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367 篇 期刊文献
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3 篇 江西财经大学
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作者

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3 篇 天津市地方税务局...
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2 篇 钟税官
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405 篇 中文

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排序：

企业所得税优惠政策对企业融资约束和融资结构的影响研究

企业所得税优惠政策对企业融资约束和融资结构的影响研究

引用

作者：王瑾如山东财经大学

学位级别：硕士

税收政策是国家为了实现社会公平、推动经济发展、确保国家财政收入充足稳定而制定的财政政策之一,会对企业的日常经营、市场的经济环境、国家财政收入产生影响。制定合理且行之有效的税收政策能够在保障财政收入的基础上,激发市场活力... 详细信息

税收政策是国家为了实现社会公平、推动经济发展、确保国家财政收入充足稳定而制定的财政政策之一,会对企业的日常经营、市场的经济环境、国家财政收入产生影响。制定合理且行之有效的税收政策能够在保障财政收入的基础上,激发市场活力,给企业提供更公平的发展环境,促进企业发展。在当前经济稳中求进,持续推进高质量发展的阶段,企业是否顺利融资至关重要,有效的融资可以为企业提供资本支持,推动其朝着产业转型、高质量发展的目标迈进。本文基于企业所得税优惠政策,探讨企业所得税优惠政策对企业融资约束和融资结构的影响。本文收集2012—2022年A股上市公司的财务报表数据和国泰安数据库相关数据,整理与研究目的有关的变量进行实证分析,得出以下结论:第一,企业所得税优惠政策可以缓解企业的融资约束,提高企业的融资能力。主要原因是企业所得税优惠政策通过减轻企业的税收负担,增加企业的税后利润,为企业提供了更多的自由现金流。企业把这些资金用于扩大再生产、投资新技术、加强内部管理等方面,提升了企业的价值和竞争力,促推企业转型升级,推动企业持续发展。第二,企业所得税优惠政策可以显著增强股权融资规模,减少债务融资规模。主要原因是企业所得税优惠政策向市场传递了积极信号,一定程度上增强了市场对企业的信心,有利于企业股价的上升。由于债务融资包含的融资种类较多,对债务融资进一步细分为银行贷款、债券融资、商业信用,通过实证分析,可知企业所得税优惠政策能显著减少企业的银行贷款,对债券融资和商业信用无显著影响,即企业所得税优惠政策主要通过减少企业的短期及长期银行贷款来减少企业的债务融资。为了探究不同企业对企业所得税优惠政策的敏感度,按照制造业与非制造业对企业进行分组,由实证结果可知,企业所得税优惠政策能显著缓解制造业企业的融资约束,能显著增强制造业企业的股权融资规模,显著降低制造业企业的债务融资规模,对债务融资进行细分时,可得出企业所得税优惠政策能显著减少制造业企业的银行贷款规模的结论。企业所得税优惠政策对非制造业企业相关融资数据的影响不显著。主要原因是制造业企业固定资产投资较多,生产经营环节众多,且更受国家政策扶持。在上述结论的基础上,提出以下对策:制定企业所得税优惠政策要关注企业异质性,避免盲目追求优惠政策的普惠性;制定企业所得税优惠政策要关注政策执行效果,强化政策落实和跟踪机制;要完善公开透明的企业信息以及税收优惠政策披露制度。

关键词：企业所得税优惠政策融资约束融资结构股权融资债务融资

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企业所得税优惠政策对医药制造业研发投入的影响研究

企业所得税优惠政策对医药制造业研发投入的影响研究

引用

作者：郭增浩辽宁大学

学位级别：硕士

在强调“大众创业,万众创新”的今天,企业才是推动中国创新的主力军,但是企业的研发创新积极性却往往受到创新本身溢出效应、结果不确定性和公共性的特点的制约,同时因为存在市场失灵让资源配置没有达到最优水平,所以需要政府进行干预,... 详细信息

