检索结果-内蒙古大学图书馆

会计师事务所审计风险防控研究

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理财(审计) 2025年第3期 52-54页

作者：唐禹宇鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)湖南分所

审计工作是一项独立客观的财务审查活动,能准确发现财务报表中存在的风险点,并形成审计报告,但这一过程通常蕴含着多种类型的审计风险。本文阐述审计风险的类型,梳理会计师事务所审计风险防控中存在的问题,最后从多个角度提出对策。

关键词：风险防控审计报告会计师事务所审计财务报表审计风险财务审查存在的风险审计工作

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会计师事务所审计与企业财务管理的关联性探析

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中国集体经济 2023年第25期 143-146页

作者：杜胜凡湖南中智诚联合会计师事务所

文章旨在探析会计师事务所审计与企业财务管理的关联性,对二者的内涵特点展开剖析,最后提出了二者的关联性相关建议。通过研究证实,审计、财务管理和会计是密不可分的,它们相互支持和协同作用。会计师事务所审计作为独立的第三方,可以... 详细信息

文章旨在探析会计师事务所审计与企业财务管理的关联性,对二者的内涵特点展开剖析,最后提出了二者的关联性相关建议。通过研究证实,审计、财务管理和会计是密不可分的,它们相互支持和协同作用。会计师事务所审计作为独立的第三方,可以发挥作用,帮助企业改进内部控制,规范财务管理,确保财务信息质量,为企业战略发展目标实现提供基础。

关键词：会计师事务所审计企业财务管理会计内部控制信息透明度

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问询函监管下会计师事务所审计风险管控的研究 ——以X会计师事务所为例

问询函监管下会计师事务所审计风险管控的研究 ——以X会计师事务...

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作者：邓维斯西南财经大学

学位级别：硕士

随着我国资本市场的快速发展，国家监管机构不断优化市场监管体系，逐步提升监管效能。问询函作为一种有效的监管工具，日益发挥着不可或缺的作用。自信息披露直通车实施以来，证券交易所增加问询频次、扩大问询范围、详细问询内容，不... 详细信息

随着我国资本市场的快速发展，国家监管机构不断优化市场监管体系，逐步提升监管效能。问询函作为一种有效的监管工具，日益发挥着不可或缺的作用。自信息披露直通车实施以来，证券交易所增加问询频次、扩大问询范围、详细问询内容，不仅推动了上市公司提高信息披露质量，而且促进了会计师事务所加强审计风险管控。因此，进行问询函监管背景下会计师事务所审计风险管控的分析思考具有重要实践意义。　　本文以信号传递理论与风险导向审计理论为指导，选择Ⅹ会计师事务所作为案例研究对象，分析思考问询函监管背景下会计师事务所的审计风险管控情况，以完善会计师事务所审计风险管控措施、提升会计师事务所审计风险管控能力。首先，分析我国问询函监管实施现状，了解会计师事务所面临的问询函监管环境。然后，从分析问询函内容、回函压力、投资者关注与市场反应等4个层面，揭示问询函监管对Ⅹ会计师事务审计风险管控的影响机制。最后，从会计师事务所的内部管理与审计业务执行两个层面，进一步分析总结了Ⅹ会计师事务所在问询函监管背景下加强审计风险管控的具体措施。　　本文研究发现：（1）问询函监管促进会计师事务所加强审计风险管控。问询函发挥其改善信息环境效应与风险揭示效应，通过其问询内容、回函压力、投资者的高度关注以及市场负面反应，促使会计师事务所加强审计风险管控。（2）问询函监管下会计师事务所采取多种措施以加强审计风险管控。事务所内部管理层面，会计师事务所完善风险管控制度，提升审计人员素养，引用先进技术，严格管理承接业务。审计业务执行层面，会计师事务所更换指派审计师，增加投入的审计时间，增加实施的审计程序，详细披露关键审计事项，谨慎出具审计意见。基于上述研究结论，会计师事务所应当充分利用问询函的信息改善效应与风险预警效应，完善审计风险管控措施，提升审计风险管控能力。而监管机构应继续发挥问询函的监管效应，加大监管力度，保障我国资本市场的健康发展。　　此外，本文并未详细区分不同类别的问询函对会计师事务所审计风险管控的具体影响，也未详细区分会计师事务所在不同类别问询函监管下审计风险管控的情况。对此，将在以后的学习工作中做进一步的分析思考。

关键词：会计师事务所审计风险管控问询函监管

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大数据技术在会计师事务所审计中的应用研究

大数据技术在会计师事务所审计中的应用研究

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作者：陈心爽湖北民族大学

学位级别：硕士

近年来,大数据、云计算等互联网技术的兴起,给各行业的商业与运营模式带来冲击,这场冲击的背后,是对现行模式的一场变革。同时随着国内经济快速发展,大规模企业涌现,会计资料电子化、无纸化成为趋势,企业财务信息呈现爆发性增长,在财务... 详细信息

