怀化推行表格复核制促审计质量

作     者：安洪雄 荆继明 

作者机构：湖南省怀化地区审计局 

出 版 物：《审计月刊》 (Audit Monthly)

年 卷 期：1996年第8期

页      面：40-41页

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主　　题：审计复核 审计文书 违纪金额 审计执法 审计项目 审计组 罚款金额 复核工作 被审计单位 全部审计 审计业务 

摘      要：我局从1990年开始,对重大审计事项建立了复核制度,1993年对全部审计项目试行复核办法,1995年结合《审计法》,对审计复核内容及办法作了进一步改革和完善,推出了表格式复核办法。我们的作法与体会是:一、推行表格式复核办法,把好五关。一是制定了《审计项目提交复核资料表》、《审计项目复核情况表》和《审计意见书、审计决定审核情况表》。二是将审计项目复核内容分为10条58项,即:资料是否齐全.内容是否完整;程序是否合法;事实是否清楚;证据是否确凿,适用法规是否正确;定性是否准确;处理是否合法求实;评价是否客观;意见是否妥实。三是对审计项目实行全过程控制。对每个审计项目从审计通知书→审计报告→审计意见书、审计决定,均通过复核部门进行审核,复核部门坚持把好五关,即:审计程序关、审计事实关、审计依据关、审计处理关和审计文书写作关。