检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2020年第2期 18-23页

作者：国家税务总局杭州市税务局课题组申屠水路李海燕杨旸不详

基于税务管理的出口退税风险管理体系未能有效管控出口骗税的严峻形势,为打造集高效交互、隐私保护、权威可信于一体的出口退税风险管理体系,本文从区块链的类型、特征和技术特性出发,以我国发展自主研发、可监控的区块链技术为基础,构... 详细信息

基于税务管理的出口退税风险管理体系未能有效管控出口骗税的严峻形势,为打造集高效交互、隐私保护、权威可信于一体的出口退税风险管理体系,本文从区块链的类型、特征和技术特性出发,以我国发展自主研发、可监控的区块链技术为基础,构建了基于主权联盟链的出口退税风险管理体系,并且结合最新的5G和物联网技术来保证"上链"数据的准确性,同时合理地制定相应的信用激励方案鼓励"上链"出口企业,从而实现出口退税数据采集、数据处理、数据交互和数据应用的有效管理,为出口退税风险管理提供了新思路。

关键词：出口退税风险管理主权联盟链区块链技术

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专利跨境交易避税问题的对策研究

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国际税收 2019年第1期 35-40页

作者：国家税务总局杭州市税务局课题组李海燕朱自强郑旦旦不详

在知识经济时代,无形资产尤其是具有较强独创性的专利,日益成为跨国公司获取利润的主要载体。相比传统的有形资产交易,专利的跨境关联交易由于其存在价值难以评估且交易相对灵活的特点,避税的手段和形式较为多样化,成为各国税务管理部... 详细信息

在知识经济时代,无形资产尤其是具有较强独创性的专利,日益成为跨国公司获取利润的主要载体。相比传统的有形资产交易,专利的跨境关联交易由于其存在价值难以评估且交易相对灵活的特点,避税的手段和形式较为多样化,成为各国税务管理部门重点关注的对象。本文归纳了典型的专利避税模式和部分国家的有关税制特点,并对我国税务管理部门提出了制度和管理上的建议,同时对"走出去"企业税收风险防控也提供了应关注的内容和环节。

关键词：专利跨境交易避税税务管理 “走出去”企业

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税务数字身份应用的国际经验借鉴

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税务研究 2025年第1期 100-106页

作者：国家税务总局安庆市税务局课题组李军刘和祥都健刘磊不详

数字身份是支撑数字经济发展的重要支点。经济合作与发展组织将数字身份列为税收征管数字化转型的核心基石之一,不仅为整合纳税人数字信息创造了有利条件,还有助于推动实现“无缝”税收征管。本文从税务数字身份的基本内涵入手,明确税... 详细信息

数字身份是支撑数字经济发展的重要支点。经济合作与发展组织将数字身份列为税收征管数字化转型的核心基石之一,不仅为整合纳税人数字信息创造了有利条件,还有助于推动实现“无缝”税收征管。本文从税务数字身份的基本内涵入手,明确税务数字身份的主要特点,总结了税务数字身份应用的国际经验和我国税务网络可信身份体系的建设情况,并进行了优劣对比分析,从完善顶层架构、构建良好环境,加速技术升级、提高应用水平,规范虚实转换、解构安全难题,强化部门互动、拓宽应用范围等方面提出完善我国税务数字身份应用的对策建议。

关键词：数字身份数字经济税收征管数字化转型

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税收赋能专精特新企业高质量发展的探讨——以青岛市专精特新企业为例

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中国税务 2025年第4期 70-72页

作者：国家税务总局青岛市市南区税务局课题组李鹏于前不详

在新一轮科技革命和产业变革加速演进的宏观背景下,专精特新企业在产业链供应链中的重要地位愈发凸显。2024年12月,中央经济工作会议确定,要抓好“以科技创新引领新质生产力发展,建设现代化产业体系”这一重点任务。2025年1月,全国税务... 详细信息

在新一轮科技革命和产业变革加速演进的宏观背景下,专精特新企业在产业链供应链中的重要地位愈发凸显。2024年12月,中央经济工作会议确定,要抓好“以科技创新引领新质生产力发展,建设现代化产业体系”这一重点任务。2025年1月,全国税务工作会议要求,围绕发展新质生产力等推动完善税制和规范优惠政策。支持专精特新企业发展已成为进一步激发中小企业创新活力和发展动力、推动中国制造向全球价值链中高端迈进的关键举措。

关键词：税收赋能高质量发展产业链供应链

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关于建立常态化增值税留抵退税风险防控机制的思考

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税务研究 2023年第1期 109-112页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组国家税务总局深圳市税务局

随着大规模增值税留抵退税任务的完成,留抵退税工作已转入常态化阶段,但留抵退税的风险管理问题仍比较突出。这对税务部门的风险防范力度提出了更高要求。本文结合增值税留抵退税风险防控的深圳税务实践,分析当前留抵退税风险防控面临... 详细信息

随着大规模增值税留抵退税任务的完成,留抵退税工作已转入常态化阶段,但留抵退税的风险管理问题仍比较突出。这对税务部门的风险防范力度提出了更高要求。本文结合增值税留抵退税风险防控的深圳税务实践,分析当前留抵退税风险防控面临的挑战,从多方面提出建立常态化增值税留抵退税风险防控机制的对策建议,以有效防控增值税留抵退税风险的形成。

