检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：马智建安徽财经大学

学位级别：硕士

质量是一个职业赖以生存的生命线,内部审计要想在组织中立于不败之地,充分发挥“强管理,防风险,促发展”的职能作用,必须加强质量控制,努力提高内部审计质量水平。2014年1月1日,中国内部审计协会(CIIA)颁布实施了新的《中国内部审计准则... 详细信息

质量是一个职业赖以生存的生命线,内部审计要想在组织中立于不败之地,充分发挥“强管理,防风险,促发展”的职能作用,必须加强质量控制,努力提高内部审计质量水平。2014年1月1日,中国内部审计协会(CIIA)颁布实施了新的《中国内部审计准则》,同年8月14日,又发布了《内部审计质量评估办法》、《内部审计质量评估手册》,为进一步规范和提高内部审计质量提供了工作标准、行动指南和评价尺度,必将推进我国内部审计事业蓬勃向前发展。早在2006年,中国内部审计协会与国际内部审计师协会(IIA)在美国签订协议,正式引入内部审计质量评估项目。2007年IIA对中海壳牌石油化工有限公司和中广核工程有限公司两家国企进行的评估,标志着内部审计质量评估在我国正式启动。自那时起,在中国内部审计协会积极推动下,国内许多企业根据自身情况,选择内部和外部评估方式,积极开展内部审计质量评估实践,大大提高了内部审计质量水平,取得了令人瞩目的可喜成就。2014年10月16日,IIA宣布中广核工程有限公司获得IIA内部审计质量评估“总体遵循”的评估结论,由此成为国内首家连续两次通过IIA内部审计质量评估的企业。本文以HNKY集团内部审计质量管理工作为研究对象,运用理论研究与实地调研相结合的方法。首先,比较系统梳理了相关文献,探讨了国内外内部审计质量控制理论和相关规范要求,阐述了开展内部审计质量控制的意义。然后,对HNKY集团内部审计工作进行了较为全面的考量,分析了HNKY集团从内部审计机构和内部审计项目层面加强质量控制的具体做法,以及内部审计质量评估工作的业务流程和评估指标体系建设情况。最后,总结了HNKY集团内部审计质量控制建设经验,提出了相关对策建议,以期为提高我国内部审计质量做出贡献。

关键词：内部审计质量控制质量评估

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人民银行YC支行内部审计质量控制问题探析

人民银行YC支行内部审计质量控制问题探析

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作者：方堃江西财经大学

学位级别：硕士

1998年,人民银行第一次在系统内设立了专门的内部审计部门,该部门主要是对人行各职能部门和分支机构在执行法律、法规、规章制度和财务纪律情况进行审计,同时还对人行内部控制和风险管理情况、各级领导干部、普通行员履行情况执行审计监... 详细信息

1998年,人民银行第一次在系统内设立了专门的内部审计部门,该部门主要是对人行各职能部门和分支机构在执行法律、法规、规章制度和财务纪律情况进行审计,同时还对人行内部控制和风险管理情况、各级领导干部、普通行员履行情况执行审计监督,为及时发现人行内控问题、解决内控问题发挥了较大作用,人行内部审计工作也因此成为了维护和保障中央银行内部控制系统的重要组成部分。在中央银行全面开展内审工作的十几年间,中央银行内部审计是否能取得预期工作成效,内审工作是否能达到预定的目标、内审工作能否充分发挥监督和评价职能,都取决于央行内审工作质量是否得到有效控制,因此内部审计质量控制在中央银行整体工作的运行和管理上发挥着重要作用。我国的中央银行运行状况和信誉情况会对国家经济运行和金融体制改革产生影响,从中央银行的定位出发考虑,其作为国家的银行、政府的银行、人民的银行,若它的内部审计工作出现问题,则会影响内部审计工作质量,直接关系到央行内审工作的地位、作用以及审计的未来和发展。因此,科学地制定内部审计质量控制对策,提高央行内部审计工作质量,加强对内审各个工作流程的监督,避免内部审计浮于表面、流于形式、趋于应付,要发挥内审工作的促进作用,真正为本支行及上级行的管理者作科学决策提供决策依据。本论文首先基本介绍了内部审计质量控制理论的整体框架,通过对中国人民银行YC支行的实例分析,指出YC支行在内部审计质量控制方面存在的问题,并对问题的原因进行剖析,同时结合国外央行在内部审计质量控制方面的经验做法,引申出对提高国内央行内部审计质量控制的启示和思考。同时针对中国人民银行YC支行的内部审计质量控制问题进行探讨,采用理论分析、实例分析和对比研究等方式,从组织保障机制、人员保障机制、发展保障机制、质量保障工作这四方面进行分析,提出切实有效的内部审计质量控制改善措施。最后明确指出,内审部门自成立以来,为中国人民银行强化内部管理、防范和化解风险、促进规范有效履职发挥了积极作用,中国人民银行的内审工作将随着内审工作的转型而被赋予更多内涵。本文目的在于以实例来指出基层央行内部审计质量控制的问题,从而提高基层央行内部审计的工作质量,为今后学者对人民银行内部审计质量控制的研究提供资料参考,具有一定的现实应用价值。

