JX小型会计师事务所审计质量管理优化研究

作     者：杨晨 

作者单位：贵州财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：程亭

授予年度：2023年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：小型会计师事务所 审计质量管理 扎根理论 变革型领导理论 

摘      要：中国注册会计师协会每年对全国26个省份进行执业质量检查情况汇总并公告,就2019—2022年的报告来看,会计师事务所执业质量总体情况欠佳。对会计师事务所行业来说,质量是社会公众对其信任的衡量标准之一,近几年各种审计失败事件高频发生,以致公众对会计师事务所的信任逐渐减弱。因此,进行审计质量管理优化成为会计师事务所的当务之急。小型会计师事务所作为我国事务所占比最大部分,普遍存在事务所质量管理制度建设薄弱、质量意识不高等问题,且现有研究中关于小型会计师事务所审计质量管理优化研究尚未完全丰富。因此,本文以JX会计师事务所为例,主要分为分析问题与解决问题两个部分对小型会计师事务所审计质量管理的优化进行研究:分析问题涵盖正文第三、第四部分。通过第三部分对其审计质量管理现状的梳理,利用扎根理论三级编码过程作为正文第四部分的主要研究方法,首先通过实地调研收集JX会计师事务所质量管理的资料,再对原始资料进行概括化提炼,以及分阶段对提炼后的资料进行逐级编码,得出审计质量管理所存在的问题范畴,并结合事务所实际情况进行详细分析,最后再针对问题存在的范畴层面进行成因分析。从而根据案例事务所存在的问题及成因的分析结果,得到管理层和事务所群体这两个与“人相关的影响JX会计师事务所审计质量管理的主要因素。在解决问题部分(主要为正文第五部分),根据分析问题得出的以事务所中的“人为影响主体研究,创新性地结合巴斯变革型领导理论中的领导魅力、愿景感召、智能激发、个性关怀四个角度,对案例会计师事务所审计质量管理过程中“人的行为及活动提出可行性建议,比如:管理层率先带头遵守质量管理制度、完善事务所内的质量管理体制、转变职业观念,加大质量管理的成本投入,以及激发员工智能,不断鼓励员工进行继续教育、并对其定期开展培训等等,从而达到优化审计质量管理过程,提升审计质量管理质量的目的。本文通过研究JX会计师事务所审计质量管理的优化,以期能为同类型小型会计师事务所在自身审计质量管理的规章制度建设、执业人员的掌握、资源的配置等方面提供具有实践性的建议,也期望通过本研究能够引发出更多与小型会计师事务所相关的实际案例研究,以更好地指导小型会计师事务所的发展与实践,从而不断地优化会计师事务所行业整体的执业环境、提升执业质量。