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文献类型

171 篇 会议
29 篇 学位论文
8 篇 期刊文献

馆藏范围

208 篇 电子文献
0 种 纸本馆藏

日期分布

学科分类号

206 篇 管理学
- 205 篇 工商管理
- 5 篇 管理科学与工程(可...
- 2 篇 公共管理
13 篇 经济学
- 13 篇 应用经济学
1 篇 教育学
- 1 篇 教育学
1 篇 医学
- 1 篇 公共卫生与预防医...

主题

64 篇 内部审计
49 篇 内部审计质量控制
37 篇 内部审计工作
32 篇 质量控制
31 篇 审计工作底稿
29 篇 审计质量控制
23 篇 审计质量
23 篇 审计项目质量控制
21 篇 内审人员
20 篇 内部审计部门
18 篇 审计风险
15 篇 内部审计人员
15 篇 审计证据
15 篇 内部审计机构
14 篇 内审工作
13 篇 内部审计质量
12 篇 审计人员
12 篇 审计单位
12 篇 审计方案
10 篇 审计报告

机构

10 篇 江西财经大学
4 篇 金川集团有限公司...
3 篇 上海财经大学
3 篇 云南电力集团公司
2 篇 华东交通大学
2 篇 中国网络通信集团...
2 篇 西安交通大学
2 篇 中国南车集团资阳...
2 篇 重庆理工大学
2 篇 安徽大学
2 篇 青海省电信公司审...
1 篇 新疆广播电影电视...
1 篇 中国网络通信集团...
1 篇 市公安局审计处
1 篇 安徽财经大学
1 篇 南京医科大学附属...
1 篇 北京交通大学
1 篇 淮南市内部审计协...
1 篇 水利部南京水利科...
1 篇 中铁十八局集团公...

作者

2 篇 谭丽丽
2 篇 青岛市内部审计师...
2 篇 江汉石油管理局审...
1 篇 吕兰侠
1 篇 赵保卿
1 篇 陈曙蓉
1 篇 于海伦
1 篇 孙境泽
1 篇 徐姝婷
1 篇 廖安泰
1 篇 温新生
1 篇 马玲
1 篇 汪小婷
1 篇 阳承姣
1 篇 王福明
1 篇 王宏军
1 篇 马法民
1 篇 马合木提·艾比不拉...
1 篇 余飞
1 篇 王海东

语言

208 篇 中文

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排序：

A银行内部审计质量控制研究

A银行内部审计质量控制研究

引用

作者：龚筱晗青岛科技大学

学位级别：硕士

在当前复杂的全球经济形势影响下,商业银行在风险管理和风险控制上面临的难度日益增加。国际方面,随着疫情时代和智能化时代的到来,全球经济体制也在同步进行多方位的改革和调整,这使国内经济持续下行的压力也在不断增加。而面对外在经... 详细信息

在当前复杂的全球经济形势影响下,商业银行在风险管理和风险控制上面临的难度日益增加。国际方面,随着疫情时代和智能化时代的到来,全球经济体制也在同步进行多方位的改革和调整,这使国内经济持续下行的压力也在不断增加。而面对外在经济环境挑战,企业内部审计在监督中能够强力而高效地发挥作用,有效规避经营风险对于企业的发展具有重大意义。在我国经济体制中银行业作为关乎民生经济的重要组成部分,其经营风险的防范尤其重要。但近年来商业银行自身的资产质量在不断地下降,司法机关监管和银保监会等金融监管组织进行风险管控的相关案件总量也在逐渐增多,由此产生不良舆论效应,这也揭示出商业银行在内部控制管理和内部审计方面依然存在许多问题。因此,完善银行内部审计体系,增强对内部审计质量的有效评估和控制对于银行的良好运营以及对国内经济秩序的稳定意义重大。A银行作为国有商业银行,其内部组织架构相对完整,运营管理稳定,风险管理体系较为成熟,其审计制度建设和资产配置建设在全国具有较强的代表性。因此本文以A银行内部审计质量控制为内容进行分析、研究,以全面质量管理理论为基础,应用评价产品质量管理的4M1E法,将影响内部审计质量控制的因素进行分类,然后把内部审计质量控制措施的实施效果进行量化。通过层次分析法与模糊综合评价法相结合的方式设计内部审计质量控制评价指标体系,按照相应的计算标准得出A银行内部审计质量控制情况处在中等。根据所划分影响因素的相关计算结果进行对比分析,总结出了A银行内部审计质量控制存在审计人员专业能力欠缺、审计工具有待于及时更新、内部审计制度建设不完善等问题,并在此基础上制定了针对性的解决措施。本文研究工作的开展能够为A银行内部审计质量控制评价指标体系的构建提供思路,也能够为其他银行开展内部审计管理工作,提高内部审计质量控制能力奠定理论保障。

