检索结果-内蒙古大学图书馆

金融经济（下半月） 2013年第1期 144-145页

作者：王晓红河南省农村信用社联合社洛阳市办公室河南洛阳471000

随着信用社改革的深化,监管部门对信用社外部审计的披露要求越来越高,而规范化管理也对内部审计提出了更高的要求,来自内部和外部的双重压力,造成信用社付出了巨大的人力和物力成本,内部审计和外部审计的要求是否一致,能否将二者结合起... 详细信息

随着信用社改革的深化,监管部门对信用社外部审计的披露要求越来越高,而规范化管理也对内部审计提出了更高的要求,来自内部和外部的双重压力,造成信用社付出了巨大的人力和物力成本,内部审计和外部审计的要求是否一致,能否将二者结合起来,达到一箭双雕的效果,成为信用社高级管理层及其内部审计部门的一个设想。这一设想,有利于农村信用社充分利用外部优势资源,从总体上提升农村信用社竞争优势和社会形象。但内部审计在审计目的、要求、披露程度等方面与外部审计并不完全一致,盲目实行内部审计外包,也会给信用社法人治理带来不利的影响。如何避害趋利,有效克服外部审计带来的不良影响,笔者结合洛阳市农村信用社规模、性质、财务状况等自身的实际情况,做了一些有益的探讨。

关键词：农村信用社内部审计外包可行性研究

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内部审计外包临界点思考

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现代商贸工业 2012年第17期24卷 121-123页

作者：戴玮炜吉首大学张家界学院湖南张家界427000

自从20世纪80年代末内部审计外包迅速发展以来,内部审计外包的对与错.利与弊,内部审计究竟该外包到什么程度,成为内部审计研究关注的热点之一。从内部审计产生的起源进行理论分析,选用交易费用经济学的角度对内部审计外包的价值增值进... 详细信息

自从20世纪80年代末内部审计外包迅速发展以来,内部审计外包的对与错.利与弊,内部审计究竟该外包到什么程度,成为内部审计研究关注的热点之一。从内部审计产生的起源进行理论分析,选用交易费用经济学的角度对内部审计外包的价值增值进行分析,认为适当的内部审计外包可以产生价值增值,并对内部审计外包的分界点及影响内部审计外包增值的因素进行探讨。

关键词：内部审计内部审计外包外包

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内部审计外包可行性研究

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人力资源管理(学术版) 2009年第8期 25-26页

作者：朱葵阳浙江电大萧山学院财经教研室浙江杭州311200

在经济快速发展的今天,内部审计的目标、职能的要求越来越高,由于经济管理和审计发展水平的局限,内部审计外包在我国尚处于探讨阶段.本文介绍了内部审计外包的发展现状及外包形式,分析了内部审计外包的优势和弊端,探讨内部审计外包在我... 详细信息

在经济快速发展的今天,内部审计的目标、职能的要求越来越高,由于经济管理和审计发展水平的局限,内部审计外包在我国尚处于探讨阶段.本文介绍了内部审计外包的发展现状及外包形式,分析了内部审计外包的优势和弊端,探讨内部审计外包在我国发展的可行性,以及需要特别关注的问题.

关键词：内部审计内部审计外包优缺点可行性

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企业内部审计外包问题研究 ——以SY公司清产核资项目审计为例

企业内部审计外包问题研究 ——以SY公司清产核资项目审计为例

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作者：王琳婷吉林财经大学

学位级别：硕士

随着中国经济的蓬勃发展,社会的不断进步,企业内部审计的作用日益增加。部分内部审计人员经验不足,专业技术不成熟,知识储备不够,这些因素使得内部审计外包成为一种较好的选择。内部审计外包能够使公司的审计成本减少,提升公司的整体价... 详细信息

