涉外法治视域下中美跨境审计监管合作的双层优化

作     者：曹夏天 CAO Xiatian

作者机构：南昌大学法学院江西南昌330031 

出 版 物：《财经理论与实践》 (The Theory and Practice of Finance and Economics)

年 卷 期：2025年第46卷第1期

页      面：152-160页

核心收录：

学科分类：0301[法学-法学] 03[法学] 030107[法学-经济法学] 

基　　金：中国博士后科学基金(2023M741517) 教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(22JJD820007) 

主　　题：中概股 跨境审计监管 域外管辖 数据出境 国家安全 

摘      要：中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失灵。立足长远,中国应积极构建“内部外部双层跨境审计治理机制,推动形成更为合理和长效的治理框架:一是聚焦境内属地治理,强化对境内中概股审计师的属地管辖,做好审计数据分类分级和出境国家安全审查;二是优化外部协同治理,完善现有双边协议,促成多边软法合作,适时推动软法硬化,塑造跨境审计监管“软硬共治新格局。