关键词：内部审计 4M1E法质量控制全面质量管理

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基于大数据的JJ农商行内部审计质量优化路径研究

基于大数据的JJ农商行内部审计质量优化路径研究

引用

作者：钱文臣南京邮电大学

学位级别：硕士

金融和实体经济共生共荣,金融活则经济活,金融稳则经济稳。受经济全球化的影响,我国市场经济体制趋于多元化,银行业迅猛发展,不仅业务更加系统化,服务更加多样化,风险也逐步凸显。2017年中央经济工作会议提出,要做好防范和化解重大风险... 详细信息

金融和实体经济共生共荣,金融活则经济活,金融稳则经济稳。受经济全球化的影响,我国市场经济体制趋于多元化,银行业迅猛发展,不仅业务更加系统化,服务更加多样化,风险也逐步凸显。2017年中央经济工作会议提出,要做好防范和化解重大风险的工作,关键在于防控金融风险和控制财务风险。农村商业银行是我国国民经济中的主体,在经济快速发展过程中,其稳健发展对我国的整体经济发展具有举足轻重的影响。作为银行风险控制的“第三道防线”,对银行的经营活动和风险控制情况进行评估和改进显得尤为关键,其工作质量直接关系到内部审计在农村商业银行中所发挥的作用。同时,随着大数据技术的日益发展与应用,传统内部审计方法难以满足农村商业银行内部审计的需求,大数据技术为内部审计的工作方式、流程创新提供了充分条件。本文以JJ农村商业银行为研究对象,综合把握JJ农村商业银行内部审计的现状及内外部条件,结合国内外商业银行研究成果及经验,对JJ农村商业银行内部审计质量控制深入分析,并探讨其农村商业银行内部审计存在问题的深层原因,再对其问题成因进行归纳总结。最后,结合当前JJ农村商业银行内部审计发展现状和未来趋势,提出一系列切实可行的优化建议。从研究内容来看,本文主要涉及以下几个方面:首先,从研究背景、研究意义与目标对大数据环境下内部审计质量控制建设的必要性做了详细阐述,并总结归纳国内外大数据及内部审计质量控制理论及成果;其次,研究大数据的基本理论及我国商业银行内部审计质量相关理论为下文深入研究奠定理论基础;随后,以JJ农村商业银行为研究对象,通过现场调查的方式对JJ农村商业银行内部审计架构、大数据应用、审计质量控制进行深入分析,并按照因素重要性、可操作性、随机性及定量定性相结合的原则建立了评价内部审计质量控制的指标体系,构建了内部审计质量综合评价模型,并对农村商业银行内部审计质量评价进行了实证评价,结果表明内部审计质量评价对防范和化解银行运营风险和业务流程风险、提升公司价值具有明显促进作用。然后,针对以上分析内部审计存在的问题,并进行了成因分析,立足于理论知识,结合JJ农村商业银行实际情况,提出切实可行的大数据下内部审计质量优化建议,确保提升JJ农村商业银行内部审计质量控制水平。研究结论对农村金融机构贯彻落实金融企业审计全覆盖的政策要求,对商业银行开展内部审计质量评价,发挥内部审计的增值功能具有重要的借鉴价值。

关键词：大数据内部审计质量优化 JJ农村商业银行

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ZX会计师事务所审计质量控制体系优化研究

ZX会计师事务所审计质量控制体系优化研究

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作者：朱禹仲广东财经大学

学位级别：硕士

自改革开放以来,我国社会主义市场经济在市场化改革的有力推动下迅猛发展,国内涌现了一批又一批上市公司。会计师事务所作为独立的第三方专业服务机构,通过对上市公司进行注册会计师审计,维护了广大大小股东的利益,同时也成为了一股维... 详细信息