关键词：增值税留抵退税风险防控五措并举

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境外投资者投资我国金融市场税收政策及管理研究

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税务研究 2024年第10期 106-113页

作者：国家税务总局大连市税务局课题组王烨马龙不详

允许境外投资者投资我国金融市场是新时代对外开放的重要举措。此举在促进资源有效配置、分享中国发展红利的同时,也对我国金融市场的税收治理提出了新的挑战。本文通过分析美国、德国、法国等国对境外投资者投资本国金融市场的税收政... 详细信息

允许境外投资者投资我国金融市场是新时代对外开放的重要举措。此举在促进资源有效配置、分享中国发展红利的同时,也对我国金融市场的税收治理提出了新的挑战。本文通过分析美国、德国、法国等国对境外投资者投资本国金融市场的税收政策和征管措施,总结国外金融市场的税收治理经验,探讨我国对境外投资者投资我国金融市场税收治理存在的问题,并提出完善建议:出台指引性文件归纳和明确境外投资者投资我国金融市场的税收政策,明确合伙型基金透明实体规则,构建信息互通和多部门联合监管机制,建设境外投资者投资我国金融市场统一信息平台,加强境外投资者投资我国金融市场的国际税收管理。

关键词：境外投资者金融市场税收治理税收政策税收征管

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再论避税行为的法律定性

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税务研究 2024年第10期 76-83页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组李伟贺燕不详

我国反避税制度及规则体系亟须进一步完善,以更好地适应当前经济数字化背景下的国际合作反避税趋势。为此,要对反避税的“元问题”即避税行为的法律定性进行深入的基础性研究。避税行为本质上属于权利滥用行为,但通常不被直接归类为民... 详细信息

我国反避税制度及规则体系亟须进一步完善,以更好地适应当前经济数字化背景下的国际合作反避税趋势。为此,要对反避税的“元问题”即避税行为的法律定性进行深入的基础性研究。避税行为本质上属于权利滥用行为,但通常不被直接归类为民事无效行为。这类行为违背了税法的立法宗旨,具有实质上的违法性。特别是那些被特别反避税条款明确禁止的特定避税行为,不仅具有实质违法性,还兼具形式违法性,明确构成了税法上的违法行为。一般而言,避税行为不应直接招致行政处罚或刑事处罚的负面评价,然而,对于那些采用虚假手段、缺乏经济实质的激进避税行为,法律可以审慎地规定相应的行政处罚措施,以维护税法的权威和公平。

关键词：避税反避税特别纳税调整

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基于产业链分析的税收大数据应用指标体系研究

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税务研究 2021年第11期 103-109页

作者：国家税务总局重庆市税务局课题组姚朝智国家税务总局重庆市税务局·课题组

产业链是产业部门之间依据某种内在联系形成的链条式关联形态。开展基于产业链分析的税收大数据应用研究,有助于深度挖掘税收大数据在支持宏观经济决策和社会治理中的特有价值,推动构建彰显税务部门特色和作用的“话语体系”。因此,本... 详细信息

产业链是产业部门之间依据某种内在联系形成的链条式关联形态。开展基于产业链分析的税收大数据应用研究,有助于深度挖掘税收大数据在支持宏观经济决策和社会治理中的特有价值,推动构建彰显税务部门特色和作用的“话语体系”。因此,本文从对税收大数据的理解和对产业链内涵外延的梳理入手,围绕空间链、供应链、资金链、创新链、价值链,探索构建“1+5+19+61”分析指标体系及“3×3”评估评价方法,为经济税收分析提供可参照可借鉴的模板,并从机制建设方面提出建议,力图让税收大数据更好地“开口说话”,更好地服务“六稳”“六保”大局。

关键词：税收大数据产业链税收分析以数治税税收治理

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简论数字化转型下税收征管的智能化改造

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税务研究 2024年第3期 115-121页

作者：国家税务总局广东省税务局、国家税务总局广州市税务局课题组邱继斌张晨健国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市税务局·课题组

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前... 详细信息

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前沿技术发展现状,税收征管智能化改造须围绕用户、数据、规则、技术和基本支撑五大要素进行针对性、系统性调整,即通过优化用户“沉浸式体验”、实现数据的“能力化输出”、建构规则的“元事项组合”、拉动技术的“代差式提升”以及完善“立体式保障”支撑等五个路径推进税收征管智能化改造。

关键词：数字化转型税收征管智能化改造税收治理数字经济

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税收治理现代化背景下税务绩效管理的优化与改进

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税务研究 2021年第8期 95-100页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组张国钧杨龙国家税务总局深圳市税务局课题组

党的十九大报告提出"全面实施绩效管理",推进政府绩效评估与管理工作的制度化、法治化和科学化。税务部门作为我国重要的经济管理部门,多年来贯彻落实党中央、国务院部署要求,不断深入推进绩效管理,在改进工作流程、强化税收... 详细信息

党的十九大报告提出"全面实施绩效管理",推进政府绩效评估与管理工作的制度化、法治化和科学化。税务部门作为我国重要的经济管理部门,多年来贯彻落实党中央、国务院部署要求,不断深入推进绩效管理,在改进工作流程、强化税收治理能力、推进税收现代化等方面取得了显著成效。本文以中国税务部门绩效管理为研究对象,总结中国税务绩效管理的实践成果和发展瓶颈,探索从制度、体系、机制、技术和理论等方面提出优化与改进税务绩效管理切实可行的路径。

关键词：税收治理绩效管理税收现代化

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