检索结果-内蒙古大学图书馆

财经问题研究 2014年第10期 85-90页

作者：吴祥佑许莉闽江学院新华都商学院福建福州350121 厦门大学经济学院金融系.福建厦门361005

个税递延型养老保险的投保人既可以享受即期低税率的优惠,又可以获得跨期税率差异的收益,改善自身的福利水平。允许保费税前列支,相当于国家对投保人的一部分应税收入放弃了征税权,将降低即期税收收入,恶化当期政府的福利水平。由第三... 详细信息

个税递延型养老保险的投保人既可以享受即期低税率的优惠,又可以获得跨期税率差异的收益,改善自身的福利水平。允许保费税前列支,相当于国家对投保人的一部分应税收入放弃了征税权,将降低即期税收收入,恶化当期政府的福利水平。由第三支柱承担一部分工资替代率比完全由第一支柱承担更有效率,有助于改善全社会的福利水平。国家实施个税递延是用即期较小的税收收入减少,换取未来较大的养老支出。在递延绩效无法折现的条件下,国家应通过立法促使政府启动个税递延型养老保险。

关键词：个税递延型养老保险福利效应跨期税率差异税收收入

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个税递延型养老保险——基于税收优惠的思考

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中南财经政法大学学报 2010年第1期 73-77页

作者：王莹上海金融学院财政系上海201209

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐... 详细信息

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐下。其中,规范和完善资本市场是发展个人养老金计划的重中之重。

关键词：个税递延型养老保险 EET模式个人养老金计划

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个税递延型养老保险的替代率影响因素分析 ——以EET模式为例

个税递延型养老保险的替代率影响因素分析 ——以EET模式为例

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作者：张岩中国海洋大学

学位级别：硕士

进入21世纪以来,中国老年人口数量激增,最近几年这样的问题更是突出,劳动力市场供需失衡,加上巨大的养老金缺口,人们越来越关注自己的老年生活是否有良好的保障。在今年的两会期间,第十二届全国人大三次会议上,李克强总理做出的政府工... 详细信息

进入21世纪以来,中国老年人口数量激增,最近几年这样的问题更是突出,劳动力市场供需失衡,加上巨大的养老金缺口,人们越来越关注自己的老年生活是否有良好的保障。在今年的两会期间,第十二届全国人大三次会议上,李克强总理做出的政府工作报告中特别提出为了保障民生将养老金的标准提高10%。对于如何能够积极应对现在越来越严重的人口老龄化问题,大力发展多层次的养老保障体系是关键。我国的养老保障体系与欧美发达国家的保障体系相同,都是由三部分构成,分别是社会基本养老保险、企业年金、个人商业养老保险三个方面。虽然结构体系相同,但我国同发达国家相比还是有非常大的差距。养老金替代率一般是评价养老保险计划的指标之一,替代率的定义一般是指劳动者在退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率,这体现了在退休后领取的养老金能够替代退休前工资水平的比例,是个人在退休后生活质量和水平能否与退休前一样或者不要差别太大的一种指标之一。目前我国养老金替代率水平太低,作为基本养老保险补充的企业年金和商业养老保险又发展缓慢,养老金缺口在不断扩大,极大地加重了国家财政的负担。世界银行曾对我国的养老金收支缺口进行研究,发现按照目前的养老制度模式,我国有非常大的养老金缺口。针对目前出现的养老金缺口不断增大和养老负担不断增大的问题,我国政府正在积极应对,努力构建多支柱的养老保险体系,积极发展不同层次的养老保险体系来解决我国出现的养老问题。作为第三支柱体系的个税递延型养老保险是对我国基本养老保险和企业年金的完美补充,是完善我国不同层次的养老保险体系的突破口。个税递延型养老保险借助于税收递延的激励性可以快速的得到民众的认可,非常适合现在社会的发展。本文通过建立EET模式的个税递延型养老保险的收支精算平衡模型,分析不同因素对个税递延型养老保险的替代率的影响。本文可以分为如下几个部分：第一部分绪论,本部分详细的介绍了本文选题的背景意义和实际意义、文献综述、文章结构、研究方法、创新点、未来研究方向以及不足点。第二部分个税递延型养老保险的理论分析,主要是介绍了个税递延型养老保险的概念和特征,介绍了“三大支柱”体系的内容和发展状况。并对个税递延型养老保险的三种延税模式进行了简单的介绍了,对三种延税模式进行比较,简单的分析了不同延税模式的优势和劣势。借鉴国际上目前大都通用EET模式,结合我国的实际情况,得出本文对个税递延型养老保险的替代率影响因素分析是以EET模式为例。第三部分国外个税递延型养老保险发展分析,本部分详细的介绍了美国IRAs计划、德国私人养老金计划和英国个人养老金计划,并进一步的对国外的经验进行分析。第四部分个税递延型养老保险的问卷调查,简单的调查了一下民众对个税递延型养老保险的认知程度和参保意愿,并分析了个人收入、年龄和工作性质三个因素对民众参保个税递延型养老保险意愿的影响。第五部分个税递延型养老保险替代率的精算模型和实证分析,根据账户资金的收支平衡原理,建立EET模式个税递延型养老保险的精算平衡模型。最后通过对我国实证数据进行测算得出个税递延型养老保险的替代率和投资收益率、退休年龄、个人和企业缴费比例成正相关变化,工资增长率、保险公司管理费率的增加会引起养老金替代率的下降。第六部分根据前面几部分进行总结,并对我国发展个税递延型养老保险提出建议。

