检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：杨敏中央财经大学

学位级别：硕士

近年来,随着我国市场经济迅猛发展,国内资本市场对财务信息的质量提出了更高的要求。然而审计师执业行为仍存在不规范之处,企业财务舞弊事件被频繁曝出,严重影响了会计师事务所的社会信任度。在众多受到证监会处罚的事务所中,瑞华事务... 详细信息

近年来,随着我国市场经济迅猛发展,国内资本市场对财务信息的质量提出了更高的要求。然而审计师执业行为仍存在不规范之处,企业财务舞弊事件被频繁曝出,严重影响了会计师事务所的社会信任度。在众多受到证监会处罚的事务所中,瑞华事务所以越来越频繁的处罚次数受到人们瞩目,这背后原因引起了人们广泛关注。此外,安然事件后的诸多研究表明,会计师事务所内部的分所层面、时间层面以及事务所整体层面均存在审计质量的传染效应,使得审计失败的情况在不同层面出现一定的集中现象。而在我国庞大的会计师事务所网络中,审计师可能不会一直在某一事务所执业,会出于各类原因由一家事务所流动到另一家事务所,且在这种审计师流动的过程中,往往存在着一定的群体行为。目前有关于低审计质量传染效应的研究多集中于会计师事务所整体和分所层面,且多为纯实证分析,同时有关签字会计师流动方面的研究也主要关注的是随签字会计师流动的客户变更与审计质量之间的关系,并未将其综合起来。本文则将研究视角转向审计师流动的角度,以瑞华会计师事务所这一典型案例为切入点,对瑞华所内部分审计师群体进行区分,并将审计师来源由瑞华会计师事务所追溯到深圳鹏城,通过对单个污点审计师、低质量审计团队的流入前后审计质量进行比对分析,判断瑞华会计师事务所内部存在着低审计质量传染效应,并在此基础上分析造成低审计质量传染效应的原因,进而提出可供参考的建议。

关键词：低审计质量传染效应审计师流动

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正中珠江会计师事务所低审计质量传染效应及影响因素研究

正中珠江会计师事务所低审计质量传染效应及影响因素研究

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作者：于莹河南财经政法大学

学位级别：硕士

2019年的“两康事件”严重打击了投资者对资本市场的信心,反映出中介机构偏离“看门人”的角色错位。低审计质量现象的频繁发生,使得公众对注册会计师行业的职业操守产生了质疑。基于证监会下发的事务所审计违规行政处罚书,我们发现处... 详细信息

2019年的“两康事件”严重打击了投资者对资本市场的信心,反映出中介机构偏离“看门人”的角色错位。低审计质量现象的频繁发生,使得公众对注册会计师行业的职业操守产生了质疑。基于证监会下发的事务所审计违规行政处罚书,我们发现处罚情况较为集中。2016年-2019年上半年,四十家具有证券期货资格会计师事务所官网披露的受中国证监会及交易所行政处罚共21项,集中在10家事务所,其中瑞华和立信各5项,利安达3项,呈现一定时间序列。而瑞华和立信分别在2017年和2018年各有3项。这不禁让我们思考,一次审计失败案件是由于偶然事件还是事务所存在的系统性缺陷而导致?会计师事务所的一个低质量审计业务是否说明事务所整体审计质量较低,并且还存在其他低质量审计现象,即事务所的低审计质量是否存在横向和纵向的传染效应?影响低审计质量传染效应的因素又有哪些?对此,本文采用规范研究、案例研究和单变量实证检验等方法,以正中珠江事务所为案例,选取2015-2018年323个客户样本,对正中珠江审计质量进行了研究。研究发现,正中珠江并非存在康美药业一次审计失败,而是具有低审计质量的纵向、横向传染效应,究其原因发现,正中珠江的审计供给、正中珠江审计客户的审计需求,以及外部相对宽松的监管环境均对正中珠江的低审计质量传染效应存在影响。对此,本文提出如下建议:(1)提高事务所的审计供给。审计师要形成以质量为标准的行为模式,防范事务所的经济利益导向而丧失审计独立性。(2)提高上市公司的审计需求。提高公司内部治理机制,防止内部治理缺陷导致低质量审计需求。(3)强化外部法制监管、完善外部审计声誉机制。防止法制环境的薄弱和审计声誉机制的缺乏对审计质量的负面影响。

关键词：低审计质量传染效应审计风险管理治理机制监管环境

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审计师低审计质量具有传染效应吗——来自我国2009—2015年A股签字CPA的经验证据

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会计之友 2018年第12期 103-108页

作者：董延安徐灵童贵州财经大学会计学院贵州财经大学商务学院

文章将具有审计报告签字权的审计师作为低审计质量传染效应理论的研究对象,以2009—2015年A股上市公司的签字审计师为研究对象,采用描述性统计、相关性分析、回归分析和稳健性检验的方法研究审计师低审计质量的传染效应。通过对上市公... 详细信息

文章将具有审计报告签字权的审计师作为低审计质量传染效应理论的研究对象,以2009—2015年A股上市公司的签字审计师为研究对象,采用描述性统计、相关性分析、回归分析和稳健性检验的方法研究审计师低审计质量的传染效应。通过对上市公司财务舞弊与审计师受到监管部门处罚之间的关系研究表明,审计师对客户的低审计质量存在传染效应:一是如果会计师事务所的审计师对某一客户存在低审计质量(审计师受到了监管部门的处罚),那么该审计师对其他客户也会存在低审计质量;二是如果某一会计师事务所的审计师对客户存在低审计质量,那么该事务所其他审计项目组的审计师对客户也存在低审计质量。