随着中国经济的蓬勃发展,社会的不断进步,企业内部审计的作用日益增加。部分内部审计人员经验不足,专业技术不成熟,知识储备不够,这些因素使得内部审计外包成为一种较好的选择。内部审计外包能够使公司的审计成本减少,提升公司的整体价值。内审人员有机会学习到外审人员的技术和专业知识,使内部审计工作的风险不断降低。内部审计外包有诸多优点,但如果在实施决策,选择外包商以及控制监督等方面出现问题,也无法达到公司的预期效果。本文以SY公司清产核资项目审计外包为例,对企业内部审计外包的相关问题进行讨论。对内部审计外包的含义、模式以及理论基础进行简要概述。针对SY公司国有企业社会化运营改革情况、审计部门现状和外包动因等案例背景进行分析。通过对SY公司清产核资项目外包决策、外包商的选择、外包形式及控制监督的介绍,发现了SY公司未结合公司战略进行审计外包决策,外部审计机构选择评估不充分,完全外包模式并未提升审计人员业务水平,内部审计外包控制监督较弱等问题。针对存在的问题提出了相应改进对策,SY公司应结合公司战略进行审计外包决策,重视内审外包决策,使审计外包决策与企业战略相适应;合理选择外部审计机构,对外包商选择指标进行量化打分,关注外部审计机构的胜任能力和匹配度;合理选择外包模式,运用层次分析法进行外包模式的选择,选择内外结合的外包模式以提高内部审计人员业务水平;加强内审外包的控制监督,建立监督评价标准,改善外包过程中的控制监督工作。运用案例分析法,具体分析SY公司的清产核资项目审计外包,找出其中的问题和原因,并根据问题找到解决的对策,这种阐述方式具有较强的说服力。希望通过对内部审计外包问题的分析和研究,帮助公司了解内部审计外包,为公司实施内部审计外包提供一些有利的建议,从而使公司通过内部审计外包,提升其整体价值。

关键词：内部审计外包清产核资内外结合模式

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A供电局合规性内部审计外包案例研究

A供电局合规性内部审计外包案例研究

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作者：柳洪宇华南理工大学

学位级别：硕士

A供电局是广东电网下属县级子公司供电局，经营范围以电力供应为主，从2008年1月25日开始由广东电网公司管理。随着新一轮农网改革的到来，类似A供电局的一大批县级供电企业由原有的“代管”转为“接管”，这些被接管的县级供电企业大... 详细信息

A供电局是广东电网下属县级子公司供电局，经营范围以电力供应为主，从2008年1月25日开始由广东电网公司管理。随着新一轮农网改革的到来，类似A供电局的一大批县级供电企业由原有的“代管”转为“接管”，这些被接管的县级供电企业大多经营管理不规范，内部审计力量薄弱，因此针对A供电局研究如何发挥好合规性内部审计的作用具有一定的现实意义。本文采用案例研究法，选取A供电局合规性内部审计外包案例作为研究对象，按照“案例正文—案例分析—案例启示”的思路展开研究。在案例正文部分，介绍了A供电局自接管以来为了摸清公司的经营管理现状、查找经营管理中的薄弱环节及潜在风险，组织开展了多次经营合规性内部审计，但由于内部审计力量薄弱，严重制约了内部审计的开展。于是内部审计外包被提上日程，但在A供电局内部引发了是否实施内部审计外包和外包形式选择的争论。在案例分析部分，针对上述争论，运用层次分析法建立了A供电局合规性内部审计外包决策模型，将争论的三种方案进行了比较，确定了实施部分外包，进而在此基础上分析了A供电局内部审计外包风险控制和质量评价体系。在案例启示部分，则是得出了上述做法对同业的借鉴意义，包括建立内部审计外包决策模型、做好内部审计外包风险控制和建立内部审计外包的质量评价体系。本研究结果表明运用层次分析法可以解决内部审计外包决策问题，做好内部审计外包的风险控制和建立内部审计外包的质量评价体系是内部审计外包成功的关键，本研究总结了A供电局合规性内部审计外包的成功做法，为A供电局开展其他审计项目外包提供了经验借鉴，并对于行业内其他企业具有一定的参考价值。

关键词：供电局合规性内部审计外包案例研究

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中小企业内部审计外包有效性比较研究

中小企业内部审计外包有效性比较研究

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作者：张可山西财经大学

学位级别：硕士

随着信息技术的不断进步与经济全球化飞速发展，公司治理对内部审计的需求不断增强，内部审计的职能也不仅限于单纯的监督与稽查，现代化企业中的内部审计也在不断向咨询与评价方面延伸。越来越多的西方国家为提升自己核心业务的竞争水... 详细信息