在强调“大众创业,万众创新”的今天,企业才是推动中国创新的主力军,但是企业的研发创新积极性却往往受到创新本身溢出效应、结果不确定性和公共性的特点的制约,同时因为存在市场失灵让资源配置没有达到最优水平,所以需要政府进行干预,提供给企业一个更好的创新政策环境。而因为税收优惠政策能够更好统筹市场和企业力量的特点,它是被各国普遍采用的一种政策手段。目前中国税收制度中一共包括十八个税种,在这18个税种之中,企业所得税优惠是直接对企业的营业所得的产生影响的。同时经过2020年的抗击新冠疫情战役及两年以来对疫情的防控和习近平总书记提出的健康中国政策,新时期的中国对医药制造行业提出了更高的要求,为了应对人口老龄化趋势和未来的突发卫生问题,医药制造业的研发创新效率和成果至关重要。所以,明确地认识到中国医药制造行业企业的现状和企业所得税优惠政策对医药制造行业研发创新的影响是非常重要的,这不仅可以丰富企业所得税优惠政策在企业研发创新方面的理论研究,而且还可以对政府进一步完善企业所得税优惠政策有一定的参考价值。本文在在前两部分详细梳理总结了国内外以往的研究成果的基础上,基于市场失灵理论、内生经济增长理论和资源基础理论,分析了企业所得税优惠影响企业研发创新的理论传导机制。在第三部分通过医药制造行业2016-2020年的规模以上医药制造行业企业的数据,对医药制造行业目前的基本状况和研发创新特征进行的统计性分析,了解到中国当前医药制造业研发创新方面呈现出研发经费增长缓慢、人力投入递减和研发项目递增的特点,同时分析了中国目前企业所得税政策存在有待细化、缺少针对研发人员的优惠政策和地区差异明显的问题。第四部分通过建立面板数据模型,对选取的111家医药制造行业A股上市公司进行实证分析,得出企业所得税优惠政策对企业创新具有显著激励作用的结论,并从企业异质性和区域异质性进行了进一步分析,得出企业性质和地域对企业研发创新也有显著作用的结论。第五部分政府和企业两个层面提出了政策建议,政府层面政策建议包括;提高企业所得税优惠政策力度,细化具体行业优惠政策;提高中西部地区和北方地区企业所得税优惠政策激励效应;注重引导税收优惠政策向中小板块市场和非创业板块市场企业倾斜;制定有利于激励医药制造行业格局优化的税收政策。在企业层面提出的政策建议包括:积极利用现行的企业所得税优惠政策,完善企业本身创新体制;完善企业创新人才吸收和信息披露制度。

关键词：研发投入医药制造行业企业所得税优惠政策

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企业所得税优惠政策对专利产出的效应研究

企业所得税优惠政策对专利产出的效应研究

引用

作者：全庆文苏州大学

学位级别：硕士

当前全球科技竞争日益激烈,为推动企业成为科技创新的主体,我国政府制定实施了多项鼓励企业研发的扶持政策及税收优惠政策。专利作为企业知识产权的重要组成部分,是企业创新能力的重要体现,也是企业核心竞争力的重要来源。在相关政策的... 详细信息

当前全球科技竞争日益激烈,为推动企业成为科技创新的主体,我国政府制定实施了多项鼓励企业研发的扶持政策及税收优惠政策。专利作为企业知识产权的重要组成部分,是企业创新能力的重要体现,也是企业核心竞争力的重要来源。在相关政策的激励下,我国企业专利研发与产出活动发展良好。通过对相关税收优惠政策进行梳理发现,税收优惠主要集中在企业所得税领域。因此,本文将在理论分析的基础上,以现行企业所得税优惠政策为框架,运用实证分析的方法,探讨企业所得税优惠政策对专利产出的激励效应,并提出优化我国企业所得税优惠政策激励效应的政策建议。本文首先分析了税收优惠激励企业专利产出的理论基础,阐述了政府介入企业专利研发活动的依据以及税收优惠激励企业专利产出的作用机理。其次,阐述了我国企业专利产出的概况,并详细梳理和分析了我国激励专利产出的企业所得税优惠政策的演进、发展特点和目前问题等。再次,为测度企业所得税优惠政策对专利产出的激励和贡献到底有多大以及具体的实施效果,对企业所得税优惠政策对专利产出的影响进行实证分析,结果显示我国企业所得税优惠政策能够激励企业的专利产出。最后,根据理论分析与实证分析结论,提出优化我国企业所得税优惠激励效应的政策建议。

