检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：张雨薇内蒙古农业大学

学位级别：硕士

企业所得税作为我国第二大税种,在组织国家税收收入和促进社会经济发展方面具有重要的职能作用。根据统计发现,近年来,企业所得税的税收收入在各项税收收入的比重逐渐提升,企业所得税的征管地位愈发重要。由于企业所得税自身业务的复杂... 详细信息

企业所得税作为我国第二大税种,在组织国家税收收入和促进社会经济发展方面具有重要的职能作用。根据统计发现,近年来,企业所得税的税收收入在各项税收收入的比重逐渐提升,企业所得税的征管地位愈发重要。由于企业所得税自身业务的复杂性,企业所得税征管工作面临着许多现实困难,对税收现代化的发展存在一定的不利影响。在调研过程中发现,企业所得税征管工作同样是基层税务部门的薄弱环节,究其根本是因为随着2018年国地税征管体制改革以后,先后迎来了个人所得税改革、社保非税划转、增值税全电发票推广等多项重点工作,基层税务机关的工作任务愈发繁重,这也就导致了基层税务机关疲于应付各项工作任务,对企业所得税征管工作难免有所懈怠。本文以内蒙古自治区W市税务部门为例,结合W市近5年企业所得税征管工作现状,根据国内外学者研究成果,通过问卷调查和访谈的方式,对税务人员和纳税人分别进行调查研究,探索发现W市企业所得税征管工作存在的问题,主要从人员配置及业务水平、企业所得税日常管理、企业所得税后续管理、企业所得税汇算清缴四个方面进行探讨研究,分析其存在问题的主要原因,并根据现有问题提出针对性意见建议,即主要立足于税务部门、纳税人、政府部门、市场环境四个维度进行具体研究,旨在通过从多方面多维度全面提升企业所得税征管质量和效果。希望通过本文研究,为基层税务机关在提升企业所得税征管效果方面提供可行性思路,为我国税收发展贡献一份力量。

关键词：企业所得税征管汇算清缴

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数据资产在企业所得税中的课税问题研究

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甘肃金融 2025年第3期 13-19,75页

作者：朱珂怡华东政法大学经济法学院

在数字化经济的大背景下,数据资产转变成了主要的生产要素,经济活动数字化程度不断加深,使得利润的生成过程变得越来越不可见,这对传统的企业所得税体系构成了显著挑战。目前,我国的企业所得税制度在税基的界定、税收管辖的规则以及税... 详细信息

在数字化经济的大背景下,数据资产转变成了主要的生产要素,经济活动数字化程度不断加深,使得利润的生成过程变得越来越不可见,这对传统的企业所得税体系构成了显著挑战。目前,我国的企业所得税制度在税基的界定、税收管辖的规则以及税收的分配方式上均显示出不足,未能跟上数字经济的发展步伐。面对这一挑战,必须构建一种新的企业所得税体系,对征税对象、税收征收以及税收分配等方面进行改进,以调动税收政策与经济发展之间的有效协作。

关键词：数字经济数据资产企业所得税

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济南市H区高新技术企业所得税优惠政策实施中的问题及对策研究

济南市H区高新技术企业所得税优惠政策实施中的问题及对策研究

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作者：侯祥莲山东财经大学

学位级别：硕士

2023年,中央经济工作会议会议精神,对依托科技创新加强科技强国建设做出重要表述,当前我国经济进入高质量发展时期,科技创新将被摆在更加突出、紧要的位置,同时提出“企业是科技创新主体”。高新技术企业作为科技创新的主力军,其发展关... 详细信息