近年来,大数据、云计算等互联网技术的兴起,给各行业的商业与运营模式带来冲击,这场冲击的背后,是对现行模式的一场变革。同时随着国内经济快速发展,大规模企业涌现,会计资料电子化、无纸化成为趋势,企业财务信息呈现爆发性增长,在财务审计面对体量越来越大、资金链愈加复杂的审计项目时,传统审计模式在应对中,明显有措手不及之感。会计师事务所为了能够顺应时代需要,进一步提升审计质量,将大数据技术和审计进行深度融合,大数据等互联网技术的运用是社会审计转型面向现有需求的主要途径。基于此,本文选取了A会计师事务所审计项目作为研究对象,从审计准备、审计实施、审计报告三个阶段对审计G集团的项目中大数据技术的应用进行了深入研究。首先采用文献研究法,对大数据技术和大数据审计相关的文献进行梳理和归纳,明确本文的研究内容和研究方法,然后对相关理论和概念进行介绍,介绍本文所运用到的大数据概念和信息系统理论,并对目前会计师事务所审计过程中运用的大数据技术进行介绍。进一步通过案例分析法,以A会计师事务所审计项目为例,详细分析大数据技术在会计师事务所审计工作中的运用情况,发现大数据技术在应用过程中存在的优势:(1)大数据挖掘等技术赋能审计,(2)审计技术创新改变审计转型;可能存在的不足:(1)审计思维需要更大转变,(2)数据分析系统有待完善。最后从大数据技术的培训和推广、对大数据审计行为进行规范、优化审计全流程,这三个层次提出针对性的优化建议,为日后会计师事务所开展大数据审计工作提供参考性建议。

关键词：大数据技术大数据审计会计师事务所审计审计技术

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审计风险成因及防控措施分析——以中准会计师事务所审计抚顺特钢公司为例

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环渤海经济瞭望 2023年第9期 43-45页

作者：李怡然新疆财经大学

一、前言注册会计师审计风险的问题一直以来都是审计研究的重点,这既关系到每一名注册会计师个人的工作前途和命运,也关系到行业的发展,并且影响着整体经济的发展质量。随着注册会计师事业的不断发展,因为违反审计准则和未能恪尽职守实... 详细信息

一、前言注册会计师审计风险的问题一直以来都是审计研究的重点,这既关系到每一名注册会计师个人的工作前途和命运,也关系到行业的发展,并且影响着整体经济的发展质量。随着注册会计师事业的不断发展,因为违反审计准则和未能恪尽职守实施审计业务的注册会计师正日益增加。关于注册会计师审计风险的问题也逐渐增多,审计风险防控措施变得越来越重要。

关键词：注册会计师事业注册会计师审计审计业务审计准则风险防控措施审计风险成因会计师事务所审计抚顺特钢

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从Wirecard事件分析国际会计师事务所审计失败现状

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审计观察 2022年第7期 19-25页

作者：张媛媛米蕊王梦瑶河南财政金融学院

2002年,一场由审计失败导致的金融危机推动了《萨班斯·奥克斯利》法案出台,该法案也促使美国成立了上市公司会计监督委员会(PCAOB)。PCAOB的成立,致力于提高会计师事务所审计质量以保护投资者。然而美国华盛顿特区监管机构于2019年... 详细信息

2002年,一场由审计失败导致的金融危机推动了《萨班斯·奥克斯利》法案出台,该法案也促使美国成立了上市公司会计监督委员会(PCAOB)。PCAOB的成立,致力于提高会计师事务所审计质量以保护投资者。然而美国华盛顿特区监管机构于2019年9月进行的一项政府监督调查项目显示:当PCAOB检查国际四大会计师事务所时,发现审计失败率竟高得惊人。

关键词：华盛顿特区审计失败金融危机 PCAOB 上市公司会计会计师事务所审计监管机构奥克斯利

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会计师事务所审计、财务管理与会计的关联性分析

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新营销 2020年第1期17卷 137-139页

作者：王燕萍湛江市律德会计师事务所有限公司，广东湛江，524000

基于对会计师事务所审计、财务管理与会计基本概念的把握，对它们之间的联系进行分析，从总体上看，会计师事务所审计、财务管理及会计三项工作一起为企业提供服务，推动企业经营发展目标能更好与更快地实现，它们之间有着显著的相互依... 详细信息