关键词：企业所得税优惠政策专利产出税收激励

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企业所得税优惠政策对制造业企业全要素生产率的影响研究

企业所得税优惠政策对制造业企业全要素生产率的影响研究

引用

作者：刘霞辽宁大学

学位级别：硕士

当前,高质量发展成为全面建设社会主义现代化国家的首要任务,坚实的物质技术基础是全面建成社会主义现代化强国的必要条件。高质量发展背景下提高全要素生产率成为推进国家经济增长方式转变的关键所在;落实把发展经济的着力点放在实体... 详细信息

当前,高质量发展成为全面建设社会主义现代化国家的首要任务,坚实的物质技术基础是全面建成社会主义现代化强国的必要条件。高质量发展背景下提高全要素生产率成为推进国家经济增长方式转变的关键所在;落实把发展经济的着力点放在实体经济上,推进新型工业化,加快建设制造强国、质量强国,夯实制造业发展根基是必然要求。提高制造业企业全要素生产率,离不开政府的宏观经济调控和企业自身采取的积极措施,税收政策是政府相机抉择调控经济的重要手段,而企业所得税优惠政策是直接对标企业营业所得的税收优惠方式。为激励实体企业发展,加快制造业产业结构优化,激励制造业企业加快产品升级,促进企业全要素生产率提升,我国先后实施了多种所得税优惠政策。企业所得税优惠政策的实施是否实现了促进全要素生产率提高的目标是本文研究的主题,本文立足制造业企业高质量发展要求,通过理论分析和实证检验,聚焦企业所得税优惠政策对制造业企业全要素生产率的影响,深入探讨实现路径以及企业差异化实现效果,为政府进一步完善企业所得税优惠政策提供一定参考。首先,本文梳理国内外研究成果,结合研究背景,阐述企业所得税优惠政策、全要素生产率等相关概念及政府干预、税式支出等理论基础,在此基础上,对企业所得税优惠政策与制造业企业全要素生产率的相关性及其机制路径进行机理分析并提出研究假说;并对制造业企业当前适用的主要所得税优惠政策进行梳理以及分析全要素生产率现状。其次,基于2010-2020年制造业上市公司数据,构建固定效应模型,以企业所得税综合优惠强度作为衡量企业所得税优惠政策的代理变量,检验其对制造业企业全要素生产率的影响;采取替换解释变量、滞后一期解释变量的方式进行稳健性检验;分别从产权、地区、要素结构三方面进行异质性分析,从研发投入和企业金融化两个角度进行机制检验。得出如下结论:一是企业所得税优惠政策对制造业企业全要素生产率起到显著的正向激励作用。二是企业所得税优惠政策对不同产权性质的制造业企业全要素生产率都起到显著的促进作用,且企业所得税优惠政策对国有制造企业全要素生产率的促进作用大于非国有企业。三是企业所得税优惠政策与东部地区和中部地区制造业企业全要素生产率均呈显著正相关关系,且东部地区企业所得税优惠政策的促进作用更强;而企业所得税优惠政策与西部地区制造业企业全要素生产率呈不显著的负相关。四是企业所得税优惠政策对不同要素结构的制造业企业全要素生产率都起到显著的促进作用,且企业所得税优惠政策对劳动密集型企业全要素生产率的促进效果优于技术密集型企业,资本密集型企业的影响效果较之稍差。五是研发投入和企业金融化水平在企业所得税优惠政策促进制造业企业全要素生产率提升的过程中起到机制作用,即企业所得税优惠政策通过促进制造业企业研发投入和抑制企业金融化来促进全要素生产率提升。最后,基于上文理论和实证分析,对今后如何落实企业所得税优惠政策能有效促进全要素生产率的提升提出对策建议:政府要加大企业所得税优惠政策力度,增强所得税优惠政策针对性和灵活性,创新所得税优惠政策体系,加强所得税优惠政策事中事后监管;企业应充分把握所得税优惠政策,合理优化资源配置。

关键词：全要素生产率制造业企业企业所得税优惠政策

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企业所得税优惠政策对生物医药企业研发的影响研究

企业所得税优惠政策对生物医药企业研发的影响研究

引用

作者：吕慧鑫山东财经大学

学位级别：硕士

当前,世界正处于百年变局和世纪疫情的交织时期,国际势力格局不断变化,人类社会迈入新时代。只有坚持科技创新这一重要引擎,进行创新体系建设,才能推动科技自立自强,实现新发展格局的建设。习近平总书记曾指出创新始终是推动现代化建设... 详细信息

