实现信息共享与法律完善,是应对社会审计反洗钱意愿低和突破重大洗钱案件的有效措施。