自改革开放以来,我国社会主义市场经济在市场化改革的有力推动下迅猛发展,国内涌现了一批又一批上市公司。会计师事务所作为独立的第三方专业服务机构,通过对上市公司进行注册会计师审计,维护了广大大小股东的利益,同时也成为了一股维护我国市场经济秩序和安全不可或缺的力量。但是近年来审计失败事件不断地浮现于公众视野,证监会和证券交易所不断地对国内外会计师事务所开出不同程度的处罚公告,会计师事务所行业在审计质量控制方面不断地走下坡路,有的会计师事务所甚至因为审计质量出现问题走向了倒闭的边缘。本文研究的ZX会计师事务所是广东省内一家中型会计师事务所,在建立并实施审计质量控制体系以后,在近五年来无论是在业务上还是在规模上,都取得了很大的发展,不仅连续五年闯入全国百强会计师事务所排名,而且还成功成为在财政部、证监会备案的80家从事证券业务会计师事务所之一,与近年来被处罚的各大中型会计师事务所形成了鲜明的对比。本文在与审计质量和会计师事务所审计质量控制相关文献和法律法规的支撑下,结合委托代理理论、内部控制理论、风险控制理论和全面质量管理理论四个理论,以《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》提出的八大要素为切入点,采取文献研究法、问卷调查法、案例分析法和经验总结法,综合评价ZX会计师事务所审计质量控制体系的运行效果和探讨其存在的问题,然后针对本文发现的问题为ZX会计师事务所提出相应的优化措施。同时,希望本文对ZX会计师事务所审计质量控制体系的分析和针对其问题所提出的建议能够为其他中小型会计师事务所的审计质量控制带来启示。

关键词：会计师事务所审计质量审计质量控制体系

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会计师事务所对分所审计质量控制问题研究 ——以L事务所为例

会计师事务所对分所审计质量控制问题研究 ——以L事务所为例

引用

作者：曹小樱上海财经大学

学位级别：硕士

随着中国资本市场的快速发展,近年来财政部等监管部门推动内资会计师事务所在改善提升内部综合全面治理体制、“发展壮大”方面竭尽全力,但是,最近几年全国大中型会计师事务所频繁受到中国证监会等相关部门的处罚,审计失败的案例时有发... 详细信息

随着中国资本市场的快速发展,近年来财政部等监管部门推动内资会计师事务所在改善提升内部综合全面治理体制、“发展壮大”方面竭尽全力,但是,最近几年全国大中型会计师事务所频繁受到中国证监会等相关部门的处罚,审计失败的案例时有发生,从目前的实际情况来看,会计师事务所的执业质量并非良好。中注协在2007年公布了《会计师事务所内部治理指南》(会协[2007]34号),在这其中确定性提出会计师事务所应该增强对分所的综合管理,强化控制管理和分所有关的连带风险,在新的监管形势下,加强对会计师事务所分所的内部治理机制建设是提高会计信息质量和注册会计师审计质量的重要保障。本文首先对审计质量理论以及会计师事务所审计质量控制理论的研究成果进行了梳理,奠定了本文研究的基础理论知识,在此基础上整理目前国内外学者对于总分所审计质量以及审计质量控制、审计质量控制影响因素的文献研究,总结出主要的影响因素在于会计师事务所规模、组织文化、技术标准一体化、专业胜任能力、事务所独立性、信息一体化建设以及多重因素。在学者已有研究成果的基础上,本文在案例分析阶段以国内具有代表性的大型L会计师事务所为研究分析目标对象,经过调研分析问卷包括获得该所目前具有审计质量控制的信息,从实际情况出发在多个层面分析,发现该所目前存在的以下审计风险控制问题:一、整体层面:缺乏统一的审计质量导向的文化;二、人事层面:人员结构不合理、会计师专业胜任能力不足、缺乏分所培训机制;三、业务执行层面:总所对分所的业务承接管理流于形式、对老客户的存在高度的经济依赖性;四、审计质量控制复核层面:一级复核工作流于形式、分所风险控制部门人员投入不足;在发现上述问题的同时同步分析造成这些问题的主要原因包括:一、未重视总分所质量导向文化培养;二、考核制度不完善;三、薪酬制度不完善;四、事务所组织结构不合理;五、各部门独立执业;六、一级、二级复核人员时间投入不足等原因。针对上述问题,依次从一、质量控制体系构建:建议建立以质量为导向的企业文化;二、完善人力资源管理:统一人员招聘要求、建立适当的薪酬考核制度、完善分所培训机制;三、加强业务承接制度的制定和执行:加强业务承接制度、完善会计师轮换制度、开拓非审计业务;四、加强业务制定阶段制度的制定和执行:统一业务执行技术标准、加强信息化投入;五、完善业务复核:落实一级复核、加强总所对分所的复核检查工作方面逐项提出改进建议。本文希望通过对L会计师事务所总分所审计质量控制的全方面研究,发现其存在的问题并提供较为全面的审计质量控制完善意见,使得L会计师事务所审计质量得到有效的提高,同时该案例的研究可以为其他存在相同情况的国内大中型会计师事务所提供参考借鉴作用,为服务于中国资本市场的会计师事务所审计质量的提高尽绵薄之力。

