检索结果-内蒙古大学图书馆

武汉金融 2010年第2期 44-45页

作者：张徐中国人民银行湘潭市中心支行湖南湘潭411100

2007年以来,部分省(市)人民银行在其辖内县支行开展了会计业务上收试点工作,为人民银行县支行会计业务上收提供现实经验。本文从县支行会计业务现状和问题入手,分析了上收县支行会计业务的积极影响,重点阐述了上收后县支行各类核算业务... 详细信息

2007年以来,部分省(市)人民银行在其辖内县支行开展了会计业务上收试点工作,为人民银行县支行会计业务上收提供现实经验。本文从县支行会计业务现状和问题入手,分析了上收县支行会计业务的积极影响,重点阐述了上收后县支行各类核算业务办理的可行方式及其利弊,最后对上收工作提出了配套性建议。

关键词：人民银行县支行会计业务上收

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移动互联网在传统会计业务中的应用探讨

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财务与会计 2015年第5期 45-46页

作者：李冰天朗控股集团

移动互联网作为一种通过智能移动终端、采用移动无线通信方式获取业务和服务的信息技术,已随着智能手机的广泛使用对许多传统业务包括会计业务产生了重要影响。文章对移动互联网在传统会计业务中的应用进行分析,并提出在应用过程中需注... 详细信息

移动互联网作为一种通过智能移动终端、采用移动无线通信方式获取业务和服务的信息技术,已随着智能手机的广泛使用对许多传统业务包括会计业务产生了重要影响。文章对移动互联网在传统会计业务中的应用进行分析,并提出在应用过程中需注意的问题。

关键词：移动互联网会计业务

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A银行长春分行会计业务风险评估及应对策略研究

A银行长春分行会计业务风险评估及应对策略研究

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作者：李欣悦吉林大学

学位级别：硕士

伴随着金融产品类型的多样化发展、金融服务的不断创新、经济体量的不断增长,金融机构在获得可观收益的的同时,也面对着随之而来的巨大的经营风险。近些年来,全球范围内的多家金融机构风险案件频发且涉案金额巨大、作案手段多样、案情复... 详细信息

伴随着金融产品类型的多样化发展、金融服务的不断创新、经济体量的不断增长,金融机构在获得可观收益的的同时,也面对着随之而来的巨大的经营风险。近些年来,全球范围内的多家金融机构风险案件频发且涉案金额巨大、作案手段多样、案情复杂,给金融机构带来了巨大的经济损失和声誉危机。对于各金融机构来说,业务的稳定发展十分重要,业务的风险把控同样也十分重要。商业银行做为金融机构的重要组成部分、金融市场的重要参与者,其业务的稳健发展、风险的良好把控对于金融市场的稳定发展起着至关重要的作用。而会计业务是商业银行所有业务发展的基础,是银行发展的基石。伴随着金融产品的不断创新和研发,商业银行的会计业务始终呈现着多元化、复杂化的发展形势,并没有平稳、健康的发展,隐含着风险。强化商业银行会计业务风险管理体系、加强商业银行会计业务风险防范,对商业银行的健康发展有着至关重要的作用,对金融市场的稳定发展有着积极且正面的作用,是商业银行建立健全的内控体系,增强自身风险承受能力,抵御外部事件侵袭的重要保障。本文选取了A银行长春分行这一典型商业银行作为研究对象展开分析,根据国内外研究现状,分析当前A银行长春分行会计业务中存在的各类风险因素,并进行风险因素提取,建立风险评估指标体系,选取适合的风险评估方法。本文采用层次分析法和模糊综合评价法结合的方式对A银行长春分行会计业务风险进行识别、评估并提出风险应对策略及应对策略的保障措施,从而使A银行长春分行会计业务的风险能得到有效的管理,降低风险事件发生的概率,确保银行业务能够稳定发展。笔者希望通过本文的分析,能够对A银行长春分行未来的会计业务风险管理工作有所帮助。同时,也希望借助本文引起学术界对于商业银行会计业务风险管理的关注,为我国商业银行会计工作健康、稳定的发展作出贡献。

关键词：会计业务风险评估风险识别

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商业银行会计业务操作风险防范研究与实证分析

商业银行会计业务操作风险防范研究与实证分析

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作者：潘璇中南林业科技大学

学位级别：硕士

金融是现代经济生活的中心,金融的运行安全不仅关系着国民经济的长远发展还关系着社会的安全稳定。自从中国加入世界贸易组织(W2TO)以来,我国商业银行面临着巨大的压力和挑战。国内各商业银行无不纷纷扩张业务规模,不断进行产品和服务... 详细信息