当前,世界正处于百年变局和世纪疫情的交织时期,国际势力格局不断变化,人类社会迈入新时代。只有坚持科技创新这一重要引擎,进行创新体系建设,才能推动科技自立自强,实现新发展格局的建设。习近平总书记曾指出创新始终是推动现代化建设的核心,要紧抓创新发展的主动权,将生物医药等科技成果惠及人民。2021年我国社会研发投入达2.79万亿元,研发投入强度2.44%,比去年增长0.04%,国家创新能力综合排名跃居全球第12位,国家研发创新实力稳步提升。新冠肺炎疫情肆虐和超老龄化社会的到来使生物医药企业面临广阔的发展前景。加快生物医药企业研发创新发展对进一步完善我国以生物经济为主导的新型经济形态意义重大,能够引发经济社会乃至人类生产生活的重大变革。在此背景之下,如何保持生物医药企业的创新发展态势,实现创新企业和经济社会的可持续发展成为一项战略任务。然而,生物医药企业研发活动具有高不稳定性和高资金投入等发展特性,若仅靠企业自身重视和市场调节难以实现可持续创新的目标,因此政府需出台政策措施,为生物医药企业研发提供支撑和引领,促使其在确保安全性与可靠性的基础上实现持续突破。鉴于此,本文通过文献梳理、影响机理分析和对当前产业现状的总结,从理论方面进行企业所得税优惠对生物医药企业研发影响的探讨。通过分析外部性、不确定性、税收激励等理论,从内外因角度为促进企业研发活动提供理论支撑。影响机理分析表明,企业所得税优惠政策通过降低企业创新的资金和研发风险,提供人才和环境扶持两方面为企业研发活动提供动力。从生产经营和企业研发两个角度对产业现状分析,发现行业规模扩大但代表性企业少,研发重视程度高但创新能力不足。梳理并分析当前企业所得税优惠政策,发现其在适用标准、作用环节、激励效果以及监督管理等方面仍存在不足之处。在理论分析基础上,本文以上市生物医药企业为研究对象,截取2012至2020年共计9年的702个样本数据,运用EXCEL和STATA软件对企业所得税优惠与生物医药企业的关系进行实证分析,发现(1)企业所得税优惠对样本企业研发投入有积极调节作用。(2)样本企业的研发产出与企业所得税优惠之间虽存在正向相关关系,但系数相对较小,激励效果可能有限。(3)企业所得税优惠对东部地区样本企业研发活动的推动作用比中西部地区更显著。通过梳理问题、现状并进行实证分析,发现目前企业所得税优惠政策与生物医药企业创新发展不能完全匹配,为提高企业可持续发展能力,本文从国家和企业层面提出七方面建议。政府层面要降低企业所得税优惠政策的适用标准,透明公正地推动企业创新;针对中西部地区确定差异化的企业所得税优惠政策,实现优势资源的区域联动;完善促进企业投融资的企业所得税优惠政策,优化企业发展环境;加强对科学技术人员培养的税收激励,夯实创新发展的人才基础;建立企业所得税优惠政策效果的动态评价机制,确保企业实现创新目标。企业层面要实时关注国家政策变化,降低企业税务风险;强化企业财务核算管理,确保最大化享受政策成果。

关键词：企业所得税优惠政策企业研发生物医药企业

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企业所得税优惠政策对企业公益性捐赠的影响研究

企业所得税优惠政策对企业公益性捐赠的影响研究

引用

作者：李瑶西南财经大学

学位级别：硕士

随着我国全面脱贫攻坚战的胜利完成，我们迈入了建设社会主义现代化国家的新阶段。然而，我们也面临乡村振兴和城乡区域协调发展等战略中存在的问题，如收入差距过大和城乡发展不平衡。我国的基尼系数为0.47，属于收入差距较大的国家，... 详细信息

