C电力公司货币资金内部控制有效性研究 ——基于专项审计视角

作     者：王涵 

作者单位：青岛理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：刘成立

授予年度：2024年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：货币资金 内部控制 专项审计 国有企业 电力公司 

摘      要：企业的生产、运营等各个方面都离不开资金,货币资金是企业流动性最强的资产,对货币资金的控制是企业内部控制的重中之重。货币资金内部控制存在缺陷,将直接影响货币资金的安全性、完整性、合法性与效益性,给企业带来经济损失。因此,研究当前企业货币资金内部控制现状,发现其缺陷,进行优化、总结经验,将为资金平稳运行提供保证,有助于提高资金管理的效率效果,实现企业管理的目标。 本文以C电力公司为研究对象,通过文献研究、实地调查、案例研究等方法,以专项审计的视角,对其货币资金内部控制的有效性进行检查并评价,重点阐述执行缺陷,并提出相应的优化建议。本文首先简单介绍了C电力公司及C电力公司的货币资金业务。而后,对C电力公司货币资金内部控制专项审计过程进行简要梳理,对其货币资金内部控制的有效性进行整体评价。从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及对控制的监督五个层面出发,梳理审计过程中发现的缺陷。最后,针对以上缺陷,本文仍从上述五个方面出发,基于专项审计视角对企业提出相关建议,进一步完善C电力公司的货币资金内部控制。 C电力公司是典型的国有企业,货币资金内部控制制度较完善,执行有效性要高于上市公司、民营企业等,但仍存在缺陷,可见,让我国企业内部控制制度真正落到实处、在公司中充分发挥作用任重道远。对C电力公司货币资金内部控制进行研究,有助于发现我国国有企业货币资金内部控制可能存在的缺陷,为不断加强货币资金内部控制提供参考,使国有企业可以在内部控制规范体系建设与实施工作中发挥表率作用,进而促进其他类型的企业不断进行自查自纠,提高我国企业整体货币资金内部控制水平。