检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2025年第1期 53-59页

作者：罗昌财罗振衣宋生瑛集美大学地方财政绩效研究中心澳门理工大学应用科学学院中国集美大学财经学院

改革开放以来,我国陆续实施了一系列企业所得税区域优惠政策,逐步形成以东部特定区域优惠、中部部分地区优惠、西部全域优惠和新疆困难地区叠加特殊优惠的梯度企业所得税区域优惠政策格局。不同的区域,企业所得税的优惠政策内容、优惠... 详细信息

改革开放以来,我国陆续实施了一系列企业所得税区域优惠政策,逐步形成以东部特定区域优惠、中部部分地区优惠、西部全域优惠和新疆困难地区叠加特殊优惠的梯度企业所得税区域优惠政策格局。不同的区域,企业所得税的优惠政策内容、优惠力度和目标导向不同,在各自的实施时期和实施地区都起到了鼓励投资、拉动区域经济增长和协调地区发展的作用,有力支持了国家区域发展战略。然而,现行的企业所得税区域优惠仍存在内容趋同、形式单一、调整不及时和执行有偏差等问题,导致地区间的税收竞争,影响政策调节功能的发挥。新时期,为更好服务国家区域协调发展战略,助力全国统一大市场建设,要研究和创新企业所得税区域优惠形式,根据地方产业发展的需要,科学设定企业所得税区域优惠政策,同时要注意区域企业所得税收入利益的协调统一。

关键词：企业所得税税收优惠区域协调发展税收竞争

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企业所得税创新激励政策的精准性:理论内涵、现实约束与提升路径

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税务研究 2025年第1期 45-52页

作者：庞凤喜李欣董怡君中南财经政法大学财政税务学院

科技创新是新质生产力发展的核心驱动力,对财税政策支持具有刚性需求,但现实的财政压力困境,必然制约其需求的满足,而不断提升政策的精准性无疑是化解这一矛盾的重要途径。本文聚焦企业所得税创新激励政策的精准性,在厘清精准性的内涵... 详细信息

科技创新是新质生产力发展的核心驱动力,对财税政策支持具有刚性需求,但现实的财政压力困境,必然制约其需求的满足,而不断提升政策的精准性无疑是化解这一矛盾的重要途径。本文聚焦企业所得税创新激励政策的精准性,在厘清精准性的内涵及其衡量指标基础上,全面梳理我国现行企业所得税创新激励政策,并对其精准性进行整体评价与个案剖析,进而从政策制定、政府机构履职、相关企业策略反应等方面剖析企业所得税创新激励政策精准性实现的制约因素,最后提出了提高税收政策科学性、正确认识精准性的局限性,以及强化税收征管的支持性等对策建议。

关键词：企业所得税科技创新创新激励税收政策

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数据资产企业所得税征管问题探究

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税务研究 2025年第3期 99-104页

作者：朱克实北京国家会计学院

数据资源的独特属性以及应用场景的复杂性,使得数据资源入表后在数据资产计税基础、生产成本归集、市场定价、成本结转以及确权、登记、识别等方面面临很多不确定性问题,给企业所得税征管带来了很多挑战。对此,税务机关可从规范数据资... 详细信息

数据资源的独特属性以及应用场景的复杂性,使得数据资源入表后在数据资产计税基础、生产成本归集、市场定价、成本结转以及确权、登记、识别等方面面临很多不确定性问题,给企业所得税征管带来了很多挑战。对此,税务机关可从规范数据资产定价机制和计税基础,明晰数据资产自主研发税收政策的适用性,完善数据资产出售、迭代升级及处置的税务处理,强化数据资产权益保护及税务稽查力度,提高税收征管效率和税企争议解决能力等方面入手,完善数据资产企业所得税征管制度机制建设,提升数据资源入表后的企业所得税征管质效。

关键词：数据资源数据资产企业所得税税收征管数字经济

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数据资源入表的企业所得税涉税挑战及应对

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税务研究 2025年第1期 74-79页

作者：张家楠谷雨润东北财经大学法学院东北财经大学会计学院

当前,数据已经成为与土地、劳动、资本、技术并列的生产要素,是实现数字经济发展和数字化转型的核心资源。《企业数据资源相关会计处理暂行规定》将数据资源划分为无形资产、存货以及其他资产列入资产负债表,明确了数据资源的价值属性... 详细信息

当前,数据已经成为与土地、劳动、资本、技术并列的生产要素,是实现数字经济发展和数字化转型的核心资源。《企业数据资源相关会计处理暂行规定》将数据资源划分为无形资产、存货以及其他资产列入资产负债表,明确了数据资源的价值属性。与之相适应的,数据类无形资产的计税基础、数据类存货的成本结转方式以及税收优惠政策的适用性等问题对现行《企业所得税法》提出了新的挑战。为此,本文分别探讨数据资源计入无形资产和存货相关的企业所得税问题,考察数据资源入表后现行税收优惠政策的适用性,以期为数字经济的健康发展提供理论依据和政策参考。

关键词：数据资源企业所得税税收制度税收征管

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全球反税基侵蚀规则对我国企业所得税带来的挑战及影响

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税务与经济 2025年第1期 15-23页

作者：岳颂国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approach... 详细信息

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approaches)实施,应税规则要引入税收协定中适用,现在已经正式进入到国内立法的实施阶段。由于GloBE规则的提出可能会弱化我国企业所得税优惠政策效果而使税收饶让条款失效,因此,我国应借鉴部分西方国家实行支柱二全球最低税规则的措施,采取一系列应对方案:选择适用“IIR”并保持阈值门槛;引入“境内最低补足税(QDMTT)”;完善受控外国企业(CFC)的规则;优化我国税收优惠策略;提高税收征管的能力。