2023年,中央经济工作会议会议精神,对依托科技创新加强科技强国建设做出重要表述,当前我国经济进入高质量发展时期,科技创新将被摆在更加突出、紧要的位置,同时提出“企业是科技创新主体”。高新技术企业作为科技创新的主力军,其发展关乎高质量发展进程,更离不开政府政策支持。税收是公共政策的重要组成部分,企业所得税优惠在鼓励、扶持区域高新技术企业发展,增加企业研发投入、技术革新等方面发挥着无可比拟的作用。本文选取省会城市济南市老城区H区,深入调研H区高新技术企业所得税优惠实施效果,从公共管理角度出发,发现问题、分析原因,从而针对性提出优化建议,与时俱进推进高新技术企业所得税优惠政策实施效果。基于上述目标和思路,本文运用文献分析法、问卷调查等方法,从界定相关概念开始,对H区高新技术企业所得税的优惠实施效果情况进行研究,发现优惠实施的问题,提出具体的建议。全文共五章。第一章是绪论。第二章对相关概念进行界定,并明确指导论文研究的理论基础。第三章是H区高新技术企业所得税优惠政策实施现状,设计调查问卷并对H区高新技术企业调查对象开展问卷调查。第四章梳理H区在实施优惠政策过程中的问题,从政策本身、税务部门、实施方式等剖析产生问题的原因。第五章从完善税收优惠政策体系、规范高新技术企业认定管理、提升税务部门征收管理质效以及强化部门协同作用等角度,提出优化实施效果的对策建议。研究表明,高新技术企业所得税优惠对扶持高新技术企业发展发挥了重要作用。H区在实施高新技术企业税收优惠政策的过程中,既取得了一些成效,也面临着诸多问题和挑战。在研究过程中,本文结合新公共管理理论和税收激励理论,精心设计问卷,广泛开展问卷调查。通过数据分析和问卷调查,深入了解H区的高新技术企业所得税优惠的实施现状,发现H区在实施优惠过程中存在低税率优惠政策覆盖面窄、企业研发管理不完善、政府部门协作程度不足、税务机关与企业信息不对等问题。深入分析影响政策实施的因素,导致问题的原因有政策问题本身、政策实施部门和实施环境等。针对性问题和原因,提出提升H区高新技术企业所得税税收优惠实施效果的策略,建议国家层面进一步完善税收优惠政策体系、多部门规范高新技术企业认定管理、税务部门提升税收征收管理质效,以及强化政府部门之间的协同作用等。以期打通优惠政策实施的“脉络”,为政府作出培育高新技术企业的财税决策提供参考借鉴。

关键词：高新技术企业税收优惠企业所得税

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湖北高新技术企业所得税优惠政策应用分析

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中国乡镇企业会计 2025年第3期 143-146页

作者：褚雪飞湖北航天信息技术有限公司

近年来,我国高度重视并大力扶持高新技术企业,陆续出台了一系列有利于高新技术企业发展的企业所得税优惠政策,本文主要运用案例分析法和对比分析法对湖北省高新技术企业的企业所得税优惠政策应用进行了探究,从加大高企所得税优惠政策的... 详细信息

近年来,我国高度重视并大力扶持高新技术企业,陆续出台了一系列有利于高新技术企业发展的企业所得税优惠政策,本文主要运用案例分析法和对比分析法对湖北省高新技术企业的企业所得税优惠政策应用进行了探究,从加大高企所得税优惠政策的宣传力度、加大高企所得税优惠政策的培训力度、结合湖北高企特点更新所得税优惠政策和简化高企申请流程以及后续管理等四个方面提出了高新技术企业所得税优惠政策在应用方面的相关建议。

关键词：高新技术企业企业所得税优惠政策

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土投公司企业所得税纳税筹划研究

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合作经济与科技 2025年第11期 134-137页

作者：孙安龙文山州产业投资集团有限公司云南文山

税收负担是任何企业都必须承担的经营成本,做好税收成本控制能帮助企业节约开支、提升效益。本文选取主要从事土地整治项目的土投公司为例,开展企业所得税纳税筹划研究,运用企业所得税相关税收制度、纳税筹划基础理论,指出土投公司企业... 详细信息

税收负担是任何企业都必须承担的经营成本,做好税收成本控制能帮助企业节约开支、提升效益。本文选取主要从事土地整治项目的土投公司为例,开展企业所得税纳税筹划研究,运用企业所得税相关税收制度、纳税筹划基础理论,指出土投公司企业所得税纳税筹划存在的问题,系统性地提出纳税筹划方案,分析可能出现的风险及其保障措施,最后提出相应的纳税筹划建议,以供土地整治类项目公司借鉴参考。

关键词：企业所得税纳税筹划税负土地整治

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税法新政下的企业所得税纳税筹划研究

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财会研究 2024年第6期 26-31页

作者：胡亚敏王洁江苏师范大学

所得税支出是企业经营过程中的一个重要税费项目,及时了解相关所得税最新政策的内容,合理进行纳税筹划,是企业加强财务管理的一个重要内容。文章在梳理近年来企业所得税新政策内容的基础上,分析了所得税税法新政下的企业纳税筹划要点,... 详细信息