关键词：会计师事务所审计质量控制改进方案

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A保险公司内部审计工作质量优化研究

A保险公司内部审计工作质量优化研究

引用

作者：马琳东北财经大学

学位级别：硕士

中国是世界第二大保险市场,近几年,中国保险业快速发展,经营过程中的各种风险也随之增加,销售误导、虚假信息、虚列费用、客户信息不真实等违规乱象层出不穷。我国保险业要逐步从粗放型管理向精细化管理转型。保险公司要强化风险管控,... 详细信息

中国是世界第二大保险市场,近几年,中国保险业快速发展,经营过程中的各种风险也随之增加,销售误导、虚假信息、虚列费用、客户信息不真实等违规乱象层出不穷。我国保险业要逐步从粗放型管理向精细化管理转型。保险公司要强化风险管控,优化监督服务,内部审计是保险公司风险控制体系的第三道防线,也是最后一道防线,所以加强内部审计工作是强化保险公司风险管理非常重要的一项工作。本文研究A保险公司的基本经营状况、内部审计质量存在的问题,以风险管理理论和内部审计质量控制理论为依据,通过调查问卷等方法分析A保险公司内部审计工作质量存在的问题,包括审计作业层面和审计质量评估层面,审计作业层面包括计划步骤缺少有效的风险分析、项目资源配置不合理,实施步骤审计方案的制定不够完善、事实确认沟通环节成本较高,报告步骤审计报告的描述不够深入、审计报告的类型比较单一,后续审计步骤对审计结果的重视度不足、后续整改落实有待于提升等。针对问题分析原因,对审计工作在计划、实施、报告、评价等各个步骤提出优化方案:在计划步骤增加风险评价指标,应用该指标进行风险评级;在实施步骤加强重点风险模型的建设,完善事实确认书的沟通质量;在报告步骤,根据审计对象,形成针对性的审计报告模板,加强重点风险的分析工作;在后续审计步骤,建立健全审计问责机制,加强重点风险的后续整改力度。针对上述的优化方案提出相关保障措施,包括加强风险导向内部审计等保障措施。本文分为七个部分:第一部分是绪论,介绍了背景、研究意义等。第二部分是全面风险管理理论、受托经济责任理论、系统理论,并对研究文献进行了综述,分析了国内外学者全面风险管理理论的研究成果、内部审计质量优化的成果,为本文的写作提供了理论基础。第三部分是A保险公司内部审计现状介绍,包括A保险公司基本概况、A保险公司内部审计基本情况。第四部分是A保险公司内部审计工作质量的调查分析,通过调查问卷收集信息,将存在的问题按照内部审计作业层面和审计管理层面进行分析。第五部分是对于存在的问题提出相应的解决方案,审计作业层面从四个步骤分别提出解决方案,审计管理层面从质量评估、部门独立性方面提出解决方案。第六部分是方案的实施保障。第七部分是全文的结论与展望。

关键词：保险公司内部审计质量优化

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GRZ集团内部审计优化研究

GRZ集团内部审计优化研究

引用

作者：杜择涯广东工业大学

学位级别：硕士

在全球经济错综复杂的环境下，国有企业内外部风险及竞争压力不断增加，加强内部控制，及时防范化解风险是新形势下国有企业重要任务。十八大以来，习近平总书记多次强调防范化解重大风险的重要性;与此同时，党中央改革审计管理体制，... 详细信息