关键词：人民银行内部审计质量控制

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HS银行内部审计质量控制问题探讨

HS银行内部审计质量控制问题探讨

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作者：刘江琴江西财经大学

学位级别：硕士

随着我国社会经济的发展,国内商业银行改革的步伐不断加大,内部审计在此过程中受重视程度日益提高,加强和完善内部审计已成为银行改革进程中的一项重要内容。商业银行内部审计关系到诸多方利益,而内部审计质量控制是内部审计的重要内容... 详细信息

随着我国社会经济的发展,国内商业银行改革的步伐不断加大,内部审计在此过程中受重视程度日益提高,加强和完善内部审计已成为银行改革进程中的一项重要内容。商业银行内部审计关系到诸多方利益,而内部审计质量控制是内部审计的重要内容,对相关利益者同样重要,因此,商业银行对内部审计的关注度不断提升,对其质量控制要求更为严格。在董事会、经营管理层、外部审计的基础上,内部审计已成为银行治理的第四块基石,为商业银行经营管理增添新生力量,成为商业银行自动免疫系统的重要组成部分,对商业银行企业价值增值有较大促进作用。因此,重视商业银行内部审计,加强商业银行内部审计质量控制己成为学者们研究的重要课题。本文按照“提出问题一分析问题—解决问题”的基本研究思路,以受托经济责任理论、系统论、内部控制等理论为基础,运用理论分析与案例分析、定型与定量分析相结合的方法,对HS银行内部审计质量控制的影响因素进行分析,指出了目前HS银行内部审计质量控制存在的问题,并针对性的提出五条解决措施。本文内容主要包括五部分。首先,论述了研究的背景及意义；从内部审计质量控制理论、内部审计质量控制重点、内部审计质量控制对策三个方面对相关的国内外文献进行综述；提出了研究的基本思路与方法,搭建了本文的基本框架。其次,阐述了内部审计质量控制涵义及特点；详细介绍了内部审计质量控制的三大理论基础：受托经济责任理论、系统论、内部控制理论；分析了影响内部审计质量控制的五大因素,包括内部审计的环境、内部审计的独立性、内部审计的人力资源管理、内部审计的使用的方法和手段、内部审计的质量控制制度。再次,阐述了HS银行内部审计质量控制的现状及存在的问题：包括“情、理、法”顺序的审计现象普遍存在；管理上存在局限,舞弊行为多发；项目审计过程及内容存在瑕疵,审计范围不明确；实务中质量控制操作随意,受人为影响因素较大；质量控制的方法和手段落后,质量控制效率不高。分析总结引发这些问题的主要原因包括：审计独立性存在局限,审计环境有待优化；审计组织架构不合理,审计监督不到位；审计对象具有复杂性和隐蔽性；质量控制制度不完善,内控意识薄弱；审计质量控制的方法与手段的创新理念不足。第四,分析总结了吉林银行内部审计质量控制中的五大成功经验,包括高度协调的内部审计环境；独立、有效的内部审计组织；坚持以人为本的内部审计质量控制原则；提升和革新内部审计质量管理理念；持续创新的内部审计质量控制方法和手段。最后,针对上述原因及问题,提出了五条相应措施,来改善HS银行内部审计质量控制效果。包括(1)优化审计质量控制软环境,提高审计独立性：①完善法人治理结构；②建立信息沟通协调机制；③构建和谐审计文化环境。(2)完善审计组织机构,建立人才资源培养制度：①建立信息化的审计质量控制管理组织；②构建独立性强的审计质量控制队伍；③优化内部审计组织结构；④建全审计人员人力资源管理。(3)规范审计程序,建立督导制度：①明确审计对象,规范审计程序；②建立制度约束,加强内部审计督导；③落实“三级复核制”。(4)建立审计质量考评标准,引入激励和质量责任追究机制：①制定健全质量考评标准；②构建质量考评体系；③构建合理的激励机制,为审计人员提供发展空间；④建立健全内部审计质量控制岗位责任制。(5)创新内部审计质量控制的方法和手段：①运用绩效审计质量控制方法；②采用风险导向审计模式；③试行主审人制度；④推行信息技术动态审计,规范审计作业模式。