金融是现代经济生活的中心,金融的运行安全不仅关系着国民经济的长远发展还关系着社会的安全稳定。自从中国加入世界贸易组织(W2TO)以来,我国商业银行面临着巨大的压力和挑战。国内各商业银行无不纷纷扩张业务规模,不断进行产品和服务的创新。商业银行本身是一个经营风险的金融机构,面对各种复杂局面能否有效管理风险和防范各种风险入侵直接关系到商业银行的长远发展。会计业务工作贯穿了商业银行业务发展的全过程,商业银行每一笔经济业务的开展,都需以会计工作为基础才能最终实现。在我国,商业银行会计业务管理方面由于体制、人员、业务流程、技术手段等多方面因素的影响,导致会计业务操作风险损失事件频频发生,给商业银行带来了巨额的经济损失和无形的声誉损失。因此,如何有效防范会计业务操作风险成为商业银行风险防范的重点。本文从《新巴塞尔资本协议》中关于操作风险的内涵出发,借鉴国外商业银行在会计业务操作风险防范与控制方面的先进经验,阐述了巴尔塞协议对操作风险的度量方法,对商业银行会计业务操作风险的主要表现形式、特征和影响因素进行分析,提出了管理人员素质、会计人员素质、内部控制、系统设施和银行财务状况五大方面的会计业务操作风险评价指标。提出了适合我国商业银行会计业务操作风险度量模型的建模条件与过程,采用综合评价法对会计业务操作风险管理过程的薄弱环节进行评述,从而为管理者提供更好的借鉴。论文以中国农业银行为例,对该行的会计业务操作风险状况进行了深入的实证分析,找出该行在会计业务操作风险管理方面存在的问题,提出解决方案,用以指导具体工作实践。

关键词：商业银行会计业务操作风险风险控制

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注册会计师法务会计业务初探

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财会通讯（上） 2009年第9期 33-34页

作者：李婉莹宁波广播电视大学

法务会计是会计师事务所接受委托，对会计职业界的法律责任进行调查与取证，提供专家鉴定意见的一种特殊会计服务。它通过提供现有法律框架内一切有利于规范和保护会计职业界的法伴根据，强化职业规范体系的约束力，帮助会计职业人士或... 详细信息

法务会计是会计师事务所接受委托，对会计职业界的法律责任进行调查与取证，提供专家鉴定意见的一种特殊会计服务。它通过提供现有法律框架内一切有利于规范和保护会计职业界的法伴根据，强化职业规范体系的约束力，帮助会计职业人士或组织主张合法权利，减轻由职业风险而引致的法律责任。法务会计在很大程度上拓宽了会计职业领域，推动了审计理论和实践的发展，成为了注册会计师业务的新领域。由于法务会计在我国处于起步阶段，还存在着许多问题有待解决。

关键词：会计业务注册会计师法会计职业界注册会计师业务会计师事务所法务会计职业规范体系法律责任

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中信银行Z分行会计业务操作风险控制研究

中信银行Z分行会计业务操作风险控制研究

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作者：李宁郑州大学

学位级别：硕士

在经济新常态下,实体经济下行压力不断增大,非法集资、民间借贷等外部不稳定因素和不确定性风险也开始向我国商业银行传导并不断冲击传统银行业的正常经营。随着货币市场化改革的推进,银行业也面临越来越激烈的同业竞争,而银行是货币市... 详细信息

