检索结果-内蒙古大学图书馆

关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告国家税务总局公告2019年第41号

交通财会 2020年第1期 95-96页

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步优化纳税申报,现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下:一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,修订... 详细信息

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步优化纳税申报,现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下:一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,修订后的部分表单和填报说明详见附件。

关键词：国家税务总局税收政策纳税申报企业所得税年度纳税申报表填报说明表单中华人民共和国企业所得税法公告

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关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的解读

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财会学习 2021年第8期 I0002-I0003页

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、有关背景2020年以来,为落实支持新冠肺炎... 详细信息

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、有关背景2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产,支持海南自由贸易港建设,促进集成电路和软件产业高质量发展等党中央、国务院决策部署,财政部联合我局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策,主要如下.

关键词：国家税务总局《公告》税收政策自由贸易港软件产业企业所得税政策疫情防控企业所得税年度纳税申报表

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谈企业所得税年度纳税申报表

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时代金融 2016年第3期

作者：李莉东方圣城租赁有限公司

企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系.本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对... 详细信息

企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系.本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对企业年度所得税申报表的体系、年度纳税申报表的区别及编制年度纳税申报表应注意的问题等提出看法,旨在帮助纳税人在年末汇算清缴时编制报表的质量,提升纳税人业务素质.

关键词：年度纳税申报报表企业所得税年度纳税申报表企业基础信息表税收优惠表

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居民企业境外所得纳税调减的逻辑和规则探析

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国际税收 2020年第9期 76-79页

作者：陈玉琢国家税务总局税务干部学院

在居民企业所得税年度纳税申报表中,境外所得的纳税调减主要涉及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000,以下简称"主表")和《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。2019年12月,《国家税务总局关于修... 详细信息

在居民企业所得税年度纳税申报表中,境外所得的纳税调减主要涉及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000,以下简称"主表")和《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。2019年12月,《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称"41号公告")对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,其中,对主表第14行"减:境外所得"和表A108010第2列至第9列"境外税后所得"的填报说明也进行了修订,增加了新内容。本文将围绕此次修订中境外所得纳税调减规则的变化进行探析。

关键词：国家税务总局境外所得主表企业所得税年度纳税申报表纳税填报说明 A100 调减

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金融企业贷款损失准备金和贷款损失填报规则探析

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注册税务师 2021年第6期 40-46页

作者：蔡江新江苏国瑞兴光税务师事务所

2020年12月30日,国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订,其中A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(以下简称资产损失表)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明... 详细信息

2020年12月30日,国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订,其中A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(以下简称资产损失表)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》的表单样式及填报说明进行了较大幅度的修订,并将《特殊行业准备金及纳税调整明细表》调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(以下简称贷款损失准备金表),引起了金融行业以及财税人士的广泛关注与讨论。

关键词：贷款损失准备金国家税务总局纳税调整资产损失金融行业特殊行业企业所得税年度纳税申报表填报说明

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研发费用加计扣除政策解析及申报实务

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注册税务师 2023年第3期 40-45页

作者：秦燕国家税务总局泗洪县税务局

为进一步支持科技创新,鼓励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部在2022年度陆续出台政策,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%;对现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日... 详细信息

为进一步支持科技创新,鼓励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部在2022年度陆续出台政策,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%;对现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,将其税前加计扣除比例提高至100%。企业所得税年度纳税申报表(A类)的部分表单和填报说明再次修订,其中《研发费用加计扣除优惠明细表》(以下简称A107012表)修改“加计扣除比例”相关栏次以适应上述研发费用加计扣除新政的填报,适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。

关键词：研发费用加计扣除科技型中小企业研发投入税前加计扣除企业所得税年度纳税申报表填报说明

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海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税的业务处理

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注册税务师 2021年第6期 34-37页

作者：宋兴义国家税务总局税务干部学院

2020年度是符合条件的海南自由贸易港企业申报享受新增境外直接投资所得免税优惠的第一个年度。国家税务总局在《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号,以下简称24号公告)对《境外所得纳税调整后所... 详细信息

2020年度是符合条件的海南自由贸易港企业申报享受新增境外直接投资所得免税优惠的第一个年度。国家税务总局在《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号,以下简称24号公告)对《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)进行修订,新增“海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”部分,并根据上述附表调整情况,同步对主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)相关数据项的填报说明进行了修改。本文对上述业务的处理予以分析。

关键词：境外直接投资国家税务总局自由贸易港境外所得主表企业所得税年度纳税申报表填报说明 A100

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贷款损失准备金及资产损失税前扣除填报注意事项

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注册税务师 2024年第3期 22-26页

作者：陈玉琢国家税务总局税务干部学院

贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能... 详细信息

贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能否税前扣除、如何在税前扣除、何年申报扣除、金额怎么确定以及留存什么证据材料,是资产损失税前扣除汇算清缴填报企业所得税年度纳税申报表时应该考虑的注意事项。

关键词：贷款损失资产损失税前扣除纳税调整汇算清缴核销证据材料企业所得税年度纳税申报表

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金融企业贷款损失与非金融企业坏账损失年度纳税申报详解

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中国税务 2021年第3期 45-49页

作者：于芳芳不详

资产损失是企业的常见业务,其会计处理与税收政策的差异是企业需要特别关注的问题。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)(以下简称“24号公告”)对涉及贷款损失和坏账损失业务申报... 详细信息

资产损失是企业的常见业务,其会计处理与税收政策的差异是企业需要特别关注的问题。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)(以下简称“24号公告”)对涉及贷款损失和坏账损失业务申报表单和申报方法进行了修订,为企业正确申报提供了政策依据和规范指引。

关键词：国家税务总局贷款损失资产损失税收政策纳税申报坏账损失会计处理企业所得税年度纳税申报表

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