关键词：内部审计质量控制控制标准

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Y医药公司内部审计质量控制问题探讨

Y医药公司内部审计质量控制问题探讨

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作者：杨子葳江西财经大学

学位级别：硕士

内部审计机构在企业中是不可缺少的一部分。面临着经济全球化的大背景，企业之间竞争越发激烈，企业要想在这严峻的环境下屹立不倒，还能不断提升其在社会中的地位，完善的内部审计体系是不可缺少的。内部审计质量控制是保障审计有效性... 详细信息

内部审计机构在企业中是不可缺少的一部分。面临着经济全球化的大背景，企业之间竞争越发激烈，企业要想在这严峻的环境下屹立不倒，还能不断提升其在社会中的地位，完善的内部审计体系是不可缺少的。内部审计质量控制是保障审计有效性的重要因素。只有内部审计高质量的完善，才能严格的控制企业的风险，实现企业的可持续发展。　　面对社会的激烈的竞争，行业中优胜劣汰现象越发明显。本文选取医药公司为案例，对其内部审计质量控制问题进行分析探讨。因为医药是个独特的行业，如果企业的产品存在缺陷，企业运行不健全，那么会很快被社会淘汰。药品的质量关乎到每个人的生命健康，所以提高医药公司的内部审计质量控制尤为重要。要想完善医药公司的内部审计，对医药公司内部审计质量控制问题的分析和探讨是非常有必要的，内部审计质量控制的增强和规范有利于医药公司财务的健全。本文选取医药行业的Y医药公司作为研究对象，以Y医药公司内部审计质量控制现状为基点进行分析探究，从微观和宏观角度全面阐述内部审计质量控制对于Y医药公司可持续发展的重要性。　　本文引入受托责任理论、内部控制理论、风险管理理论作为文章的理论支撑，并结合Y医药公司当前审计工作的实际，发掘其内部审计质量控制存在的问题并进一步分析原因，然后借鉴我国医药行业中优秀公司的内部审计质量控制理念和措施，结合Y公司自身实际情况提出五项针对性措施，力求能够全面提升Y公司的内部审计质量控制水平，并推广运用于其他医药企业。　　本文内容共涵盖六个部分。第1章引言，对本文问题的提出，阐述选题的意义和背景及文献综述，大致概括了本文的研究思路与方法。第2章是对内部审计质量控制的基本概述，阐述了内部审计的涵义及内部审计质量的内涵，内部审计质量控制的特征和作用。并以具有代表性的理论概念为基础，对内部审计质量控制进行较全面地概述，为下一章的案例提供理论框架。第3章Y医药公司内部审计质量控制存在的问题及原因分析，通过以Y医药公司为案例，结合其行业发展情况和企业自身内部审计运行情况，总结出Y公司内部审计全过程中存在的五个问题，并针对这五个问题，分析问题产生的浅层次和深层次原因。第4章以我国内部审计质量控制发展比较先进的医药公司HY集团作为经验借鉴，总结出HY公司先进的质量控制理念和措施，借以指引Y医药公司的内部审计质量控制的提高。第5章是提出了加强Y医药公司内部审计质量控制的对策，针对已经发现的问题，提出五项措施，全面加强Y医药公司审计环境、审计人员、工作方法、制度体系、监督控制，期望能够切实应用到实践中去，有效地缩小Y医药公司与先进企业的差距，弥补Y医药公司的现有不足。第6章结论，总结本文的研究成果，在这章中提出笔者的一些体会，并展望内部审计质量控制的未来发展，希望企业自身的“免疫系统”——内部审计切实在各行各业发挥其重要作用，更好地推动内部审计质量控制的持续发展。

关键词：医药公司内部审计质量控制受托责任可持续发展

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ZSY集团公司内部审计质量控制问题探讨

ZSY集团公司内部审计质量控制问题探讨

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作者：徐姝婷江西财经大学

学位级别：硕士

十八大以来，纪检机构查处了多起令人触目惊心的国企高管腐败案件，违规投资、招标的资金金额动辄数百亿，涉事企业不乏中国移动、中石油、华润集团等大型国有企业。然而，上述国有企业内董事会、监事会、纪检专员等监督管理职能机构和... 详细信息