随着我国全面脱贫攻坚战的胜利完成，我们迈入了建设社会主义现代化国家的新阶段。然而，我们也面临乡村振兴和城乡区域协调发展等战略中存在的问题，如收入差距过大和城乡发展不平衡。我国的基尼系数为0.47，属于收入差距较大的国家，而世界上大多数国家的基尼系数在0.4以下。为了实现社会公平和发展的进步，我们需要加大第三次分配的力度，而公益性捐赠是第三次分配的重要方式之一。　　在社会的公益性捐赠的来源中，企业一直在捐赠领域发挥着重要作用。税收作为调节国民收入分配和引导企业行为决策的重要工具，在公益性捐赠方面也发挥着重要作用。因此，近年来我国不断推出税收政策来激励和促进企业的公益性捐赠。通过降低企业捐赠的成本，可以促进企业进行公益性捐赠，实现资源的优化配置和收入的公平分配。　　本文从税收的视角深入研究了企业所得税的优惠政策如何影响企业的公益性捐赠行为。随着市场经济的发展，企业的捐赠行为日益受到人们重视，而所得税作为政府调控经济最重要的税种之一，对促进公益性捐赠具有积极作用。本研究以第三次分配理论和战略慈善理论等理论为基础，结合文献资料和实证研究，对企业所得税的优惠政策如何激励企业进行公益性捐赠进行了深入的理论和实证探讨。首先，分析探讨了我国企业在公益性捐赠所得税方面享受的优惠政策的现有状况。然后，以2011-2019年间沪深A股上市公司为样本，选取了捐赠水平、所得税优惠政策、是否超过限额扣除比例、股权性质、企业规模、资产利润率、资产负债率等变量，通过双重差分的实证研究方法，探讨了企业所得税优惠政策是否会对我国企业的公益性捐赠产生以及如何产生激励效应。研究结果表明，2017年颁布的允许结转扣除的优惠政策确实对企业公益性捐赠产生了正向的激励效应。　　此外，本文还借鉴了美国、英国、德国和新加坡等国家的税收优惠政策经验。通过总结全文，提出了针对税收优惠政策的相关合理的且具有指导性的建议，旨在优化和完善我国捐赠方面的税收优惠政策，以进一步推动中国社会的捐赠事业稳步向前发展。

关键词：企业所得税优惠政策企业公益性捐赠税收激励效应双重差分

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企业所得税优惠政策对中小企业发展的激励效应研究

企业所得税优惠政策对中小企业发展的激励效应研究

引用

作者：陈文强江西财经大学

学位级别：硕士

改革开放四十多年来,我国经济发展迅速,GDP总量跃居全球第二,取得了令世界瞩目的成绩。我国取得如此可喜的成绩离不开中小企业的突出贡献。中小企业是我国市场经济的重要组成部分,对推动我国国民经济增长、技术创新和社会健康发展发挥... 详细信息

改革开放四十多年来,我国经济发展迅速,GDP总量跃居全球第二,取得了令世界瞩目的成绩。我国取得如此可喜的成绩离不开中小企业的突出贡献。中小企业是我国市场经济的重要组成部分,对推动我国国民经济增长、技术创新和社会健康发展发挥着基础性的作用。为进一步推动中小企业发展,发挥其多重功效,政府部门发布了《“十四五”促进中小企业发展规划》,规划明确指出:要稳步提升中小企业整体发展质量,增强中小企业综合实力和核心竞争力。当前,中小企业在发展上所面临的融资困难、经营成本不断攀升、抗风险能力差和生命周期较短等问题较为突出。这些问题严重阻碍着中小企业的发展,对此,政府出台了一系列税收优惠政策来支持中小企业发展,其中以企业所得税优惠政策为主。但当前企业所得税优惠政策存在许多问题,需要进行不断调整和完善。在此背景下,研究企业所得税优惠政策对我国中小企业发展的激励效应具有重要意义。本文采用了理论分析和实证分析相结合的方法,对中小企业所得税优惠政策展开了研究。首先,对中小企业的相关概念进行了界定,然后基于政府干预理论、税收激励理论和“拉弗曲线”理论,分析阐述了企业所得税优惠政策激励中小企业发展的有效性,并从盈利能力、营运能力、创新能力、债务偿还能力四方面对企业所得税优惠政策激励中小企业发展的作用机理进行了说明。其次,对我国中小企业发展现状和企业所得税优惠政策现状进行了归纳梳理,指出了当前我国中小企业所得税优惠政策存在的主要问题:所得税优惠政策缺乏系统性、稳定性;缺乏针对性的所得税优惠政策;所得税间接优惠较少;所得税优惠范围较窄。在实证方面,本文从Wind数据库的创业板中选取了660家上市中小企业作为样本,使用双向固定效应模型,对该样本企业2016年到2021年共6年的数据进行了回归分析,得到如下结论:(1)企业所得税优惠政策对中小企业的发展存在激励效应;(2)企业所得税优惠政策对中小企业的研发投入存在激励效应;(3)研发投入在企业所得税优惠政策激励中小企业发展过程中存在中介作用。另外,本文对美国、英国、日本发达国家的中小企业所得税优惠政策进行了梳理并借鉴它们的成功经验,再结合理论部分提出的中小企业所得税优惠政策存在的问题、实证研究结论,提出了完善我国中小企业所得税优惠政策的相关建议:提高所得税优惠政策的系统性和稳定性;强化所得税优惠政策的导向性,主要为促进中小企业吸纳投融资和创新两方面;提高所得税间接优惠的比重;制定针对性的所得税优惠政策;扩大所得税优惠范围。