在经济新常态下,实体经济下行压力不断增大,非法集资、民间借贷等外部不稳定因素和不确定性风险也开始向我国商业银行传导并不断冲击传统银行业的正常经营。随着货币市场化改革的推进,银行业也面临越来越激烈的同业竞争,而银行是货币市场上的重要参于主体,由于内部控制与管理制度的不健全、规章制度的执行不到位等原因,也使得银行业风险案件频繁暴露,如贷款欺诈、票据案件、职员参于民间借贷及非法集资案件,不仅案件频发,而且涉案金额较大、涉案人员较多,给银行带来了巨大的声誉损失。与此同时,银行业基本上所有的运营以及银行业务的办理都和会计业务操作有着直接或者间接的关系,因此会计业务操控风险的全面防控显得尤为重要。显而易见,在激烈的市场竞争中,中国银行业如果想要实现良性的可持续发展,就需要在会计业务操作风险控制方面进行深入研究,并制定行之有效的防范措施,在日常工作中加以实行。本文在对中信银行Z分行会计业务操作风险控制现状及原因分析的基础上,通过科学的层次分析方法对中信银行Z分行会计业务操作风险进行了全面的评价,并针对性地提出了实际防控的对策建议。该行现行的控制方法与措施主要有:委派会计经理制度、会计检查制度、上线账务集中系统、远程授权、运营业务监控与事后监督、银企对账集中管理与外包、反洗钱分行集中作业模式改革等模块。层次分析法的评价结果显示该行会计业务操作风险中排前列的主要是账户管理类风险、现金出纳类风险以及会计人员类风险三大类。究其原因主要是人员配置不合理;未形成会计业务操作风险控制环境;业务物品、客户资料保管不善等多个方面。最后,针对评价的结果和存在的问题,本文针对性提出了中信银行Z分行账户管理类风险的对策、防范会计人员类风险的对策以及防范票据、兑付和签发类风险防范的具体建议。

关键词：中信银行Z分行会计业务操作风险风险控制

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商业银行会计业务操作风险分析

商业银行会计业务操作风险分析

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作者：郭施宏对外经济贸易大学

学位级别：硕士

随着社会主义市场经济的不断发展和经济全球化的终结,中国商业银行取得了快速发展,逐步走入国际轨道,实现了多层次融合。2004年6月26日,巴塞尔委员会在不断丰富和深化“巴塞尔协议”监管思想和风险控制内容后,向全球金融业公布了“巴塞... 详细信息

随着社会主义市场经济的不断发展和经济全球化的终结,中国商业银行取得了快速发展,逐步走入国际轨道,实现了多层次融合。2004年6月26日,巴塞尔委员会在不断丰富和深化“巴塞尔协议”监管思想和风险控制内容后,向全球金融业公布了“巴塞尔资本协议”。该协议规定,操作风险成为银行预防三大风险的主要措施之一,并强调它与市场风险和信用风险处于同一位置。同时,对于商业银行的日常商业活动,会计业务几乎涉及到方方面面,所以会计业务是银行需要严格控制的高风险环节,加上银行大部分的业务活动都与会计相关,我们可以看到,银行业务与会计业务密不可分。因此,有必要深入探讨商业银行会计操作风险的内部控制方法。首先,根据我国商业银行会计业务的操作流程和内部控制现状,从控制会计操作风险和内部控制理论的角度,指出了商业银行操作风险管理和控制的不足,主要表现在以下几方面:一是存款贷款业务占主导地位;二是内部欺诈是最大的损失类型;三是参与案件的官员人数呈上升趋势;四是基层分支机构是会计操作风险事件的高风险区域。通过控制上述操作风险,进一步推动操作风险管理理论的不断完善。其次,本文以农行会计操作风险内控现状为例,指出农行主要业务领域内部控制在会计操作风险中存在的问题:一是账户管理风险;二是票据会计业务风险;三是印章管理风险;四是网上银行风险和因果分析;五是绩效考核与农业银行会计操作风险管理不够匹配。第三,针对我国商业银行及中国农业银行发现的问题,查找问题产生的原因主要表现在:第一,未建立有效的内部风险控制环境;第二,风险识别及评估能力较弱;第三,内控管理体系不健全;第四,风险控制的技术手段较为落后;第五,内控纠正机制较为欠缺。最后,通过分析操作风险问题的成因,提出了优化商业银行会计业务风险内部控制的措施,具体体现在以下几点:第一,创设良好的内控环境;第二,加强识别和评估会计风险的能力;第三,建立完善的内控制度;第四,提高电子信息管理水平;第五,加强内部控制和会计操作风险的纠正,对其他商业银行具有一定的参考价值。

关键词：商业银行会计业务会计操作风险内部控制

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国有商业银行会计业务操作风险管理研究

国有商业银行会计业务操作风险管理研究

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作者：吴琳中国人民大学

学位级别：硕士

随着金融服务的全球化及中国金融业的全面开放，我国银行业面临着前所未有的机遇与挑战，国外银行先进的管理经验在极大的丰富和完善了我国银行业金融服务的同时，也带来了相应的金融风险，尤其近年来，国内外商业银行接连发生的一系列... 详细信息