关键词：个税递延型养老保险精算平衡模型替代率影响因素

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个税递延型养老保险的营销策略研究

个税递延型养老保险的营销策略研究

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作者：高黎英华东理工大学

学位级别：硕士

21世纪的今天,人口老龄化已经是全球化的现象了。根据联合国数据,从现在到2050年,老龄人口将从6亿增加到近20亿,60岁以上的人口将超过15岁以下的青少年人数。其中发展中国家的老龄人口预计将是现在的四倍。这一特殊变化将对全世界各国... 详细信息

21世纪的今天,人口老龄化已经是全球化的现象了。根据联合国数据,从现在到2050年,老龄人口将从6亿增加到近20亿,60岁以上的人口将超过15岁以下的青少年人数。其中发展中国家的老龄人口预计将是现在的四倍。这一特殊变化将对全世界各国的养老保障制度提出严峻的挑战。人口老龄化是不可阻挡的世界性潮流。人口老龄化问题已经成为发达和发展中国家共同面对的挑战。而中国人口老龄化将伴随21世纪始终。早在2000年,我国就提前进入老龄化社会,目前是世界老年人口最多的国家,占全球老年人口总量的五分之一。根据我国第六次人口普查公布的数据,2010年我国60岁及以上人口占13126%,比2000年人口普查上升2193个百分点,其中65岁及以上人口占8187%,比2000年人口普查上升1191个百分点,目前我国处在老龄化社会发展阶段。这一特殊变化将对全世界各国的养老保障制度提出严峻的挑战。我国的人口老龄化将同世界各国一样出现未富先老、未备先老、孤独终老这三个显著的特征。养老将成为国家的重点工作之一。现在社会养老一般有三部分组成,最基本的社会养老保障制度,第二部分企业年金,第三部分个人养老保险。对于我们庞大的需要养老的队伍,光靠国家将变得力不从心,因此我们必须要转变观念,从现在起就得为将来作打算。在这样一种趋势的推动下,在国家给予相应的税收优惠和鼓励下,个税递延型养老保险将与世人见面。它将帮助我们将来老有所养,老有所乐,也在一定程度上缓解了国家的养老负担,为社会安定团结健康发展作出应有的贡献。

关键词：人口老龄化养老个税递延型养老保险

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个税递延型养老保险对居民效用影响分析 ——基于生命周期理论