在全球经济错综复杂的环境下，国有企业内外部风险及竞争压力不断增加，加强内部控制，及时防范化解风险是新形势下国有企业重要任务。十八大以来，习近平总书记多次强调防范化解重大风险的重要性;与此同时，党中央改革审计管理体制，审计体系发生了重大变革。GRZ集团作为国有企业，加强内部管理与改革，提升风险防范能力是企业高质量发展的必然要求。内部审计监督作为企业监督管理的重要手段，要科学合理优化内部审计，促进审计效率效果提高，为企业高质量发展、实现战略目标提供审计保障。　　本文以GRZ集团作为研究对象，运用文献研究法、案例研究法、问卷调查法等多种研究方法，对该集团内部审计现状进行详细分析与调查了解，找出其在内部审计组织架构不够合理、制度体系不健全、控制流程不完善、资源保障不匹配及成果运用不到位等方面存在的问题。通过对国内外内部审计相关文献的研究及对内部审计理论、风险管理理论及内部控制理论的深入研读，确定了独立性原则、全面性原则、风险导向性原则、重要性原则、适应性原则、成本效益原则六大优化原则，并对其进行优化设计，搭建了适应GRZ集团发展的内部审计管理模式。通过完善的内审架构、健全的内部审计制度、科学的内部审计质量控制流程、合理的审计资源保证、有效的成果运用，保障内部审计健康运行，不断提升审计效率与效果，实现内部审计效用最大化，更好地为公司完善治理、创造价值以及实现目标服务。　　本文所提出的优化路径，适用于企业发展规模不断壮大时，内部审计合理的优化保障其发挥有效的审计监督，促进企业治理水平提高与风险防范能力提升，实现内部审计效能最大化，充分发挥内部审计促规范、保增长、防风险的作用。本文对优化路径进行详细地分析，对其他港口企业或国有企业的内部审计管理模式的调整有一定的参考意义。

关键词：国有企业内部审计风险防范

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家电行业M公司物资采购业务内部审计问题探讨

家电行业M公司物资采购业务内部审计问题探讨

引用

作者：李思江西财经大学

学位级别：硕士

近年来,家电行业发展迅速且良好,国内各大家电企业争相发展。同时,许多国外家电品牌商看中中国家电市场的巨大潜力,纷纷入驻中国,使得我国家电行业的企业竞争压力增大,与国内品牌竞争的同时还要与国外品牌竞争。为了在竞争中获得优势,... 详细信息