所得税支出是企业经营过程中的一个重要税费项目,及时了解相关所得税最新政策的内容,合理进行纳税筹划,是企业加强财务管理的一个重要内容。文章在梳理近年来企业所得税新政策内容的基础上,分析了所得税税法新政下的企业纳税筹划要点,并从收入、扣除项目、税率筹划等三个方面分析了税法新政下的企业所得税纳税筹划方法,最后,提出了企业所得税纳税筹划应注意的事项。

关键词：税法新政企业所得税纳税筹划

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香港地区与内地跨区域股权激励企业所得税衔接优化探析

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注册税务师 2024年第5期 64-70页

作者：郑嘉亮华税税务师事务所(广东)

香港地区与内地区域经济一体化的本质是通过促进香港地区与内地区域间生产要素的自由流动,使得各要素的拥有者能按照要素边际产出的水平来配置生产资源,从而提升香港地区与内地区域内经济的整体产出与核心竞争力。

关键词：区域经济一体化边际产出核心竞争力企业所得税股权激励自由流动香港地区跨区域

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从政策沿革到现实困境:探析资源回收企业所得税税前扣除凭证难题

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资源再生 2025年第2期 44-46页

作者：张倩北京华税律师事务所

资源回收企业难以取得发票作为企业所得税税前扣除凭证的问题在实践中长期存在,以自制凭证入账成为大多资源回收企业解决凭证问题的“权宜之计”。在今年加快推行“反向开票”的背景下,资源回收企业的所得税税前扣除凭证问题再度引发关... 详细信息

资源回收企业难以取得发票作为企业所得税税前扣除凭证的问题在实践中长期存在,以自制凭证入账成为大多资源回收企业解决凭证问题的“权宜之计”。在今年加快推行“反向开票”的背景下,资源回收企业的所得税税前扣除凭证问题再度引发关注,过往以自制凭证入账的潜在税务风险更加突出,不少企业面临调整补缴企业所得税、加收滞纳金的税务风险。本文以资源回收企业所得税税前扣除凭证难题的成因为切入点,立足于行业实际情况,梳理再生资源行业企业所得税税前扣除凭证相关政策沿革,解析资源回收企业自制凭证入账的合法性与合理性,供读者参考。

关键词：资源回收企业企业所得税税前扣除凭证自制凭证反向开票税务风险再生资源行业政策沿革

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高新技术企业所得税纳税筹划管理研究

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市场调查信息 2025年第7期 79-81页

作者：雷琼雅河南科技大学商学院

本文以高新技术企业所得税筹划的理论概述为依据,在发掘其常见筹划问题后,针对其所得税筹划的方向和路径,结合现实发展与政策要求提出见解,从税务筹划管理问题的角度提出完善税务管理体系的具体建议,以期帮助其实现企业经营利润最大化.

关键词：纳税筹划企业所得税高新技术企业

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制造业企业对外支付代扣代缴企业所得税的常见情形及规范措施

引用

投资与创业 2025年第6期36卷 4-6页

作者：于美娜广州文船重工有限公司

随着经济全球化的推进和我国国际地位的提升，我国制造业企业从事跨境交易的情况不断增多，制造业企业对外支付款项的业务也日益频繁和复杂。制造业企业在对外进行各类款项的支付业务中，需要同时代扣代缴各类税款，税款种类主要包括增... 详细信息

随着经济全球化的推进和我国国际地位的提升，我国制造业企业从事跨境交易的情况不断增多，制造业企业对外支付款项的业务也日益频繁和复杂。制造业企业在对外进行各类款项的支付业务中，需要同时代扣代缴各类税款，税款种类主要包括增值税和企业所得税。基于此，本文首先阐述制造业企业对外支付代扣代缴企业所得税的理论基础和常见情形，其次分析制造业企业对外支付代扣代缴企业所得税存在的问题，最后提出制造业企业对外支付代扣代缴企业所得税的规范措施，旨在规范对外支付流程，助力制造业企业发展。

关键词：制造业代扣代缴企业所得税对外支付

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