个税递延型养老保险对居民效用影响分析 ——基于生命周期理论

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作者：潘慧浙江财经大学

学位级别：硕士

我国当前社会已经进入了老龄化阶段，全国第六次人口普查数据显示，我国60岁及以上人口数达1.77亿，在总人口中的比重为13.26%，这其中1.19亿为65岁及以上人口数，在总人口中的比重为8.87%，我国当前的老龄化形势严峻。而我国目前的社... 详细信息

我国当前社会已经进入了老龄化阶段，全国第六次人口普查数据显示，我国60岁及以上人口数达1.77亿，在总人口中的比重为13.26%，这其中1.19亿为65岁及以上人口数，在总人口中的比重为8.87%，我国当前的老龄化形势严峻。而我国目前的社会保障体系中，第一支柱的基本养老保险收入替代率低，且现收现付条件下缺口逐步增大，第二支柱的企业年金覆盖面有限且发展不平衡，第一、二支柱的养老保障体系未能有效缓解我国当前日益严峻的养老压力，因而需要鼓励发展第三支柱的补充型养老保险，建立由社会基本养老保险、职工补充养老保险和个人储蓄性商业养老保险三大支柱构建的养老保障体系，应对我国当前日益严峻的老龄化形势。而为鼓励个人购买补充型养老保险，采取一定税收优惠措施，是十分必要的。个税递延型养老保险，是指允许投保人购买的商业养老保险保费在税前列支，取得的投资收益也免税，只在领取养老保险金时根据当时的税率情况延期缴纳税款。该种保险允许个人购买商业养老保险时缴纳的一定比例保费在所得税前列支，和我国目前个人收入纳税后再交纳保费的情况有所不同。本文首先分析了当前我国人口老龄化日益严峻的形势，但作为第一支柱的基本养老保险和第二支柱的企业年金却并不能有效缓解老龄化带来的压力，因此需要发展作为第三支柱的递延型补充养老保险政策，以此来确保我国安全渡过人口老龄化高峰期；其次对国外已经成功实施个人补充型养老保险的国家的税收优惠政策进行分析，并加以经验借鉴，吸收适合我国当前国情的国际经验；再次从经济学角度分析个税递延型养老保险对居民效用的影响，文章主要采用生命周期模型，将人的生命周期分为工作期和退休期两个阶段，具体分析递延型税收优惠政策如何通过增加个体消费和提高老年期收入来提高个体的整体效用水平，为个税递延型养老保险政策的实施提供理论依据，并构建理论模型，进行数值模拟得出最优的税收优惠幅度；最后在进行的理论分析和数值模拟基础上，进行文章总结，并对我国实施个税递延型养老保险提出政策建议。本文的主要创新点在于从生命周期角度，通过模型构建分析个税递延型养老保险政策对个体效用的影响，同时运用数值模拟得出了实施递延型税收优惠政策的最优税收幅度。本文研究的意义在于为国家实施个税递延型养老保险政策提供相关建议，同时也为保险公司在设计该类产品时提供建议，保险公司可以在政策试点城市推出迎合市场需求产品，以增加保费收入。

关键词：个税递延型养老保险居民效用生命周期理论

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个税递延型养老保险税式支出问题研究 ——基于上海地区的微观意愿调查

个税递延型养老保险税式支出问题研究 ——基于上海地区的微观意...

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作者：李满胜男华东师范大学

学位级别：硕士

2017年,我国再次提出将在上海市对个税递延型养老保险展开新一轮的试点尝试,基于此背景下,本文对个税递延型养老保险税式支出问题开展深入研究。首先,根据以往试点中存在的问题,本文认为推行个税递延型养老保险,政府所面临的核心问题在... 详细信息

