检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：常思宇辽宁大学

学位级别：硕士

中国作为世界第二大经济体,在上市公司数量、企业资本累积等方面已经具备相当规模,越来越多的企业选择上市进行融资。而伴随着经济的快速发展,大股东侵占资产问题愈演愈烈,侵占方式的多种多样给有关部门的监管带来巨大挑战,严重侵害了... 详细信息

中国作为世界第二大经济体,在上市公司数量、企业资本累积等方面已经具备相当规模,越来越多的企业选择上市进行融资。而伴随着经济的快速发展,大股东侵占资产问题愈演愈烈,侵占方式的多种多样给有关部门的监管带来巨大挑战,严重侵害了中小股东的权益,成为资本市场亟需解决的问题。抑制大股东侵占资产事件的发生是当前资本市场的重要任务。本文以委托代理理论、控制权收益理论、信息不对称理论为基础,运用文献调查法、案例研究法、对比分析法,以天翔环境公司为案例,对大股东侵占资产问题进行分析。首先对公司的基本情况、股权结构及内部治理情况进行简单概括。在此基础上,详细阐述了天翔环境大股东转移关联方交易回款、违规担保、向上市公司直接借款侵占的方式。然后,本文分析了该事件导致的企业资金短缺、偿债能力、盈利能力、营运能力下降,融资成本大幅上升、企业筹资困难,中小股东利益严重受损的后果。本文认为,大股东能够有机会占用企业资金是公司控制权制约失效、公司治理机构人员设定存在缺陷、超额关联交易掏空、第三方鉴证独立性专业性缺失的原因。针对案例中存在的具体问题,本文给出了控制大股东持股比例及股权结构,完善上市公司治理机制,加强关联交易监管和发挥第三方鉴证监督作用的对策建议。以天翔环境作为典型案例,有利于清楚地了解大股东资金占用的原理,为其他企业有效规避类似行为提供借鉴和参考,进一步促进资本市场的健康发展。

关键词：天翔环境侵占资产违规担保关联方交易

来源：评论

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女性侵占资产舞弊问题调查分析——基于ACFE调查报告及我国江浙地区裁判文书的案例数据

引用

财会通讯（上） 2019年第12期 88-94页

作者：倪敏陆诗婷南京审计大学政府审计学院

美国注册舞弊审核师协会(简称ACFE)的研究表明,近二十年来,侵占资产在三类舞弊(腐败、财务报告舞弊和侵占资产)中发生频率最高。基于ACFE的全球舞弊调查报告,本文以中国裁判文书网公布的2016—2018年江苏省与浙江省共计322例挪用资产刑... 详细信息

美国注册舞弊审核师协会(简称ACFE)的研究表明,近二十年来,侵占资产在三类舞弊(腐败、财务报告舞弊和侵占资产)中发生频率最高。基于ACFE的全球舞弊调查报告,本文以中国裁判文书网公布的2016—2018年江苏省与浙江省共计322例挪用资产刑事案件为研究样本,对其体现出的舞弊者性别差异进行分析,从职位、工作性质、学历、年龄、舞弊持续年限、舞弊动因、是否串通、是否自首、所属单位、舞弊手法等方面详细分析了我国江浙地区女性侵占资产的舞弊特征,并在此基础上提出相关的舞弊审计对策及治理与防范措施。

关键词：女性侵占资产 ACFE 裁判文书江浙地区

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基于关联方交易的审计风险研究 ——以R事务所审计H公司为例

基于关联方交易的审计风险研究 ——以R事务所审计H公司为例

引用

作者：翟倩东北财经大学

学位级别：硕士

关联方交易是一种特殊交易形式,它以关联方关系的判断为基础,位于与外部市场进行交易和企业内部转移之间,是企业与存在关联方关系的企业之间在资源、服务等方面发生转移的行为。关联方交易在给企业带来积极作用的同时,也被一些别有用心... 详细信息

关联方交易是一种特殊交易形式,它以关联方关系的判断为基础,位于与外部市场进行交易和企业内部转移之间,是企业与存在关联方关系的企业之间在资源、服务等方面发生转移的行为。关联方交易在给企业带来积极作用的同时,也被一些别有用心的企业利用为利润操纵,盈余管理,资产侵占的工具。近些年我国上市公司关联方交易手段多样化、过程隐性化、科目复杂化,在一定程度上增加了财务报表审计风险和风险防范难度。本文试图以案例研究的方式,分析关联方交易对审计风险的影响和与之相关的审计风险防范策略。在梳理国内外关联方交易审计风险相关文献后,从关联方交易审计风险的理论基础和相关定义出发,探讨企业不同目的非公允关联方交易主要区别,分析关联方交易对审计风险的影响。案例方面,选择R事务所审计H公司为案例,分析H公司关联方交易的动因,发现H公司行业状况和经营状况较差,治理结构失效,存在合理化借口等原因共同导致H公司侵占资产关联方交易行为,并发现H公司控股股东进行关联方交易的目的并非常见的操纵利润,而是侵占资产。关联方交易审计风险方面,主要分析H公司存在控制环境,信息披露、侵占资产方面的重大错报风险,以及R事务所在关联方识别、设计和实施审计程序,职业道德方面的检查风险。R事务所审计人员实施的审计程序存在许多问题,包括在审计风险识别过程中对内部控制认识不准确,对舞弊风险评估过程不当,在风险应对时在控制测试和实质性程序中对侵占资产相关报表科目审计程序不恰当的问题。最后从审计人员业务执行,会计师事务所和外部监管三个方面提出审计风险防范对策。

关键词：关联方交易审计风险侵占资产

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深究细节发现大股东资产侵占——审计案例分析

引用

经营者 2019年第13期33卷 87页

作者：高莉雷德新航空工业自控所

我国资本化市场一直存在大股东占用公司资产的问题,严重侵害了中小股东的利益.本文将通过分析关于大股东资产侵占的审计案例,结合工作实践,就如何通过内部控制建设结合往来款审查,确定审计关注事项,锁定审计重点与大家做以下探讨与交流.

关键词：大股东侵占资产案例分析

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浅谈公司舞弊及其应对

引用

商业文化(学术版) 2007年第10期 270-270页

作者：龚卫雄东北财经大学研究生院大连116023

本文以一个新的视角观察和审视公司舞弊,而没有将其局限在财务报告舞弊内。根据美国注册舞弊检查师(ACFE)的调查,对舞弊进行分析,将对舞弊行分成三类,即贿赂和贪污、侵占资产、财务报告舞弊。并根据ACFE前主席Albrecht教授提出的舞弊三... 详细信息

本文以一个新的视角观察和审视公司舞弊,而没有将其局限在财务报告舞弊内。根据美国注册舞弊检查师(ACFE)的调查,对舞弊进行分析,将对舞弊行分成三类,即贿赂和贪污、侵占资产、财务报告舞弊。并根据ACFE前主席Albrecht教授提出的舞弊三角理论,对舞弊形成原因进行分析。最后,结合舞弊三角理论,提出有关舞弊应对措施。

关键词：公司舞弊侵占资产贪污和贿赂

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