关键词：企业所得税优惠政策中小企业发展激励效应

来源：评论

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企业所得税优惠政策对慈善捐赠的激励效应研究 ——基于上市公司数据的实证分析

企业所得税优惠政策对慈善捐赠的激励效应研究 ——基于上市公司...

引用

作者：汪丽娜浙江财经大学

学位级别：硕士

改革开放以来,我国经济发展水平不断提高,与此同时收入分配差距也在不断拉大。但是,当前我国以市场为主导的第一次分配强调效率,只会使收入差距越来越大,以政府为主导的再分配作用又有限,这个时候第三种分配方式的重要性不言而喻。我国... 详细信息

改革开放以来,我国经济发展水平不断提高,与此同时收入分配差距也在不断拉大。但是,当前我国以市场为主导的第一次分配强调效率,只会使收入差距越来越大,以政府为主导的再分配作用又有限,这个时候第三种分配方式的重要性不言而喻。我国经济学家厉以宁提出了第三次分配制度,即在道德力量的作用下,通过个人资源捐赠而进行的分配,也就是说慈善捐赠是第三次分配的实现方式。近年来我国慈善事业取得了较大的进展,但是与美国等国家相比还是存在很大差距。为了激励企业的慈善捐赠行为,我国一直在致力于调整和完善相应的企业所得税政策。最近的一次调整发生在2017年,2016年我国慈善法正式颁布并实施,为配合《慈善法》的相关规定,我国于2017年修订了企业所得税法关于慈善捐赠的相关条款,并于2017年月1日开始实施,这一调整规定企业的慈善捐赠支出超限额部分可以结转以后3年内扣除。从理论上讲,与之前超限额部分不可结转扣除的政策相比,超限额可向后结转3年扣除的这一调整肯定会在一定程度上降低企业进行慈善捐赠的成本,从而激励企业的进行更多的慈善捐赠。本文的主要内容分为五个部分。第一部分是绪论,首先介绍了本文的研究背景及意义;然后对现有的相关研究进行了梳理和评述;接着介绍了本文的研究方法及研究思路,最后指出了本文的创新点及不足。第二部分是我国企业慈善捐赠及企业所得税优惠政策分析,首先分三个阶段对我国慈善捐赠企业所得税优惠政策进行了梳理,然后从捐赠概况、捐赠供给情况以及捐赠需求情况三个方面分析了我国慈善捐赠的现状。第三部分是企业所得税政策激励慈善捐赠的理论分析,首先介绍了企业所得税优惠政策激励慈善捐赠的理论依据,然后推导了企业所得税税优惠政策激励慈善捐赠的理论模型,包括利润最大化模型和效用最大化模型,最后用预算约束线和无差异曲线分析了企业所得税税优惠政策激励慈善捐赠的作用机理。第四部分是企业所得税政策激励慈善捐赠的实证分析,这一部分用2016年和2017年上市公司的数据对税前扣除政策调整的影响进行实证分析,首先基于上文的分析提出了本文的研究假设,然后介绍了变量选择、模型设定、变量选取以及数据来源,最后就是具体的实证过程,包括描述性统计和相关性分析、基本回归结果、稳健性检验及进一步研究,通过实证研究,本文发现2017年慈善捐赠税前扣除政策的调整会使得企业的慈善捐赠规模和意愿都得到提高,而且企业的规模、盈利能力以及产权性质都会对税前扣除政策调整的激励效果产生一定影响。第五部分对上述研究结果进行总结并提出相应的对策建议。本文的创新点在于研究对象的创新,由于数据的可得性,对于2017年税前扣除政策的调整的研究很少,本文用2016-2017年上市公司的数据对此了进行实证研究。本文的实际应用价值在于,通过对2017年慈善捐赠税前扣除的调整进行研究,分析其取得的成效及存在的不足,并提出相应的对策建议,如:优化税前扣除政策、扩大受赠主体范围、简化税收激励程序和培养企业捐赠文化,这些建议对于推进相关税收政策的进一步改革和发展慈善事业具有重要意义,进一步的,对调节收入分配差距、缓解社会矛盾、促进社会和谐具有重要作用。