2017年,我国再次提出将在上海市对个税递延型养老保险展开新一轮的试点尝试,基于此背景下,本文对个税递延型养老保险税式支出问题开展深入研究。首先,根据以往试点中存在的问题,本文认为推行个税递延型养老保险,政府所面临的核心问题在于潜在的税收流失。而以往文献中税式支出的量化方法一直存有改进的空间,尤其是在个税递延型养老保险的相关量化研究中,投保人的累退效应未能有充分的体现。其次,为了验证累退效应对居民投保意愿的激励效果,本文对上海地区居民投保意愿影响因素进行分析,对这些影响因素发起问卷调查,然后利用Logitsic回归模型对参数进行的估计,其结果证实了投保人累退效应的存在,也得到了不同因素对投保意愿的影响结果。再次,本文运用微观调查数据的回归结果,将累退效应引入到税式支出的量化过程中。第一步是给出详细的,包含累退效应的税式支出计算原理;第二步以此设定量化模型及基础参数;第三步将不同投资收益率和缴费期限下的税式支出量化结果进行比对。最后,本文依照以上的研究结果进行总结,为今后开展个税递延型养老保险提出政策性建议。主要研究结论如下:第一,本文对居民投保意愿影响因素的Logitsic分析,证实了累退效应的存在;第二,本文给出了税式支出计算原理,并在此基础上建立充分考虑累退效应的量化模型。第三,量化结果表明,推行个税递延型养老保险产生的税式支出不会对政府财政收入造成过大影响。本文创新之处分主要有三点:第一,与现有文献相比,丰富了个税递延型养老保险的税式支出计算原理,也对于累退效应中不同收入人群也给出更有效的划分方法;第二,在量化研究过程中首次引入累退效应,改变了投保期适用税率一致的设定;第三,在不同投资收益率和投保期限情况下,不仅计算出政府税式支出的现值,也量化出政府每一期的税式支出情况。

关键词：个税递延型养老保险税式支出累退效应

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个税递延型养老保险购买意愿影响因素的研究

个税递延型养老保险购买意愿影响因素的研究

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作者：唐媛中南财经政法大学

学位级别：硕士

近年来，“人口老龄化”被公众提及的频率越来越高，早在2000年，我国65岁以上的人口比重达到6.96%，接近国际上定义的老龄化社会标准。传统的“养儿防老”的观念使得年轻一代的经济负担越来越重，人们开始用购买养老保险的方式来转移... 详细信息

近年来，“人口老龄化”被公众提及的频率越来越高，早在2000年，我国65岁以上的人口比重达到6.96%，接近国际上定义的老龄化社会标准。传统的“养儿防老”的观念使得年轻一代的经济负担越来越重，人们开始用购买养老保险的方式来转移养老风险。目前我国已形成由基本养老保险、企业年金与职业年金以及商业养老保险三大支柱组成的养老保险体系，作为第一支柱的基本养老保险的收入占比高居不下，导致基本养老保险支出增速超过收入增速，从而给政府带来财政压力，第二支柱的年金制度发展较为缓慢，大多经济欠发达的地区没有被覆盖，并且它的覆盖面扩充速率也在不断下降，作为第三支柱的商业养老保险常年在养老体系中收入占比为最低，有着极大的需求市场与发展潜力。因此，为促进养老体系的平衡发展，商业养老保险的发展需引起重视。目前商业养老保险的费率较高，我国借鉴西方国家“减税养老”的政策，探索个税递延型养老保险的发展模式，个税递延型养老保险给居民带来税收优惠的福利，吸引人们的需求，2008年6月，天津市在我国率先开启了个税递延型养老保险的试点，试点结束之后，2018年5月，上海市、福建省以及苏州工业园区开启了新一轮的个税递延型养老保险试点。本文研究哪些微观因素会影响人们对个税递延型养老保险的购买意愿，通过问卷调查得到有效数据，对个税递延型养老保险的购买意愿进行单因素方差分析与Logit模型回归分析，研究个人的性别、年龄、教育水平、自评身体状况、月收入、工作性质、婚姻、房产数量、户籍、风险态度、对个税递延型养老保险的了解程度、对养老的看法、以及对个税递延型养老保险的态度等13个因素中哪些能够显著影响人们对个税递延型养老保险的购买意愿。本文的研究结果表明，个人的教育水平、自评身体状况、工作性质、婚姻状况、户籍、对养老的看法、对个税递延型养老保险的态度显著影响个税递延型养老保险的购买意愿。最后借鉴国外的经验，结合我国的具体国情，本文提出在个税递延型养老保险的试点过程中应加强相应政策的宣传力度、并且注重保障对不同工作性质、不同收入层次的个人的公平性，加强相关法律法规的设计，保障个税递延型养老保险政策试点的顺利运行，以便将来它在全国的推广。