关键词：全球反税基侵蚀规则企业所得税税收竞争税收饶让

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资本溢价弥补亏损企业所得税问题分析

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财务与会计 2025年第4期 60-62页

作者：贝苗儿宦黎明中汇(浙江)税务师事务所

新修订的《中华人民共和国公司法》明确了在符合条件的情况下可以按规定使用资本公积金弥补亏损。资本溢价是资本公积的重要组成部分,本文在分析资本溢价弥补企业亏损相关财税政策的基础上,提出企业以资本溢价弥补亏损时,应先分析资本... 详细信息

新修订的《中华人民共和国公司法》明确了在符合条件的情况下可以按规定使用资本公积金弥补亏损。资本溢价是资本公积的重要组成部分,本文在分析资本溢价弥补企业亏损相关财税政策的基础上,提出企业以资本溢价弥补亏损时,应先分析资本溢价的性质;并对用资本性投入性质的资本溢价补亏,建议补亏公司不需计入应纳税所得额,补亏公司的法人股东应结合补亏公司的分红情况、所得款项性质等进行财税处理。

关键词：资本公积资本溢价弥补亏损股东企业所得税公司法

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企业所得税汇算清缴中常见问题及应对措施

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中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 2025年第2期 056-059页

作者：范旭焦作煤业(集团)有限责任公司河南焦作 454100

本文围绕企业所得税汇算清缴的常见问题及应对措施进行了深入研究。首先对汇算清缴企业所得税的基本概念、流程和重要性进行了概述,然后对汇算清缴中常见的往来款未入账、研发费用加计扣除争议等收入确认、成本费用扣除等问题进行了详... 详细信息

本文围绕企业所得税汇算清缴的常见问题及应对措施进行了深入研究。首先对汇算清缴企业所得税的基本概念、流程和重要性进行了概述,然后对汇算清缴中常见的往来款未入账、研发费用加计扣除争议等收入确认、成本费用扣除等问题进行了详细梳理,对产生这些问题的原因进行了深入分析,包括税收法规的复杂性、企业内部税收管理制度的不健全等。针对这些问题和产生的原因,提出了完善体制机制,加强税收法律法规宣传培训,建立健全企业内部税收管理制度,引进先进税收管理软件,提高人员素质等一系列具体的应对措施。同时强调,要密切关注税收政策变动情况,与税务部门加强沟通配合。最后,对研究观点进行归纳,对应对措施的有效性进行分析,对研究的局限性和今后的研究方向进行指出。。

关键词：企业所得税汇算清缴常见问题成因分析应对措施

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企业所得税汇算清缴税会差异分析

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中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 2025年第2期 160-163页

作者：李晶内蒙古包钢钢联股份有限公司特钢分公司内蒙古包头 014010

本文旨在分析中小型企业制造业在企业所得税汇算清缴过程中存在的税会差异,探讨其成因、表现形式及优化策略。通过文献综述、案例分析法、对比分析法等多种研究方法,系统梳理了中小型企业制造业适用的企业所得税政策规定与会计处理方法... 详细信息

本文旨在分析中小型企业制造业在企业所得税汇算清缴过程中存在的税会差异,探讨其成因、表现形式及优化策略。通过文献综述、案例分析法、对比分析法等多种研究方法,系统梳理了中小型企业制造业适用的企业所得税政策规定与会计处理方法现状,归纳了常见的税会差异类型,并分析了这些差异对企业税务合规性及财务绩效的影响。研究结果显示,中小型企业制造业在税务申报实践中普遍存在税会差异,这些差异对税务合规性和财务绩效产生显著影响。针对这些问题,本文提出了完善企业所得税政策规定、优化企业会计处理方法、加强税务申报与审计等优化策略。这些策略对于缩小税会差异、提高税务合规性及优化税务筹划具有重要意义。

关键词：中小型企业制造业企业所得税税会差异税务筹划

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企业所得税汇缴申报:点点鼠标就完事?

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税收征纳 2025年第3期 46-47页

作者：程煜王善宏不详

2025年1月1日—5月31日为2024年度企业所得税汇算清缴期。有关专家提醒,在企业所得税年度汇算清缴的不同阶段,企业需要关注的重点事项有所不同。建议企业加强纳税申报全流程合规管理,提高企业所得税年度汇算清缴质量。在税务管理的智能... 详细信息

2025年1月1日—5月31日为2024年度企业所得税汇算清缴期。有关专家提醒,在企业所得税年度汇算清缴的不同阶段,企业需要关注的重点事项有所不同。建议企业加强纳税申报全流程合规管理,提高企业所得税年度汇算清缴质量。在税务管理的智能化时代,企业所得税年度汇算清缴申报点点鼠标就完事?作为成熟的企业财务人员,并不应该这样认为。

关键词：企业财务人员合规管理税务管理企业所得税纳税申报重点事项年度汇算清缴鼠标

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企业所得税

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湖北省人民政府公报 2000年第5期 62-62页

企业所得税是对中国境内企业(除外商投资企业和外国企业以外)的生产经营所得和其他所得征收的一种税。凡实行独立经济核算的企业或组织,为企业所得税纳税义务人。具体包括:国有企业;集体企业、私营企业;联营企业

关键词：企业所得税经营所得经济核算纳税义务人其他所得

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