近年来,家电行业发展迅速且良好,国内各大家电企业争相发展。同时,许多国外家电品牌商看中中国家电市场的巨大潜力,纷纷入驻中国,使得我国家电行业的企业竞争压力增大,与国内品牌竞争的同时还要与国外品牌竞争。为了在竞争中获得优势,家电企业的管理层纷纷使出浑身解数,通过科技研发、加大资金投入、引进高科技人才等手段,提高企业的生产技术,降低企业的生产成本,提升产品的质量,突出产品的亮点等方式,使得各自的企业在整个家电行业中突出重围,获得人们的喜爱与认可。物资采购业务作为生产型企业的源头业务,是一切工作的重中之重,它包含了供应商与需求商之间所有的货物、技术、信息、服务等所有过程。这项业务需要企业花费大量的人力、物力、财力去完成。那么如何加强家电行业企业的物资采购业务内部审计,分析企业物资采购业务内部审计存在的问题及问题产生的原因,为企业完善物资采购业务内部审计制度、提高物资采购业务水平具有一定的现实意义。本文在详细梳理了物资采购业务内部审计相关的国内外文献后,结合本文的需要,阐述了物资采购业务内部审计的含义、目标、特征和基本程序,再结合内部控制理论、风险管理理论、内部审计质量控制理论,作为本文的理论依据。然后通过分析M公司物资采购业务内部审计活动,总结该活动过程中存在的问题,分析原因。最后提出应对的具体对策,希望对家电行业的物资采购业务内部审计工作起到一定的帮助。基于以上思考,本文以M公司为例,在综述物资采购业务内部审计理论基础上,对M公司物资采购业务内部审计进行全面分析,总结以往产生的问题,提出针对性对策。全文分为六部分。第一部分是引言。介绍本文的研究背景和意义,解释物资采购业务内部审计对企业的重要性;对物资采购业务内部审计相关理论研究进行综述;理清全文的研究思路以及研究方法,得出全文基本框架。第二部分是理论概述。主要包括内部控制理论、风险管理理论、内部审计质量控制理论,同时说明了物资采购业务内部审计特征以及物资采购业务内部审计的基本程序。第三部分是以M公司为例,简要说明该公司的基本情况、物资采购业务内部审计环境与组织成员以及公司物资采购业务内部审计内容,重点突出介绍公司物资采购业务内部审计存在的一些问题,主要有物资采购业务内部审计监督流程设计不够完善、物资采购业务内部审计人员的任用由领导层安排、物资采购业务内部审计计划不详尽、物资采购业务内部审计人员专业胜任能力不足、物资采购业务内部审计结果改进情况不明确等方面。第四部分就作者发现的M公司物资采购业务内部审计存在的问题,分析问题产生的原因。主要是由于公司物资采购业务内部审计机制不完善,物资采购业务内部审计制度设置过于简单,对物资采购业务内部审计监督的重视程度不高;公司物资采购业务内部审计独立性不强,物资采购业务内部审计在组织上、经济上、人员上不够独立;公司物资采购业务内部审计内容不全面,物资采购业务内部控制测试存在缺陷,不注重审查对供货商的选择是否合理,物资采购业务合同审计不谨慎;公司物资采购业务内部审计人员专业水平达不到岗位要求,物资采购业务内部审计人员聘用比较随意,不注重培养物资采购业务内部审计人员专业素质;公司物资采购业务内部审计对后续审计不重视,物资采购业务内部审计制度中对后续审计无明显要求,物资采购业务内部审计中后续审计无专人负责,企业对物资采购业务后续审计资金支持不足等原因导致。第五部分是理论结合实际,针对第四部分产生问题的原因逐个提出相对应的解决对策,提出建立健全物资采购业务内部审计制度、增强物资采购业务内部审计独立性、丰富物资采购业务内部审计内容、提升物资采购业务内部审计人员专业素质、发挥后续审计在内部审计中的作用等解决办法,有针对性的提高M公司物资采购业务管理水平,促进经济效益的提升。第六部分是通过对M公司的案例分析与提出的对策,得出结论和启示。通过研究认为,规范M公司物资采购业务内部审计制度,提高企业采购的管理水平;正确实施物资采购业务内部审计程序,切实履行物资采购业务内部审计监督职能;改善M公司物资采购业务内部审计状况,促进企业可持续发展。

关键词：家电行业物资采购业务内部审计

来源：评论

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山西漳泽电力公司内部审计质量控制研究

山西漳泽电力公司内部审计质量控制研究

引用

作者：王斌斌华东交通大学

学位级别：硕士

随着社会经济的不断发展,特别是进入二十一世纪以来,企业的规模也随之逐渐扩大,内部审计工作的重要性日益凸显,越来越受企业管理层和社会公众的重视。加强内部审计成为我国企业和政府部门的一项重要工作,并在长期实践过程中逐渐同国际接... 详细信息

随着社会经济的不断发展,特别是进入二十一世纪以来,企业的规模也随之逐渐扩大,内部审计工作的重要性日益凸显,越来越受企业管理层和社会公众的重视。加强内部审计成为我国企业和政府部门的一项重要工作,并在长期实践过程中逐渐同国际接轨,形成了一套标准的内部审计准则。相较于其他企业来说,电力企业对内部审计更加看重,也是最早成立内部审计组织体系的行业。近年来,国网公司进一步加大了改革和创新,电力公司资产管理机制的改造以及对电力公司资产的重组和整合,持续地加强了管控制度体系的建设,规范了电力平台公司的法人治理机制和结构,严格了依法运作的经营和管理。因长期居于垄断地位,电力企业的内部质量控制和内部审计呈现出技术上起步晚、发展缓慢的特点,内部质量审计也相对较繁琐和复杂,并因为我国基层电力人力资源的缺乏、队伍建设相对滞后的原因,形成了总公司的内部审计相对严格,基层单位的内部审计相对薄弱的现象,风险管理与内部审计这两个重要的任务在许多电力企业中并没有实现协同,这使得企业的内部审计监控作用越来越受大众的关注,内部审计质量亟待需要提高。因此,有必要对内部审计质量及其影响因素进行研究。本文在查阅和分析国内外学者关于企业内部审计质量影响因素相关理论和研究成果的基础上,以风险管理理论、5M1E质量控制理论、内部控制理论等为理论基础分析了内部审计质量的影响因素。本文选取山西漳泽电力公司为案例,设计了《山西漳泽电力公司内部审计质量调查问卷》并在调研时对内部审计的专业技术人员、其他部门的专业技术人员、经理等各种与利益直接相关者进行发放,利用有效的问卷进行回归分析来验证这些影响因素是否真正影响企业的内部审计质量,并测量影响程度的高低,根据理论分析和实证检验的结果提出改善企业内部审计质量的有效途径,最终提出五点提升其审计质量的对策。研究发现:企业的内部审计质量与环境因素、资源因素、行为因素以及综合因素等因素相关,其中审计人员的行为因素对审计质量的影响最大,其次是资源因素,然后是资源因素、审计综合因素。最后,本文提出了加强审计人才控制、推进内部审计信息化建设、进一步加强内部审计机制建设、健全内部审计质量保障机制等政策性建议。