关键词：审计师低审计质量传染效应

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审计师低审计质量传染效应研究

审计师低审计质量传染效应研究

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作者：徐灵童贵州财经大学

学位级别：硕士

安然事件发生之后,审计行业面临严峻的“诚信危机”,监管部门、社会公众和市场参与者虽然对审计工作提出了广泛批评,但仍然认可审计工作在资本市场发挥的关键作用,并呼吁对审计行业进行根本的改革。显然,会计师事务所的审计工作在资本... 详细信息

安然事件发生之后,审计行业面临严峻的“诚信危机”,监管部门、社会公众和市场参与者虽然对审计工作提出了广泛批评,但仍然认可审计工作在资本市场发挥的关键作用,并呼吁对审计行业进行根本的改革。显然,会计师事务所的审计工作在资本市场中发挥着重要的作用,但目前会计师事务所的审计服务质量远远不能满足社会的需求。审计质量是衡量审计工作有效性的重要指标,由于审计质量难以观察,对审计质量的研究一直是理论和实践领域的热门话题。安达信事务所的破产使我们反思,引起会计师事务所造成低审计质量的原因是什么?Francis研究发现会计师事务所的低审计质量会在分所之间进行传染,该发现证明审计质量会存在传染效应,为理论界研究低审计质量拓展了一个新思路。本文将低审计质量传染效应理论的研究视角从会计师事务所转向具有审计报告签字权的审计师,以2009年到2015年A股上市公司的签字审计师为研究对象,采用描述性统计、相关性分析、回归分析和稳健性检验的方法研究审计师低审计质量的传染效应,为审计师进一步提高审计质量,防范审计师低审计质量的传染问题提供了建议和参考。通过对上市公司财务舞弊与审计师受到监管部门处罚之间的关系研究结果表明,审计师对客户的低审计质量存在传染效应:(1)如果会计师事务所的审计师对某一客户存在低审计质量(审计师受到了监管部门的处罚),那么该审计师对其他客户也会存在低审计质量;(2)如果某一会计师事务所的审计师对客户存在低审计质量,那么该事务所其他审计项目组的审计师对客户也存在低审计质量。

关键词：审计师低审计质量传染监管处罚

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低审计质量在事务所中是否会传染?——基于证监会中被处罚事务所的研究

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中文科技期刊数据库(文摘版)经济管理 2016年第8期 00269-00270,296页

作者：余静娴倪敏南京审计大学国际审计学院江苏南京 211815

相关研究表明,低审计质量具有一定的传染性。本文基于2001-2015年间被证监会处罚的32家会计师事务所的处罚公告,从横向和纵向两个方面分析低审计质量的传染效应。研究发现,会计师事务所的低审计质量不仅在横向和纵向方面表现出传染性,... 详细信息

相关研究表明,低审计质量具有一定的传染性。本文基于2001-2015年间被证监会处罚的32家会计师事务所的处罚公告,从横向和纵向两个方面分析低审计质量的传染效应。研究发现,会计师事务所的低审计质量不仅在横向和纵向方面表现出传染性,部分事务所还表现出低审计质量在一定时间段内会集中发生。最后,针对以上发现提出了相应的对策建议。

关键词：低审计质量传染效应处罚公告

来源：评论

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会计师事务所低审质量传染效应研究 ——以L会计师事务所为例

会计师事务所低审质量传染效应研究 ——以L会计师事务所为例

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作者：张瑶广东财经大学

学位级别：硕士

随着证监会进一步加强监管,一桩桩审计失败案件浮出水面,虽然对相关涉事方进行行政处罚,但同时也严重打击了投资者对资本市场的信心。这些接二连三的财务造假时隔若干年才被爆出,这表明会计师事务所的严重失职。一次次审计失败让注册会... 详细信息

随着证监会进一步加强监管,一桩桩审计失败案件浮出水面,虽然对相关涉事方进行行政处罚,但同时也严重打击了投资者对资本市场的信心。这些接二连三的财务造假时隔若干年才被爆出,这表明会计师事务所的严重失职。一次次审计失败让注册会计师行业产生了信任危机。行政处罚公告可以从证监会官方网站的信息披露栏目获取,从公告发布的时间来看,近几年来的审计处罚较为密集。仅从2016年到2020年,这五年内,共有四十多家大中型会计师事务所被证监会点名惩处,其中处罚的对象中大型会计师事务所主要有瑞华会计师事务所、利安达会计师事务所、L会计师事务所等。同时,这几家会计师事务所几乎每年都受到行政处罚,被罚的案件也是一年几年存在财务违规的问题。这引人深思:连续的审计失败案件是巧合还是因为会计师事务所其本身存在整体审计质量低下?会计师事务所的一次审计失败案件是否说明在该会计师事务所内部的其他审计项目也出现低审计量的问题?即会计师事务所内部是否存在低审计质量在不同审计业务之间相互传染的情况?对此,本文采用规范研究、案例研究和单变量实证检验等方法,以L会计师事务所为案例,选取案例事务所与国际四大所在1998-2018年间的所有客户样本,并以客户公司的盈余管理程度衡量会计师事务所的审计质量,对比二者,可以发现L会计师事务所在这个时间段的审计质量整体都低于国际四大,这说明案例事务所并非只有查处的审计失败项目存在问题,而是所内整体的审计质量都比较低。对此,本文提出了如下的建议:(1)进一步强化会计师事务所的内部控制体系建设(2)加强审计人员自身素养的提升,发展高素质人才,转变审计人员的固定思维模式。(3)加强外部监管、形成良好的注册会计师执业风气。为注册会计师行业的健康发展优化外部环境。

关键词：审计行业低审计质量传染效应审计质量控制监管环境

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