关键词：个税递延型养老保险单因素方差分析 Logit模型

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个税递延型养老保险研究

个税递延型养老保险研究

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作者：韩一萍河北经贸大学

学位级别：硕士

随着社会的不断发展以及医疗卫生水平的逐步提高，人口的平均寿命不断增长，中国不可避免地进入到了老龄化社会，迎来了“银发浪潮”。计划生育政策下的形成的“四二一”式家庭以及社会基本养老保险问题重重，使得退休人员单纯地依靠“... 详细信息

随着社会的不断发展以及医疗卫生水平的逐步提高，人口的平均寿命不断增长，中国不可避免地进入到了老龄化社会，迎来了“银发浪潮”。计划生育政策下的形成的“四二一”式家庭以及社会基本养老保险问题重重，使得退休人员单纯地依靠“家庭养老”、“政府养老”不再现实。世界各国都在积极寻求出路的同时，中国也应该对养老问题提起高度重视。就我国目前养老现状来说，以政府为主导的社会基本养老保险陷入困境，养老金缺口不断拉大，替代率水平逐渐下降，越来越难以满足当代人们的养老需求。养老保险体系中的企业年金和个人储蓄性养老保险发展及其缓慢，水平相对较低，并没有发挥出应有的作用。为了摆脱养老困境，满足社会成员的养老需求，我国政府必须加大力度使企业年金以及个人储蓄性养老保险发展壮大起来，为社会养老作出应有的贡献。本文以个税递延型养老保险为研究内容，开篇先对文章的研究背景做了阐述，并归纳了国内外的对个税递延型养老保险的研究现状。接下来，对其进行概念上界定与理论基础上的分析，从而阐明本文的研究依据。然后将视线转向其他国家及地区，将其个税递延型养老保险的内容与特点加以对比分析，从中总结出相关的经验，具有很大的借鉴意义。再通过对我国第三支柱的个人储蓄性养老保险现状进行分析后，明确道出了促进其发展的意义以及紧迫性。接下来，结合国外经验以及国内学者的研究成果以及河北省经济现状，为河北省实施个税递延型养老保险设计方案，并在接下来的内容中着重对方案的执行效果做出测算，得出政府以较小的财政损失即可获得较大的养老金积累的结论。文章在最后提出了实施个税递延型养老保险的相关政策建议。

关键词：老龄化个税递延型养老保险方案设计政策建议

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个税递延型养老保险优化居民福利问题研究 ——基于OLG模型

个税递延型养老保险优化居民福利问题研究 ——基于OLG模型

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作者：李玉春安徽财经大学

学位级别：硕士

自2018年开始,我国政府选择上海、苏州、福建三地推行时长一年的个税递延养老保险政策,昭示着面临老龄化问题备受考验的养老保障体系开始进入建设的新阶段。然而,政策结果表现的不尽人意,总计1.54亿的保费收入远低于预期。因此政策实施... 详细信息

