检索结果-内蒙古大学图书馆

亚太经济 2025年第1期 44-59页

作者：洪菡珑福州大学法学院福州350108

基于BEPS项目的全球税收治理框架遭受质疑的根本原因在于国家之间的结构性不平等,使发展中国家无法有效发声并争取利益。全球税收治理亟待解决的根本问题是保障国际税收谈判及决策的代表性与平衡性,这对于全球经济的均衡发展至关重要。... 详细信息

基于BEPS项目的全球税收治理框架遭受质疑的根本原因在于国家之间的结构性不平等,使发展中国家无法有效发声并争取利益。全球税收治理亟待解决的根本问题是保障国际税收谈判及决策的代表性与平衡性,这对于全球经济的均衡发展至关重要。一方面,参与全球税收治理的国家既要认清不同国家在资源、能力和相对议价实力上的差异,也要帮助发展中国家提升税收治理能力建设;另一方面,完善BEPS包容性框架的民主性与透明度有助于促进全球税收治理向更加公正合理的方向发展。同时,中国作为世界第二大经济体,应担负起大国责任,发挥应有的作用。

关键词： BEPS 包容性框架全球经济治理全球税收治理

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全球税收治理与多边主义构建:基于BEPS多边公约扩散机制的研究

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财政研究 2024年第5期 56-68页

作者：何杨赵姗中央财经大学财政税务学院

如何兼顾不同国家的诉求和能力差异是多边机制发展面临的一个难题。本文以OECD/G20《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》的签署为观察窗口,研究了多边主义在全球税收治理中的实现程度与深化路径。通过在世界政... 详细信息

如何兼顾不同国家的诉求和能力差异是多边机制发展面临的一个难题。本文以OECD/G20《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》的签署为观察窗口,研究了多边主义在全球税收治理中的实现程度与深化路径。通过在世界政体理论框架下分析反避税多边机制的扩散过程和结果,本文研究发现,虽然BEPS多边公约与发展中国家的诉求存在差距,但外部规范性和胁迫性压力可能会促使发展中国家签署公约;本文还进一步以BEPS多边公约中混合错配和常设机构方面的具体条款为例,构建了条款生效网络数据库,运用社会网络分析法探究多边机制下公约签署国的条款选择及执行程度。研究发现,作为当前全球税收治理核心组织OECD/G20提出的最具影响力的全球反避税多边机制,BEPS多边公约对发展中国家包容性尚有不足,导致反避税政策扩散的广度和深度距离预期仍有差距。该研究有助于更好地掌握多边机制下国际反避税政策的实施情况,为我国倡导真正的多边主义、更好地参与全球税收治理提供了有价值的参考。

关键词：全球税收治理多边主义反避税多边机制 BEPS多边公约

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全球税收治理中的软法治理

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中外法学 2015年第5期27卷 1271-1290页

作者：崔晓静武汉大学法学院

为应对和打击日益猖獗的国际逃避税行为,各国只有加强国家间税收行政合作,塑造和大力推进全球税收治理。然而,目前在全球税收治理中,难以形成系统全面的具有强制法律效力的硬法,并且现有的硬法也难以有效地规制逃避税行为。因此,以税收... 详细信息

为应对和打击日益猖獗的国际逃避税行为,各国只有加强国家间税收行政合作,塑造和大力推进全球税收治理。然而,目前在全球税收治理中,难以形成系统全面的具有强制法律效力的硬法,并且现有的硬法也难以有效地规制逃避税行为。因此,以税收透明度和信息交换的国际标准为代表的软法治理开始被各国关注。软法治理以其特有的治理结构、方式、进程,在打击国际逃避税方面发挥了重要作用。同时,随着全球税收治理中各种软法规范的不断丰富发展以及广泛运用,软法规范也将逐渐"硬化",最终发展成为国际习惯法乃至国际条约等国际硬法,从而更加有效地塑造和推进全球税收治理中的硬法治理。

关键词：硬法软法全球税收治理

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全球税收治理及中国参与的法治进路

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环球法律评论 2017年第6期39卷 154-171页

作者：王丽华上海政法学院国际法学院

国际税收是全球治理体系的重要组成部分,在全球化背景下,加强税收的全球治理业已成为国际社会共识。全球税收治理领域形成了以二十国集团为主导,经济合作与发展组织提供技术支持和政策制定,联合国、国际货币基金组织、世界银行等积极参... 详细信息