关键词：慈善捐赠企业所得税优惠政策激励效应

来源：评论

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企业所得税优惠政策对企业创新效率影响研究

企业所得税优惠政策对企业创新效率影响研究

引用

作者：任雨豪浙江财经大学

学位级别：硕士

技术创新是国家发展战略的核心,是保证经济快速增长的不竭动力,在现如今,技术创新日益成为国家竞争的焦点,我国需要在世界经济发展的潮流下加大对技术创新的重视,保证经济、社会的可持续发展。党的十九大报告中指出,创新是引领发展的第... 详细信息

技术创新是国家发展战略的核心,是保证经济快速增长的不竭动力,在现如今,技术创新日益成为国家竞争的焦点,我国需要在世界经济发展的潮流下加大对技术创新的重视,保证经济、社会的可持续发展。党的十九大报告中指出,创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑。这一理论赋予创新驱动发展战略新的历史地位,只有适应新时代新要求,才能充分发挥创新对建设现代化经济体系的战略支撑作用。在实现创新的路途中,我国需要激发全行业的创新活力,强化建设基础性研究,创造以创新为基调的社会发展环境,通过全面深化改革推进制度创新,破除制约市场主体自主创新的体制机制障碍,有效激发市场主体自主创新的活力和积极性。企业在进行自主创新时会面临技术研发风险、技术构思风险、技术应用风险等,同时会承受高昂的研发成本代价,政府可以通过税收政策的方式间接帮助企业降低研发成本,引导企业加大研发投入力度,在一定程度上促进企业的科技创新能力。但在激烈的创新竞争环境中,高投入所带来的研发能力的提升并不能完全体现出企业的核心竞争能力,更多是要在高投入的同时保证高产出,因此客观的评价企业创新效率的意义重大,与此同时在政府层面,如何通过税收政策进行引导也至关重要。本文在文献综述和理论分析的基础上,采用随机前沿模型分析方法,选用97家创业板上市公司2011-2017年的数据进行研究,通过以专利申请量作为产出变量,以研发人员数量及研发支出作为投入变量测算创新效率,测算我国目前企业创新效率的平均水平;以实际税负率作为衡量企业所得税优惠政策的指标,验证企业所得税优惠政策对企业创新效率的影响程度;按照东部沿海地区与非沿海地区对样本进行区域划分,观察不同地区之间创新效率水平的差异以及企业所得税优惠政策在促进创新效率的效果上具有怎样的差异。研发发现,目前企业创新效率整体水平不高,但随着时间的推移,创新效率呈现上升的趋势,说明整体还存在较大的提升空间;企业所得税优惠政策对企业创新效率产生了负面影响,且影响效果显著;除此之外,研发人员和研发支出的投入对创新产出具有显著的正向影响,固定资产净增加额、政府补助对创新效率有显著的正向影响,而企业规模对创新效率产生了负面的显著影响。从地区细分来看,东部沿海地区与非沿海地区创新效率差异较大,东部沿海地区的创新均值明显高于非沿海地区;现行所得税优惠政策对东部沿海地区企业的创新效率具有负面影响,而对非沿海地区影响程度并不显著;固定资产净增加额与政府补助对东部沿海地区与非沿海地区均具有显著的促进作用。