关键词：电力企业内部审计质量控制影响因素

来源：评论

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基于5M1E分析法的CN财务公司内部审计质量控制研究

基于5M1E分析法的CN财务公司内部审计质量控制研究

引用

作者：李悦文华东交通大学

学位级别：硕士

企业集团财务公司在我国金融体系中具有特殊地位，是我国经济体制改革和产业发展的特殊产物。自1987年以来，我国企业集团财务公司快速发展，数量由最初的7家迅速增加至2018年末的253家，遍及石油、电力、煤炭、有色金属、高速等30多个... 详细信息

企业集团财务公司在我国金融体系中具有特殊地位，是我国经济体制改革和产业发展的特殊产物。自1987年以来，我国企业集团财务公司快速发展，数量由最初的7家迅速增加至2018年末的253家，遍及石油、电力、煤炭、有色金属、高速等30多个重要行业领域，助力企业集团融资、产业整合，服务于实体经济发展。　　随着我国各领域经济的快速发展，财务公司的业务边界也在不断扩大。2016年，中国银监会发布《有关稳步推动企业集团财务公司扩大产业链金融业务范围试点工作有关事项的通知》(银监办发﹝2016﹞167号)，鼓励原本只服务于企业集团成员单位的财务公司扩大现有业务边界，与其他各大金融服务机构共同角逐产业链金融市场。但企业集团财务公司经过30多年的发展，在监管制度供给上，只有《企业集团财务公司管理办法》这一部规章制度。目前财务公司的风险管理要求基本上都是借鉴银行管理要求制定，随着财务公司业务边界的扩大，其面临的金融风险日益扩大，而财务公司现有的金融风险管控机制难以达到银行业的严格要求。这就需要财务公司充分利用内部审计这一“自身免疫系统”，发挥风险防控作用。高质量的内部审计能够有效提升财务公司的治理水平和风险管控能力。企业集团财务公司应当采取一系列的方法、措施来控制内部审计质量，充分保证内部审计发挥风险防范的“第三道防线”作用。　　本文以CN财务公司内审质量控制现状为例，采取“提出问题——分析问题——解决问题”的研究策略，首先了解CN财务公司内部审计机构和人力资源、内部审计质量控制制度、手段及流程等基本情况，并运用质量控制5M1E分析法设计一套调查问卷，从多角度更深层次理解CN财务公司内部审计质量控制的具体现状。然后围绕CN财务公司金融业务特点，对CN财务公司内审独立性、人员配置及能力、审计技术手段和方法、审计底稿规范控制及内审质量控制措施实施情况等方面，分析CN财务公司内部审计质量控制存在的问题及原因，结合相关理论实践有针对性地提出优化对策，如优化内审质量控制环境、打造专业胜任的内审团队，建设信息化内审系统，运用非现场审计技术，建立健全符合CN财务公司实际的内审质量督导与考评机制等。　　本文的研究能够有效提升CN财务公司内部审计质量控制效果，运用实际案例填补国内关于财务公司内部审计质量控制实践理论相关研究的空白，以期能为财务公司内部审计质量控制理论研究与实践提供支持。

关键词：财务公司内部审计质量控制风险管理

来源：评论

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六西格玛在JL汽车公司内部审计的应用研究

六西格玛在JL汽车公司内部审计的应用研究

引用

作者：胡超江西财经大学

学位级别：硕士

在现代社会，受更加动态变化的经营环境及更高速发展的经济形势共同作用，在企业的角度来看，内部审计也有着越加重要的影响。作为企业设置的专业性职能部门，内部审计部门的工作质量，不只是决定着在部门内部能否实现高效运行，也直接... 详细信息