国际税收是全球治理体系的重要组成部分,在全球化背景下,加强税收的全球治理业已成为国际社会共识。全球税收治理领域形成了以二十国集团为主导,经济合作与发展组织提供技术支持和政策制定,联合国、国际货币基金组织、世界银行等积极参与的机制。全球税收治理是全球税收利益相关者的多元协同治理,既要重视传统国际税收硬法规范,还应广泛关注当事方自愿遵守和执行的国际税收软法。当前全球税收治理面临诸多挑战。中国参与全球税收治理的法治进路是:树立大国税务理念,担当大国税务责任;遵循《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》相关规定,修订双边税收协定;税收法定原则入宪,适应跨境征税需要;确立消费地征收原则,完善服务增值税立法;引入强制披露规则,提高税收透明度;完善国内立法体系,构建系统反避税框架。

关键词：国际税收全球税收治理国际税收软法中国参与

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全球税收治理中联合国的作用:历史演进、现状分析与未来展望

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国际税收 2024年第6期 61-71页

作者：陈镜先武汉大学国际法研究所

联合国参与全球税收治理已有悠久的历史。2023年12月22日,联合国大会通过了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议,这一历史性决议引发了关于联合国在全球税收治理中作用的思考。通过SWOT分析,可以发现联合国参与全球税收治理... 详细信息

联合国参与全球税收治理已有悠久的历史。2023年12月22日,联合国大会通过了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议,这一历史性决议引发了关于联合国在全球税收治理中作用的思考。通过SWOT分析,可以发现联合国参与全球税收治理的优势包括会员国的广泛性、处理各类国际事务经验的丰富性、决策机制的民主性和透明性,劣势包括现行国际税务合作机构地位的局限性和专业资源的有限性。同时,广大发展中国家的支持和发达国家的阻挠反对则分别给联合国参与全球税收治理带来了机遇和挑战。在未来相当一段时期内,联合国和经济合作与发展组织的关系或将呈现竞争、协作与互补并存的格局。全球税收治理体系如何变革取决于各辖区和国际组织多维复杂的相互博弈,全球税收治理的公正民主化仍需经历艰难漫长的过程。中国应当积极引领全球税收治理体系的变革方向,维护真正的多边主义和以国际法为基础的国际秩序,支持联合国在全球税收治理中发挥更加重要的作用,加强发展中国家间的税收协调与合作。

关键词：全球税收治理联合国经济合作与发展组织税基侵蚀和利润转移包容性框架多边税收公约

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全球税收治理架构的现状、问题与启示

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税务与经济 2022年第2期 34-41页

作者：洪菡珑厦门大学法学院福建厦门361005

传统的双边税收协调模式无法适应及解决日益趋向多边的税收问题,因此,对多边税收治理机制的需求日渐增强。随着OECD启动BEPS项目并建立BEPS包容性框架,国际税收协调逐渐由双边机制转变为一个多层面、多层次的全球税收治理架构,但是该治... 详细信息

传统的双边税收协调模式无法适应及解决日益趋向多边的税收问题,因此,对多边税收治理机制的需求日渐增强。随着OECD启动BEPS项目并建立BEPS包容性框架,国际税收协调逐渐由双边机制转变为一个多层面、多层次的全球税收治理架构,但是该治理架构在各个层面上仍然存在许多问题。不过,无论是全球税收治理架构的现状还是其中所产生的问题都给中国提供了思考方向:在全球税收治理中,中国应提高参与度、话语权和影响力,以维护自身在国际税收政策中的利益。

关键词：全球税收治理全球税收治理架构 OECD G20 联合国

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全球税收治理：一个概念的辨析

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河北法学 2021年第6期39卷 2-21页

作者：余鹏峰江西财经大学法学院

在一个相互依存和全球化的世界中,全球税收治理的逐步出现是不可避免的。全球税收治理概念源于全球税和国际税务组织的提议与探讨,在联合国发展筹资系列会议中得到传播与发展,并通过二十国集团、经济合作与发展组织共同推动的应对税基... 详细信息