随着金融服务的全球化及中国金融业的全面开放，我国银行业面临着前所未有的机遇与挑战，国外银行先进的管理经验在极大的丰富和完善了我国银行业金融服务的同时，也带来了相应的金融风险，尤其近年来，国内外商业银行接连发生的一系列大案要案，更让银行管理者认识到操作风险已成为与市场风险、信用风险同样重要的因素，成为各大商业银行更加关注且急需解决的关键问题。国有商业银行作为我国银行业的支柱，不仅为百姓提供各式各样的金融服务，同时承担着稳定金融系统安全运行的职能，因此，有效防范国有商业银行操作风险具有强烈的紧迫性。\n 现阶段，国有商业银行在积极转型的同时，其内部机构的职能整合也重新分配了各业务线承担的职责。而会计业务部门作为国有商业银行业务操作和资金流动的基础平台，则成为国有商业银行操作风险集中的部门。又由于新业务、新技术、新的金融工具的不断涌现，结算结构和结算方式变化迅速，会计业务操作面临越来越多新的风险。作为商业银行各项业务的基础，如何有效防范会计业务操作风险成为商业银行急需解决的重要问题。\n 本文致力于国有商业银行会计业务操作风险研究，立足商业银行会计业务操作风险管理现状，首先从巴塞尔新资本协议对操作风险的定义入手，借鉴国内外各专家学者对操作风险的研究成果并结合自身在银行系统的工作经验，对商业银行会计业务操作风险的一般理论进行了总结分析，包括会计业务操作风险的定义、特征、分类及衡量方法。然后选取一家具有代表性的国有商业银行，收集近10年来涉及支付结算各个环节及其相关管理工作中的109个会计业务操作风险案例，以此来分析和评估国有商业银行会计业务操作风险的损失分布情况。基于案例分析的结果，发现造成国有商业银行业银行会计业务操作风险的六大因素，即风险意识欠缺、组织结构不合理、人力资源管理不到位、会计业务流程不适应业务发展、会计内部控制不完善和风险控制的工具与方法落后。其中人员因素和流程问题造成的风险损失巨大，风险发生的频率较高。\n 针对这些缺陷，本文从建立适宜的会计业务操作风险管理环境、建立有效控制会计业务操作风险的组织架构、会计业务处理流程再造、健全内部控制体系、推广使用会计操作风险管理工具、优化人力资源管理，加强会计队伍建设、建立风险转移机制，缓释会计业务操作风险七大方面提出完善国有商业银行会计业务操作风险管理的对策。其中重点阐述了人员管理、会计业务流程再造和推广使用先进会计操作风险管理工具三大对策，力求达到“人防”与“机防”的有效配合。\n 在人员管理上，着重强调首先要做到科学配置人力资源，加强会计人员配置的硬约束、建立人才储备机制和改进会计人员考核评价机制。其次，加强会计人员的风险管理，从人员准入退出、异常行为监控和风险意识培养三方面强化会计人员的风险管理工作。最后，加强业务培训，提升会计人员专业能力，打造高素质的会计队伍。\n 在会计业务流程再造方面，首先要做到明确流程再造的主要思路，在对比新旧会计业务处理模式的基础上，提出进行会计业务流程再造使用的方式与手段，明确流程再造的意义，强调刚性控制的重要性，从流程上做到硬性控制风险，为制度执行不足提供有力的补充。其次，文章特别强调了在会计业务流程再造过程中产生的新型和过程性风险，为各家商业银行在高呼流程再造带来诸多益处的同时提供全面且客观的参考。最后，以工商银行北京分行为例，对会计业务流程再造进行了实证性的分析。\n 在会计操作风险管理工具的推广使用上，本文倡导充分利用科技手段，加强风险事件的识别与收集，在数据分析的基础上建立客户交易习惯模型，在流程梳理的基础上设计风险点提取规则即监督模型，利用客户交易习惯模型和监督模型准确识别和收集可能存在风险的准风险事件和关键风险驱动因素，做到事前防控风险。在系统性的收集并识别风险点后，建立会计操作风险损失数据库，实现风险控制为导向的循环控制，有效防范会计操作风险。\n 本文在充分借鉴国内外关于商业银行会计业务操作风险管理的理论基础上，有效结合国有商业银行会计业务操作风险管理现状，根据实务操作中的损失分布情况，提出行之有效的管理对策，特别在肯定会计业务流程再造巨大优势的同时，客观的指出流程再造过程中产生的新型及过程性风险，为国有商业银行会计操作风险管理提供了全面的参考。除此之外，关键风险驱动因素的提出，更新了各家商业银行对于风险监督管理的理念，实现了从事后检查向事前防范的观念转变，同时根据关键风险驱动因素，可寻找引发风险的流程及制度缺陷，从源头上改善并防范风险的发生。