随着信息技术的不断进步与经济全球化飞速发展，公司治理对内部审计的需求不断增强，内部审计的职能也不仅限于单纯的监督与稽查，现代化企业中的内部审计也在不断向咨询与评价方面延伸。越来越多的西方国家为提升自己核心业务的竞争水平，会将其非核心的版块外部化，上世纪末，我国许多公司也开始效仿西方国家，不断选择将公司的内部审计业务外部化（即内部审计外包）。内部审计是企业根据组织的内在需要设立的，作为企业的自我约束机制，特别是中小企业中，内部审计外包已经演变为现代企业制度的重要组成部分，它是中小企业健全其内部控制标准、完善经营管理措施、严肃财务纪律和提升经济效益的重要手段。对中小企业而言，在成长与壮大期，内部审计制度大多都不够完善，审计人员的专业性、审计部门的隶属方式、参与审计的规模大小都很有限，更多的是需要通过外包来集中精力经营核心业务，以此使得公司内部审计发挥最大效力，保证审计质量的同时一定程度上降低审计成本。外包模式的选择也随着发展衍生出全外包、部分外包、协力外包和咨询等形式，多年来国内外学者对内部审计外包理论的研究涉及到理论研究、决策模型研究、市场调研和案例分析等众多方面，但对外包有效性的研究微乎其微。本人将从中小企业外包内部审计的必要性角度出发，通过对《内部审计准则》、注册会计师《独立审计准则》以及相关文献的参考研究，建立了提升外包审计质量、降低审计成本等两方面的具体评价指标体系，而后通过选择两个规模、行业不同的中小型企业，对其外包后的提升内部审计质量方面、降低审计成本两方面进行全面的全面的内审外包有效性评价，通过案例的细致比较，对两者外包有效性存在差异的原因进行深刻剖析，从而总结出提升内审质量、降低内审成本等两方面对于中小企业提升内审外包有效性的建议对策。文章是对内部审计外包理论领域的一个丰富和拓展，也对今后企业管理层将内审外包做事后评估具有一定的现实意义。

关键词：中小企业内部审计外包有效性评价

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我国中小企业内部审计外包问题研究

我国中小企业内部审计外包问题研究

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作者：王俊山西财经大学

学位级别：硕士

中小企业是我国市场经济体制的微观基础，对我国社会进步起着至关重要的作用。中小企业的内部审计工作有利于完善公司的组织结构和内部控制制度。由于中小企业的规模和资源有限，存在内部审计部门缺失、内部审计职能不健全等诸多问题。... 详细信息

中小企业是我国市场经济体制的微观基础，对我国社会进步起着至关重要的作用。中小企业的内部审计工作有利于完善公司的组织结构和内部控制制度。由于中小企业的规模和资源有限，存在内部审计部门缺失、内部审计职能不健全等诸多问题。从国内外大企业的实践经验来看，将内部审计职能外包可节约企业的审计成本，促进企业的价值增值，中小企业可以借鉴这一方式解决内部审计存在的问题。本文旨在分析通过我国中小企业内部审计外包应用不广泛的原因，提出我国中小企业内部审计外包决策的建议。本文通过梳理内部审计外包的概念、内容、形式等基本理论，运用代理理论、组织管理理论、交易成本理论、资源依赖理论解释内部审计外包的合理性。结合我国中小企业内审外包的现状，系统论述了我国中小企业内部审计外包在决策、执行等方面存在的问题，并详细分析了原因。依据国外内部审计外包的实践经验，为我国中小企业建立包括事前决策机制、事中监督机制、事后评价机制在内的科学的内部审计外包决策和执行体系。通过研究发现，内部审计外包能够充分发挥中小企业内部审计的职能，提高内部审计的质量，优化资源配置。本文通过对内部审计外包理论的梳理，更新内部审计外包的理念，提出内审外包的决策体系，丰富审计理论体系，为我国内审外包提供可操作性的建议和方案，推动内审外包在我国中小企业的广泛采用和有效应用，促进中小企业的跨越式发展。

关键词：中小企业内部审计外包外包机制

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华能黑龙江分公司内部审计外包问题研究

华能黑龙江分公司内部审计外包问题研究

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作者：葛迪宇中南财经政法大学

学位级别：硕士

内部审计作为现代企业组织中的重要组成部分,对企业开展内部控制评价、风险管理、成果评价等一系列活动,保障企业的内部控制设计和运行的有效性,降低企业的各项风险,促进企业的良好运行。近年来选择内部审计外包的企业逐渐增加。内部审... 详细信息