在一个相互依存和全球化的世界中,全球税收治理的逐步出现是不可避免的。全球税收治理概念源于全球税和国际税务组织的提议与探讨,在联合国发展筹资系列会议中得到传播与发展,并通过二十国集团、经济合作与发展组织共同推动的应对税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划得到广泛使用。然而,由于科学严谨概念的缺乏,理论与实践中出现了"全球税"治理、国际税收的全球治理(Global Governance in the International Tax)、国际税收治理(International Tax Governance)以及全球税收治理(Global Tax Governance)等多种概念。在诸多表述中精准、合理地界定全球税收治理的内涵,不仅能够明确其与国际税收协调、国际税收秩序、国际税收治理、国际税收机制等相关概念的差异,而且还可以避免因模糊使用该概念而导致学术论述的混乱,从而提高相关研究成果的累积。只有在理论上明晰全球税收治理的基本内涵进而使之走向实践,它才能摆脱任人打扮的困局并迈向勃兴。

关键词：全球税收治理国际税收治理国际税收协调税收主权税收命运共同体

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全球税收治理中的多边法律工具创新:基于《BEPS多边公约》视角的分析

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国际税收 2023年第2期 53-63页

作者：李娜华东政法大学国际法学院

《BEPS多边公约》是国际税法领域第一个工具型多边公约。本文描述了该公约的创制过程,分析了其机制的创新性和局限性。本文认为,该公约创制中所遭遇的价值选择困境和所进行的机制创新十分具有代表性,其中的经验教训可作为今后全球税收... 详细信息

《BEPS多边公约》是国际税法领域第一个工具型多边公约。本文描述了该公约的创制过程,分析了其机制的创新性和局限性。本文认为,该公约创制中所遭遇的价值选择困境和所进行的机制创新十分具有代表性,其中的经验教训可作为今后全球税收治理中继续创制新法律工具的借鉴和参考。本文还提出了若干改进建议,以回应实践中全球税收治理项目的法律工具需求,并为理论界研究国际造法问题提供不同的视角和方法。

关键词：全球税收治理多边法律工具 BEPS多边公约

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论全球税收治理背景下习惯国际税法的演化与发展

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河南师范大学学报（哲学社会科学版） 2023年第2期50卷 36-45,F0002页

作者：崔晓静李中豪武汉大学国际法研究所湖北武汉430072

作为国际税法的渊源之一,习惯国际税法的构成要件包括国家实践和法律确信两大方面。传统的习惯国际税法规则是各国在长期的税收实践中逐步形成的,具有自发性、分散性和偶然性。但是,在当今全球税收治理背景下,习惯国际税法获得了新的发... 详细信息

作为国际税法的渊源之一,习惯国际税法的构成要件包括国家实践和法律确信两大方面。传统的习惯国际税法规则是各国在长期的税收实践中逐步形成的,具有自发性、分散性和偶然性。但是,在当今全球税收治理背景下,习惯国际税法获得了新的发展机遇。一方面,全球税收治理促进了国际税收条约的发展和国际税收软法的勃兴,而这些渊源能够为习惯国际税法的存在产生证明作用。另一方面,全球税收治理能够推动各国形成普遍一致的国家实践和法律确信,从而促进习惯国际税法的产生。习惯国际税法一旦形成,将对各国产生普遍的法律约束力,而解决国际税收问题的需要和国际社会的公认是其效力的来源和依据。在当今税收条约主导、国际软法勃兴的全球税收治理机制中,习惯国际税法仍然具有不可替代的独特价值。

关键词：国际税法法律渊源全球税收治理习惯国际税法

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更好参与全球税收治理助力中国式现代化

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税务研究 2023年第4期 36-41页

作者：励贺林中国民航大学经济与管理学院

党的二十大报告提出“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴”。进入新时代,面对全球税收治理的新趋势和我国经济社会发展的新要求,需要我们更好地参与全球税收治理,更加深入、实质性地参与到国际税改进程和国际税收规则重塑的工作... 详细信息

党的二十大报告提出“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴”。进入新时代,面对全球税收治理的新趋势和我国经济社会发展的新要求,需要我们更好地参与全球税收治理,更加深入、实质性地参与到国际税改进程和国际税收规则重塑的工作之中。本文在总结我国为全球税收治理作出的重要的贡献、分析全球税收治理发展趋势的基础上,指出更好参与全球税收治理是建设“合作共赢的国际税收体系”的客观要求,要在联合国、G20、OECD等国际平台维护多边主义的全球税收治理,建设“合作共赢的国际税收体系”,以税收现代化服务中国式现代化。

关键词：中国式现代化全球税收治理合作共赢国际税收体系

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