风险评估技术在我国商业银行内审计划中的应用

作     者：孙玉智 

作者单位：河北大学 

学位级别：硕士

导师姓名：鲍静海

授予年度：2008年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：内部审计 审计计划 风险评估技术 

摘      要：审计计划是审计工作的重要环节,是提高审计工作质量、规范审计工作、保证审计工作高效有序运行的重要前提。研究表明,目前国际和国内的内外部审计部门,对于审计计划的制订和研究,仅停留在规范性方面。同时,在风险导向审计理论越来越受到审计行业认可的环境下,对于审计计划制订过程中如何科学识别、计量,进而有效控制审计风险,缺乏操作性的解决方案,存在着审计客体不明确、缺乏量化的风险评估方法和灵活的审计策略等问题。特别是针对银行业这一特殊行业,由于缺少量化的风险评估模型,大大制约了风险导向审计方法在审计计划阶段的应用。 对于我国商业银行而言,在审计计划制定过程中,引入审计风险评估技术,有着重要的现实意义。一是能够顺应商业银行全面风险管理趋势,二是符合内部审计理论发展和实践运用方向,三是能够适应股份制商业银行强化内部控制的需要。 本文在分析目前我国商业银行领域应用审计计划和风险评估技术现状的基础上,针对其不足,提出了将风险评估技术引入我国商业银行内部审计计划编制工作的思路。从建立科学的审计单元、应用风险评估技术、建立科学的审计立项策略等三个方面创造性地提出了具体的解决方案。本文的创新点在于将商业银行的审计客体划分为业务单元和机构单元两个维度,基于风险评估技术设计了一套指标体系和风险拟合数学模型,来评估审计单元风险,为科学地选择审计对象和确定审计项目提供了实用工具。