十八大以来，纪检机构查处了多起令人触目惊心的国企高管腐败案件，违规投资、招标的资金金额动辄数百亿，涉事企业不乏中国移动、中石油、华润集团等大型国有企业。然而，上述国有企业内董事会、监事会、纪检专员等监督管理职能机构和人员虽然一应俱全，但却并未起到应有的内部监督作用，究其原因主要与国企监督机制不完善，缺乏科学的内部权力制衡，执行内部审计的质量较差，对内部审计的质量控制不完善等因素有关。十八届三中全会和2015年政府工作报告指明了新一轮国企改革的方向，从加强国有资产监管、改善公司治理结构、完善激励制度等方面提出了改革的重点内容。2015年2月中纪委更是启动了对重点国有企业的专项巡视工作。因此，国有企业在深化改革发展、严惩腐败窝案的同时如何充分运用内部审计质量控制来完善企业经营管理水平和公司治理结构、构建内部监督体系、防止国有资产流失，已然成为了一个值得深入探讨的问题。　　在我国国有企业改革的研究背景下，本文从加强内部监督、改善内部治理的角度出发，采用规范分析和案例分析的研究方法，在借鉴国内外关于内部审计质量控制研究成果的基础上，先是从理论角度就其涵义以及影响因素进行了阐述，明确了该项控制活动的目标以及其在现代企业管理中能够发挥的重要作用，并对内部审计质量控制的内容进行了概括性分析。然后，本文以国有企业中的ZSY集团为案例，对该集团公司内部审计质量控制的现状、存在问题及成因进行了分析，并立足国企改革背景，对如何完善ZSY集团公司内部审计质量控制提出针对性措施。　　ZSY集团是一家经营从事油气生产销售的大型国有企业集团，经营范围涵盖了行业领域的各个关键环节，公司将成为具有较强竞争力的国际能源公司作为发展目标，逐步形成了较为规范的公司治理结构。本文通过对该集团公司内部审计质量控制问题的探究，发现其内部审计质量控制的实施效果并不理想，并未实现对国有资产的有效监管以及对公司治理和内部经营管理的改善。首先，本文针对ZSY集团内部审计质量控制实施情况，发现其存在诸如组织运行机制不合理、规章制度更新不及时、事前事中控制不深入、审计人员素质不全面、审计方式方法不科学以及审计结果运用不充分等问题，无法实现内部审计在查错纠弊、咨询服务两个方面的主要职能。然后，本文分析得出ZSY集团存在上述问题的深层次原因主要是内部审计组织缺乏实质性独立、信息化发展不足、缺少必要的沟通交流机制、缺乏健全的内部审计人员选拔培训机制以及审计决定执行力度不够等五个方面。最后，针对ZSY集团公司在内部审计质量控制方面存在的根源性问题，本文从优化控制环境、改进控制技术与方法、完善机构人员的质量控制以及加强对审计成果的综合分析利用等四个方面提出了进一步完善ZSY集团公司内部审计质量控制的建议措施，以求达到进一步提高内部审计质量、完善公司治理结构、防范经营风险、实现企业价值增值以及对国有资产进行有效监管的目标。　　本文以期通过对国有企业中具有代表性的ZSY集团公司的研究，为其他同处在改革发展关键时期的国有企业提供完善内部审计质量控制的可行对策。比如，在对国资监管和实现内部审计实质性独立方面，提出通过成立内部审计领导小组来达到有效的内部监督;在改进内部审计方式方法方面，提出充分运用非现场审计手段，加强内部审计的事前事中控制;在完善内部审计机构人员质量控制方面，提出组建专业问题专家团队，培养高精尖人才。希望本文能够为丰富内部审计质量控制理论体系添砖加瓦，为国有企业加强内部监督、改善经营管理提供有益思路，为推动内部审计不断发展完善贡献绵薄之力。

关键词：集团公司内部审计质量控制公司治理结构激励制度

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城市商业银行内部审计质量控制体系重构

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中国内部审计 2014年第7期 40-43页

作者：陈丽娜重庆银行 401147

从当前我国城市商业银行风险管理和质量管理的视角,对银行内部审计质量控制理论和实践活动进行了系统分析和阐述,通过构建内部审计质量控制风险防范体系,降低审计风险,提高内部审计质量管理和控制水平,对完善城市商业银行内部审计质量... 详细信息

从当前我国城市商业银行风险管理和质量管理的视角,对银行内部审计质量控制理论和实践活动进行了系统分析和阐述,通过构建内部审计质量控制风险防范体系,降低审计风险,提高内部审计质量管理和控制水平,对完善城市商业银行内部审计质量控制体系提出建议。