关键词：商业银行会计业务流程再造操作风险

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黑龙江省建设银行会计业务集中管理研究

黑龙江省建设银行会计业务集中管理研究

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作者：王子茵哈尔滨工业大学

学位级别：硕士

随着WTO进程的不断推进，中国银行业全面竞争的时代已经到来。我国银行业面临国内外同业的激烈竞争，迫切需要提高自身的竞争能力。越来越多的银行开始重视流程，以期取得管理绩效的进一步提高。与此同时，传统分散的银行会计业务核算... 详细信息

随着WTO进程的不断推进，中国银行业全面竞争的时代已经到来。我国银行业面临国内外同业的激烈竞争，迫切需要提高自身的竞争能力。越来越多的银行开始重视流程，以期取得管理绩效的进一步提高。与此同时，传统分散的银行会计业务核算组织模式已难以适应现代大型商业银行发展需要。在这种形势背景下，探索会计业务流程的优化，寻求一种科学有效的管理手段，提高会计业务运作效率和风险控制水平，对中国银行业特别是处于体制转型期间的国内商业银行来说，尤其具有现实意义。\n 本文是以中国建设银行黑龙江省分行为研究对象，在剖析了现有会计业务流程存在的效率低、风险大等缺陷的基础上，结合银行业务流程再造理念，提出了黑龙江省建行会计业务应实行的集中管理方案：在全行数据大集中基础上，构建前台网点交易与后台核算分离、后台业务处理集中上移模式，前台负责业务受理，实现网点前台交易操作规范化、工序化；后台负责业务处理，实现后台核算集中化、专业化。同时提出了实施会计业务集中管理方案的一系列保障措施。\n 本文运用相关理论和方法，兼顾数据和实例分析，理论与实践相结合，试图在商业银行会计业务管理建设方面进行一定的探索。

关键词：商业银行会计业务集中管理组织模式

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S市农村信用社会计业务操作风险管理研究

S市农村信用社会计业务操作风险管理研究

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作者：付瑶辽宁大学

学位级别：硕士

农村信用社经历了半个多世纪的发展,作为支持区域经济发展的重要金融机构,现正处于业务的扩张期。随着规模扩大、网点的增加、员工队伍的不断壮大,农村信用社在会计业务管理方面也暴露出了一定的问题,如操作人员素质低、风险控制手段落... 详细信息

农村信用社经历了半个多世纪的发展,作为支持区域经济发展的重要金融机构,现正处于业务的扩张期。随着规模扩大、网点的增加、员工队伍的不断壮大,农村信用社在会计业务管理方面也暴露出了一定的问题,如操作人员素质低、风险控制手段落后、管理不到位等等。操作风险存在于农村信用社日常业务经营管理的方方面面,相当分散,其成因既有外部事件的影响,但更大部分是内部造成的。每个岗位上的业务操作人员,尤其是会计人员,都是一个微小的风险点,倘若管理出现疏漏,案件隐患将无处不在。在会计业务操作风险管理方面,S市农村信用社做了大量的探索和尝试,现推出了会计主管委派制度,并对会计主管实行联社统一管理,并规定会计主管不参与基层信用社的经营。此举对操作风险的防范起到了有效作用。但在操作风险管理文化、会计人员素质、会计操作风险管理能力、内部控制体系建设等方面有待于进一步加强。笔者作为一名基层会计业务管理人员,对会计业务操作风险管理方面存在的问题深有体会,深感会计业务操作风险无时不在,无处不在,会计业务操作风险管理的责任重大。会计业务操作风险损失一旦发生,后果非常严重。笔者在2008年曾参加了S市农村信用社会计业务操作管理制度的编制,从人的因素、流程、系统和外部事件这四个主要来源对会计业务操作风险管理有了更系统的了解和掌握。在MBA学习中,我也始终在思考如何加强会计业务操作风险管理的问题,并积累了一些想法和体会。论文从《新巴塞尔资本协议》中关于操作风险的规定出发,首先对操作风险管理的基本理论进行阐述,然后介绍了S市农村信用社会计业务操作风险管理现状,并对S市农村信用社会计业务操作风险管理存在的问题进行了分析,最后对S市农村信用社会计业务操作风险管理提出了相应的对策

关键词：农村信用社会计业务操作风险

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