内部审计作为现代企业组织中的重要组成部分,对企业开展内部控制评价、风险管理、成果评价等一系列活动,保障企业的内部控制设计和运行的有效性,降低企业的各项风险,促进企业的良好运行。近年来选择内部审计外包的企业逐渐增加。内部审计外包有着降低企业审计成本,提高企业审计质量和效率等优点。但是纵观国内众多企业在实施内部审计外包时效果并没有达到理想状态,选择外包机构没有综合评估,外包质量评价机制不完善,事后没有积极整改和培养人才队伍等问题导致内部审计外包质量达不到企业预期。同时面临着企业规模越来越大,业务越来越复杂,企业内部审计的需求也越来越旺盛。因此对内部审计外包实施过程的探究,对于我国企业内部审计的发展至关重要。本文选取华能黑龙江分公司为案例进行研究分析,着重研究了公司内部审计外包过程中实施了哪些措施,以及这些措施是否存在问题。本文开篇首先对选题的背景以及研究的意义做了介绍,对内部审计、内部审计外包等相关的研究进行回顾。随后界定相关的基础概念,为文章后续案例分析奠定了基础。再以华能黑龙江分公司内部审计外包为例,对华能黑龙江分公司基本情况及背景的介绍,然后分析了此次内部审计外包的动因,阐述了此次内部审计外包的实施过程中的决策管理、过程管理、后续管理三个阶段实施情况,并对其效果进行了概括评价。通过分析华能黑龙江分公司的案例,本文认为,在实施内部审计外包的过程中,事前对于外包机构的综合评估是十分重要的。并且企业应当提高内部审计部门在战略和战术上的地位,使得内部审计部门更进一步地致力于为企业管理提供决策支持、风险预警、价值发现,直至企业目标实现。事中控制过程要提高审计外包独立性,加强内外部人员的沟通,为审计业务的质量和效率提供保障。事后过程中企业要不断完善内部审计外包评价管理机制,健全审计结果运用机制,由传统审计向管理审计延伸,为企业实现目标提供助力。本文通过对华能黑龙江分公司内部审计外包过程的研究,探索内部审计外包在实践过程中与质量管理上的措施,总结经验,希望能够在其他企业选择实施内部审计外包时提供一些借鉴与参考,推动内部审计外包在我国的应用。

关键词：内部审计内部审计外包内部控制

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内部审计外包小议

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中国农业会计 2010年第2期 56-57页

作者：张建红天津市双林木制工艺品有限责任公司

一、内部审计外包的涵义内部审计外包，是指企业管理层将本企业内部审计的职能，全部或部分地委托给会计师事务所或其它专业机构和人员实施。内部审计的外部化表现为：内部审计业务由企业外部的民间审计机构或其它咨询服务机构全部或部... 详细信息

一、内部审计外包的涵义内部审计外包，是指企业管理层将本企业内部审计的职能，全部或部分地委托给会计师事务所或其它专业机构和人员实施。内部审计的外部化表现为：内部审计业务由企业外部的民间审计机构或其它咨询服务机构全部或部分承担。可见，内部审计外包的实质是内部审计主体的外部化，而不是内部审计定义的变化。

关键词：内部审计外包企业内部审计会计师事务所咨询服务机构企业管理层专业机构审计机构审计业务

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基于交易成本理论的中小企业内部审计外包问题研究

基于交易成本理论的中小企业内部审计外包问题研究

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作者：张海燕天津财经大学

学位级别：硕士

伴随着经济全球化和信息技术的快速发展,企业的组织行为日益受到严重冲击,发达国家的一些企业为了重整组织和改造流程,逐渐将一些非核心业务或非专长领域外包。这种背景下,内部审计业务外包也自20世纪80年代末在国外渐趋流行起来。而在... 详细信息

伴随着经济全球化和信息技术的快速发展,企业的组织行为日益受到严重冲击,发达国家的一些企业为了重整组织和改造流程,逐渐将一些非核心业务或非专长领域外包。这种背景下,内部审计业务外包也自20世纪80年代末在国外渐趋流行起来。而在我国,银行业是最早涉猎内部审计业务外包的,至此银行业拉开了国内外包业务的序幕。目前,无论国内外,外包都已成为一种历史必然趋势。同时,现代内部审计的保证、咨询职能的定位和深化,更进一步发挥了外包带来的整合优势,推动了新一轮的内部审计业务外包进程。而中小企业已成为国民经济发展中一支不可或缺的力量,在我国的地位越来越重要。但是在激烈的市场竞争和快速发展的信息技术下,中小企业也面临着很多严峻挑战。不断涌入市场的企业、逐渐饱和的既有市场,它们为了生存往往又牺牲了自己的利润和创新。而且中小企业还面临融资难、管理模式生搬硬套、员工执行力较差等发展瓶颈问题。面对血色的红海,作为价值增值服务的内部审计无疑成为了中小企业的一片蓝海。但是目前中小企业内部审计机构的设置和运行机制并不理想。大部分企业仅设置了兼职内部审计人员,有的即使设置了专职内部审计人员,其内部审计作用也没有得到应有的发挥。因此,充分利用外部资源优势,通过内部审计外包提高企业的经济性、效率性、效果性,未尝不是一个明智的选择。文章就是结合中小企业自身特点,从交易成本理论视角出发,通过分析风险导向内部审计外包的交易属性、外包的战略选择、外包的成本对策、外包的实施步骤等方面,拟对中小企业的内部审计外包实务提供一定的理论基础和实践框架。

关键词：中小企业内部审计内部审计外包交易成本

来源：评论

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