关键词：企业所得税优惠政策创新效率随机前沿模型

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企业所得税优惠政策对就业的影响效应分析

企业所得税优惠政策对就业的影响效应分析

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作者：陈梦阳上海财经大学

学位级别：硕士

长久以来,就业一直是各国政府和民众关注的重点问题,它关系到一个国家经济的增长与社会的稳定。党的十八大将“就业比较充分”、“更高就业质量”作为全面建设小康社会的重要目标,旨在全力保证我国社会就业的稳定。尤其是在当前经济下... 详细信息

长久以来,就业一直是各国政府和民众关注的重点问题,它关系到一个国家经济的增长与社会的稳定。党的十八大将“就业比较充分”、“更高就业质量”作为全面建设小康社会的重要目标,旨在全力保证我国社会就业的稳定。尤其是在当前经济下行趋势下,就业总量压力仍然高位持压,结构性矛盾更加突出,还有更多新的影响因素在增加,总而言之,我国就业形势依然十分严峻。国内外相关理论和实践已经充分证明,仅仅依靠市场机制无法从根本上解决就业问题,而税收政策作为宏观经济政策中的重要组成部分,对维护社会稳定、促进经济增长、优化产业结构、推动充分就业都起着不可替代的作用。特别是作为直接税的企业所得税,其税负的高低将直接影响到企业的税后利润水平,进而影响到企业对劳动力的需求。21世纪以来,我国在促进就业方面实施了一系列的企业所得税优惠政策,并取得了一定的成效。但企业所得税优惠政策的就业效应是否充分发挥、现行政策是否存在问题需要改进还有待进一步的验证。有鉴于此,本文从我国目前的就业现状出发,引出研究企业所得税优惠政策就业效应的理论意义和现实意义。本文从就业与失业的概念出发,首先对西方税收与就业相关理论进行简要概述,在此基础之上分析税收的就业效应,得出企业所得税主要对劳动力需求产生影响的结论,为企业所得税优惠政策对劳动力需求的影响机制奠定理论基础。经过分析发现,企业所得税优惠政策能够对企业的边际成本以及生产所需要的资本要素与劳动要素的相对价格产生影响,进而产生规模效应与替代效应,最终的政策效果取决于两种效应的净效应。其次,本文分析了我国目前的就业现状,发现就业总量的压力开始向存量转变,结构性矛盾更加突出,产业就业结构严重失衡。从政策实践的角度出发,将21世纪以来我国实行的与促进就业相关的企业所得税优惠政策进行归类与分析,分别从特殊就业群体、小型微利企业、高新技术企业三个角度进行总结,发现政策存在以下不足:一是政策期限缺乏长效性;二是受惠对象缺乏广泛性;三是忽视劳动者素质提升;四是缺乏产业结构导向性。再次,在理论分析与现状分析的基础之上,本文对我国企业所得税优惠政策的就业效应作出实证检验,为后续政策的评价以及建议的提出奠定基础。实证分析中,考虑到当期就业水平会受到上一期就业水平的影响,再加上企业所得税与就业之间的双向因果关系,本文在动态面板数据模型的基础上采用系统广义矩估计方法对我国企业所得税优惠政策的就业效应进行检验,结果表明企业所得税税负与就业呈负相关关系。为了更加客观地评价现行的企业所得税优惠政策是否充分发挥就业效应,引入OECD国家的平均水平作为对比,发现我国企业所得税税负水平要远远高于OECD国家的平均税负,表明目前较高的企业所得税税负成为制约我国企业发展的关键因素,对现行的企业所得税优惠政策进行调整和完善已经迫在眉睫。最后,为了充分发挥企业所得税优惠政策的就业效应,结合我国目前的就业现状以及实证分析内容,本文建议我国企业所得税优惠政策应该在以下几方面进行完善:第一,调整和完善现行的企业所得税优惠政策,包含扩大税收优惠政策适用范围、适当延长税收优惠政策期限;第二,促进经济发展,优化产业结构,包含优先发展第三产业、促进小微企业发展;第三,提高劳动力素质,改善结构性就业矛盾。

关键词：企业所得税优惠政策就业效应劳动力需求

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