基于对会计师事务所审计、财务管理与会计基本概念的把握，对它们之间的联系进行分析，从总体上看，会计师事务所审计、财务管理及会计三项工作一起为企业提供服务，推动企业经营发展目标能更好与更快地实现，它们之间有着显著的相互依赖性及一致的最终目标，以财务信息系统为视角，财务管理发挥着决策系统功能，会计信息可为企业财务管理与审计工作提供服务，而会计师事务所审计又能为另外两者具体工作的开展提供信息层面的重要保障。

关键词：会计师事务所审计财务管理会计关联

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大数据时代会计师事务所审计工作面临的挑战及应对策略

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现代商业 2017年第36期 139-140页

作者：宋其美瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)河南分所 450000

在大数据的氛围下,陈旧的审计手段已经不符合时代的发展,所以,会计事务所为了响应大数据的发展,审计的工作方式也发生了显著的变化。数据处置、分析方式的加强,也令审计的流程得到了前所未有的增强,在这个环节中,也出现了或多或少的机... 详细信息

在大数据的氛围下,陈旧的审计手段已经不符合时代的发展,所以,会计事务所为了响应大数据的发展,审计的工作方式也发生了显著的变化。数据处置、分析方式的加强,也令审计的流程得到了前所未有的增强,在这个环节中,也出现了或多或少的机遇与挑战。怎样去迎接大数据所呈现的挑战,也是会计师事务所应当重点研究和关注的问题。因此,对大数据时代对会计师事务所审计工作带来的挑战进行讨论,并提出应对策略进行应对。

关键词：大数据会计师事务所审计挑战

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会计师事务所审计、财务管理和会计的关联性研究

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当代会计 2016年第3期 51-52页

作者：吕亮山东旭正有限责任会计师事务所

对任何一个经济实体来说,会计师事务所审计、财务管理和会计都是其经济管理活动中不可缺少的三大支柱。在现实的经营管理中,由于这三者之间的内容有交叉,加之企业经营管理者对于这三种活动的理解不透彻,导致了现实中经营的混乱。在这里... 详细信息

对任何一个经济实体来说,会计师事务所审计、财务管理和会计都是其经济管理活动中不可缺少的三大支柱。在现实的经营管理中,由于这三者之间的内容有交叉,加之企业经营管理者对于这三种活动的理解不透彻,导致了现实中经营的混乱。在这里,我们将不仅对会计师事务所审计、财务管理和会计进行细致的理解分析,还要对三者如何相辅相成促进企业价值链有效运行、最终实现企业目标进行探究。

关键词：会计财务管理会计师事务所审计

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会计师事务所审计质量评价体系研究

会计师事务所审计质量评价体系研究

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作者：蔡晨哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

伴随资本市场的迅速发展,人们逐渐开始关注和重视会计师事务所审计质量,所以,大量学者开始针对会计师事务所审计质量展开了一系列的研究分析。首先,建立准确可靠的审计质量评价体系被视作提高审计质量的前提条件,其次,建立准确可靠的评... 详细信息

伴随资本市场的迅速发展,人们逐渐开始关注和重视会计师事务所审计质量,所以,大量学者开始针对会计师事务所审计质量展开了一系列的研究分析。首先,建立准确可靠的审计质量评价体系被视作提高审计质量的前提条件,其次,建立准确可靠的评价体系还有利于对事务所展开分层的管理,进而保证事务所行业长期健康稳定地发展。综上所述,构建的审计质量评价体系是否合理完善、客观公正尤为关键,科学合理的评价体系能够保证信息的有效传递,无论是投资者还是债权人都能够及时地了解客观真实的会计信息,与此同时,事务所也可以清楚地了解自身情况,从而持续加强自己的竞争力以及公信力。本研究以会计师事务所审计质量的影响因素为切入点,以委托代理理论、信息传递理论、声誉理论、保险理论等相关理论作为理论基础,首先介绍了会计师事务所审计质量评价的涵义及特征,针对国内目前会计事务所在审计质量评价中存在的缺陷进行了详细分析,经分析发现主要问题表现在评价指标不全面、审计质量评价滞后等方面,并对存在的问题的原因进行了研究；其次把影响会计师事务所审计质量的因素进行层层分解,遵循评价指标体系的构建原则,即全面性原则、科学性原则、客观性原则、发展性原则、适用性原则以及可比性原则,通过层次分析法和模糊评价法来完成了评价体系的构建工作。一级指标由能否识别重大错报风险、事务所规模、单个审计业务质量、品牌声誉、所受惩罚情况这五项组成,二级指标共有十一项,包括从业时间、学历情况、具有注册会计师人数、主营业务收入、从业人数等。利用2012年年报数据,对所有相关指标作了详细的统计分析,进而保证了最终建立的评价体系科学合理。最后,以天职国际会计师事务所和正源和信会计师事务所为样本,验证了本研究所构建的关于事务所审计质量评价指标体系的适用性。

关键词：会计师事务所审计审计质量评价指标体系

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