自2018年开始,我国政府选择上海、苏州、福建三地推行时长一年的个税递延养老保险政策,昭示着面临老龄化问题备受考验的养老保障体系开始进入建设的新阶段。然而,政策结果表现的不尽人意,总计1.54亿的保费收入远低于预期。因此政策实施是否符合当地经济发展规律以及政策实施是否有成效亟待明确,这影响到后续该政策的实施方向和具体方案。本文从居民福利水平角度入手,研究试点方案下的个税递延养老保险对于居民福利的优化程度以探求政策实施的实际效果,并从个税递延养老保险支出比例、个税递延养老金税率和政策实施成本等参数探讨当前政策的缺陷。本文通过对税收递延政策和居民福利效应的理论分析得到了个税递延养老保险与居民福利之间的内在联系,再通过相关文献的梳理,确定了研究的模型工具——OLG模型。最终,本文形成了以两期三部门的世代交叠OLG模型为基础,结合试点政策EET模式的税收优惠方案建立居民、企业和政府在市场中达到动态均衡的体系,并引入政策实施成本的概念,对比分析居民是否承担政策实施成本条件下,个税递延型养老保险购买支出比例、个税递延型养老金税率和生存概率对居民福利水平以及社会其他经济指标的影响方向和程度的研究思路。在以上模型推导和模拟结果分析基础之上,本文通过研究个税递延型养老保险优化居民福利得出以下结论:第一,个税递延养老保险能够起到福利优化作用,且居购买支出比例越高所能享受到的福利优化效果更佳。当前6%的税优上限限制了政策的刺激效应,应当适当上调。第二,适当降低个税递延养老金税率可以增强个税递延养老保险的优化效应,如降低至适用于大多数人的3%税率。第三,政策制定时需要考虑性别利益的公平性,因为男性居民获得的政策红利时更有优势。四,由于政策实施成本会减少居民的福利效用水平,政府应当采取一定措施降低政策实施成本。

关键词：个税递延型养老保险福利效应养老保障 OLG模型

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个税递延型养老保险税收政策优化研究

个税递延型养老保险税收政策优化研究

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作者：张米云南财经大学

学位级别：硕士

近年来中国社会面临老龄化的压力与日俱增,成为重大民生问题之一,急需对现有养老保障体系进行改革优化以缓解老龄化带来的相关问题。而当前中国养老保障体系具体可以分为基本养老保险、企业养老保险和商业养老保险三个层次,但存在以下问... 详细信息

近年来中国社会面临老龄化的压力与日俱增,成为重大民生问题之一,急需对现有养老保障体系进行改革优化以缓解老龄化带来的相关问题。而当前中国养老保障体系具体可以分为基本养老保险、企业养老保险和商业养老保险三个层次,但存在以下问题:基本养老保障金替代率不增反降;企业养老保险普及范围和力度较小;商业养老保险因相关制度政策不全和社会意识有待加强导致普及程度低。鉴于此,作为完善现有养老保险体系的商业养老保险——个税递延型养老保险得到热切关注,并且具有通过税收政策引导民众调整收入分配和引导民众自主规划养老保险的作用。《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》提出,积极应对人口老龄化,保障基本民生,健全我国养老体系,提高退休人员生活水平,共享社会治理成果,全面建成小康社会。如何在现有需求,以及现有的养老保障体系下,通过个税递延型商业养老保险,完善和健全我国的养老保障体系,就成了当务之急要处理的难题。个税递延型养老保险可以加快商业养老保险发展,补充基本养老保险和企业年金的不足,提高养老金替代率,满足个人多层次养老需求,由于依靠国家的税收政策优惠的推动,不可避免的会影响到财政收入及社会公平性等问题。财政部等五部委联合发布关于开展个税递延型养老保险试点的通知,并于2018年5月1日起开始试点。如何根据我国具体国情推行个税递延型养老保险政策,必须谨慎设计相关税收优惠方案。本文对个税递延型养老保险政策进行优化研究,深入研究当前该试点政策存在的问题。先以当前的税收理论角度作为研究基础,通过精算模型作为工具,并且综合考虑各种客观因素,优化当前该政策的税前扣除比例,并测算出在满足替代率基础上的适宜缴费率的范围,从定量角度优化该税收政策,同时借鉴梳理美国、德国此方面相关的政策对我国的个税递延型养老保险征管提出建议。

关键词：个税递延型养老保险税收优惠替代率

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