关键词：城市商业银行内部审计质量控制风险

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价值观视角下的高校内部审计质量控制

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中国内部审计 2013年第9期 36-38页

作者：何希耕福州大学 350108

基于价值观的视角,从行为科学理论和内部控制理论出发,探寻价值观对高校内部审计质量控制产生影响的理论依据,分析其对高校内部审计质量控制的具体影响,提出筑牢价值基调、加强队伍建设、严格奖惩机制三条路径,建立各审计关系人的正确... 详细信息

基于价值观的视角,从行为科学理论和内部控制理论出发,探寻价值观对高校内部审计质量控制产生影响的理论依据,分析其对高校内部审计质量控制的具体影响,提出筑牢价值基调、加强队伍建设、严格奖惩机制三条路径,建立各审计关系人的正确价值观,促进强化高校内部审计质量控制,确保高校内部审计质量,实现内部审计价值的保值增值。

关键词：价值观高校内部审计质量控制

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XY公司的内部审计质量控制研究

XY公司的内部审计质量控制研究

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作者：王戡重庆理工大学

学位级别：硕士

在中国迅速融入全球经济、急速建立和完善现代企业制度的背景下，企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的财务舞弊,都对内部控制的发展和完善提出了更加迫切的要求。众多财务造假事件揭示了公司在治... 详细信息

在中国迅速融入全球经济、急速建立和完善现代企业制度的背景下，企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的财务舞弊,都对内部控制的发展和完善提出了更加迫切的要求。众多财务造假事件揭示了公司在治理结构和内部控制方面存在着重大隐患和缺陷，从而引发了学术界和实务界对公司治理和内部控制理论与实践的关注和重视。\n 本文以重庆市X股份有限公司为案例研究其内部控制存在的问题，并寻求解决对策。X股份有限公司作为重庆市的几家大型汽车制造企业之一，近年来发展迅速，规模日益壮大，在竞争激烈的国内外市场环境下要做大做强自主品牌，加强内部控制建设的要求愈加紧迫。但是公司内部控制的建设还处于起步阶段，还存在着较多的不足和缺陷。基于此，本文在有关内部控制理论与文献回顾的基础上，对X股份有限公司内部控制中存在的问题和缺陷进行分析，并针对这些缺陷提出建设性意见和建议，以期完善X股份有限公司内部控制制度与实施。\n 本文的主要特点和贡献是：运用内部控制最新研究成果“全面风险管理框架”，采用案例分析法、实地调查法、文献收集法等方法，研究X股份有限公司内部控制，探索风险管理视角下的内部控制制度体系的建设。

关键词：汽车制造企业内部审计质量控制风险管理

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2012年度“内部审计质量管理”理论研讨综述

2012年度“内部审计质量管理”理论研讨综述

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作者：韩传模

一、内部审计质量管理的内涵什么是内部审计质量?这是讨论内部审计质量管理首当其冲且不能回避的问题。国内外专业机构和专家学者从理论研究和实践经验上对审计质量提出了多种见解,但大部分都集中在独立审计领域,而专门就内部审计领域... 详细信息

一、内部审计质量管理的内涵什么是内部审计质量?这是讨论内部审计质量管理首当其冲且不能回避的问题。国内外专业机构和专家学者从理论研究和实践经验上对审计质量提出了多种见解,但大部分都集中在独立审计领域,而专门就内部审计领域的审计质量管理提出的不多。代表们普遍认为,从总

关键词：内部审计质量管理内部审计质量控制体系审计质量评价研讨综述

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南通市内部审计师协会充分发挥协会职能

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中国内部审计 2010年第6期 94-94页

作者：王洪兵

江苏省南通市内部审计师协会以贯彻落实审计法实施条例为契机，开拓创新，扎实工作，充分发挥协会的指导、监督职能。一是指导全面。通过召开理论研讨布置会、内部审计机构片会等，指导各内部审计机构确定“风险导向审计”、“改善组织... 详细信息

江苏省南通市内部审计师协会以贯彻落实审计法实施条例为契机，开拓创新，扎实工作，充分发挥协会的指导、监督职能。一是指导全面。通过召开理论研讨布置会、内部审计机构片会等，指导各内部审计机构确定“风险导向审计”、“改善组织治理”等重点研讨课题；通过上门授课的形式，指导内部审计机构建立健全各项规章制度。二是监督有力。协会先后制订出台了《南通市内部审计质量控制办法》、《南通市优秀内部审计项目评比办法（试行）》、《南通市内部审计机构工作业绩评估办法（试行）》等规范性文件，

关键词：内部审计师协会协会职能南通市内部审计机构内部审计质量控制风险导向审计监督职能规范性文件

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