在现代社会，受更加动态变化的经营环境及更高速发展的经济形势共同作用，在企业的角度来看，内部审计也有着越加重要的影响。作为企业设置的专业性职能部门，内部审计部门的工作质量，不只是决定着在部门内部能否实现高效运行，也直接影响到企业的健康运营。就目前而言，在国内外关于审计质量控制的研究中，对审计质量控制体系建设问题，在对策方面的研究更多着重于审计准则、外部监管人员素质和能力等方面，而从内部审计业务的角度，运用新型质量管理方法就对策进行分析的研究较少。六西格玛是2001年摩托罗拉公司和通用公司提出的一种质量改进工具，经过20年的发展，形成了以DMAIC模型为主导的问题改善模型，其中许多公司已经通过使用六西格玛改进企业产品质量和服务。JL汽车公司在2004年就接受了六西格玛的理念并一直在公司内部推行，直至2018年，在国内外经济环境逐步下行和汽车行业不景气的背景下，JL汽车公司将企业使命更改为以顾客需求为中心，将六西格玛管理方法和理念从产品质量部门向全公司其他职能部门推行，其中内部审计部门将六西格玛理念融入内部审计的方方面面，为企业降本增效做出了巨大贡献。　　JL汽车公司成立于1968年，是江西省一家老牌汽车企业，JL汽车公司于1993年11月在深圳证券交易所上市。目前，JL汽车公司已有多个整车生产基地建成并投产，具体有太原重卡工厂、富山工厂、小蓝工厂等，并以美国F汽车公司的全球化平台为依托，在自主研发方面逐步实现体系化及形成核心竞争力。JL汽车公司皮卡、轻卡某车型在中国细分市场占有率名列第一，并以国内市场的需求变化为导向，推出了物流车、救护车、防弹运钞车等产品，依靠自身个性化订单生产的优势，在改装、开发、生产方面，由全国范围来看，JL汽车公司不管是能力或是销量均在前列。其中，近20年来，在救护车领域，JL汽车公司的市场占有率都保持在60%以上。在2020年暴发新冠肺炎疫情期间，JL汽车公司更是在全国范围内率先交付出负压救护车，被称作是战“疫”第一车。　　本文以JL汽车公司为研究对象，采用文献研究法、案例分析法、经验总结法，搜集并分析、解读相关的资料与文献，对在六西格玛管理法的基础上开展内部审计的理论作了概括性的说明，逐步从六西格玛基本概述、六西格玛管理方法论至六西格玛审计进行结构性阐述;并通过结合JL汽车公司的基本情况，使用六西格玛审计的背景和契机，对JL汽车公司实施六西格玛及推行六西格玛审计进行了描述。其次，通过案例分析法，将JL汽车公司如何使用六西格玛改善原内部审计流程进行具体阐述，分别从如何用六西格玛定义内部审计流程中的顾客需求，以及将顾客需求转化为改善方向的过程，并就需改善的过程或问题，运用六西格玛DMAIC模型进行测量、分析，并予以改善及控制，以及使用六西格玛管理法对其进行改善的详细步骤;再举例JL汽车公司于2020年的一个项目审计改善内容：通过具体项目审计中发现的供应商工装成本差异问题，识别出顾客的需求为客观公允地反馈供应商工装的真实成本，不得错报和漏报。并将顾客的需求转化为关键质量特性CTQ，降低供应商工装审计造成的成本差异，从供应商工装审计流程中逐步测试审计流程中的各项过程能力，并从中识别出了3个关键影响因子：实际工装与记录不一致、初始分摊成本与记录不一致和供应商不合理损耗，然后通过修改或完善供应商工装审计流程和风险评估FMEA表格等措施对问题进行控制和固化。最后对JL汽车公司使用六西格玛审计给公司和员工自身带来的利益进行了详细的阐述和说明。　　本文通过对JL汽车公司使用六西格玛改善内部审计流程的具体步骤和措施，以及在项目审计案例中的具体运用，展示了JL汽车公司使用六西格玛改善内部审计的成果。此外，本研究也为其他企业使用六西格玛质量工具进行内部审计的研究和实践提供了具体的案例参考。

关键词：汽车公司六西格玛内部审计流程供应商工装审计质量改进

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