检索结果-内蒙古大学图书馆

内部审计质量即内部审计工作的规范程度和审计作用的发挥水平,是审计工作水平的综合反映和集中体现。在探索内部审计质量控制的过程中,湖南电信创建了CRAM-TIPPER模式并在实践中取得了一定成效。笔者通过对该模式的分析,着眼于世界级内部审计模式的发展趋势,在加强内部审计核心能力、提高内部审计在电信企业风险管理中的作用等方面进行了一些探索,期望能对提高电信企业内部审计质量提供有益的思路。

关键词：应用内部审计工作审计质量控制内部审计模式企业风险管理审计作用规范程度工作水平发展趋势核心能力企业内部电信世界级成效

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新COSO框架下潮南供电局内部审计改进研究

新COSO框架下潮南供电局内部审计改进研究

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作者：杨莹洁湖南大学

学位级别：硕士

电力行业是我国经济发展中极为关键的支柱型产业,在资源日益枯竭的今天,施行供给侧结构性改革是我们必不可少的治国理政的策略,所以不仅要防范一些重大风险的产生,更加要注重能源产能难以发挥到极致化的要紧问题。落后的产能情况如果不... 详细信息

电力行业是我国经济发展中极为关键的支柱型产业,在资源日益枯竭的今天,施行供给侧结构性改革是我们必不可少的治国理政的策略,所以不仅要防范一些重大风险的产生,更加要注重能源产能难以发挥到极致化的要紧问题。落后的产能情况如果不得到有效的治理就会加重相关风险的产生。因此我们在十九大以后需要根据人类命运共同体的要求一起开发新的清洁能源将绿色环保与可持续要求贯彻到底。这些在新时代新思想下的环保理念应该深入人心。得到大众的广泛认可与追捧。所以,智能电网建设、新能源开发领域等关键领域快速发展,不仅仅代表了许多传统的环保理念以及能源的利用与储存情况得到了难以估计的挑战。这些挑战不单单为电力行业所提出,更加为其他相关产业以及行业所提出。不光如此,我们的审计要求也在一进步接受到了挑战。许多重要环节需要我们进行探索。所以我们更加需要追求审计环境的管理。并且在今后的审计制度完善的过程中慢慢实施企业规范管理安排工程。本文将以潮南供电局为例,以其行业风险特殊性、垄断性与新COSO框架以及内部审计战略理论相结合,分析新COSO框架对内部审计带来的影响,并从潮南供电局目前风险导向内部审计的目标与基本流程、功能定位情况、内部审计对象构成、人才队伍情况以及风险识别情况五个方面分析电网企业目前内部审计的现状,指出其存在的内审计划的制定缺乏独立性与科学性、内审职能结构比较单一、尚未完全实现审计全覆盖,全面风险管理机制不完善以及内审人才和技术储备不足的四大重要问题,然后分析其成因。最后提出在从新COSO框架“战略”出发,确立新的审计目标、原则与思路,改进目前潮南供电局内部审计模式流程,并以经济责任审计为例进行具体说明,接着为保障改进后的内部审计模式能顺利实施,从新COSO五要素出发,具体从健全内部审计组织体系、推进“全覆盖审计”、构建新内部审计绩效评价体系、完善内部审计人才战略、加大审计后续整改与监察力度以及加强信息化建设六个方面分析其实施改进后内部审计模式的保障措施,并分析改进后的预计效果,希望帮助潮南供电局内部审计带来更多经济利益,增强企业抗风险能力,促进企业长久健康发展。结合近年来经济全球化和信息技术不断发展,市场竞争环境逐渐复杂与激烈,笔者认为,内部审计未来将大有作为,重塑一个崭新的、符合时代背景的审计理论与框架乃大势所趋。

关键词：保障措施内部审计模式风险导向内部审计战略新COSO框架

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委派制在国有企业内部审计中的运用

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中国审计 2012年第19期 64-65页

作者：余钦霖郑子恒中南大学商学院审计署长沙特派办

内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有评价、监督、咨询、增加企业价值等功能，住企业的管理层面和治理层面发挥着重要作用。但国有企业存在所有者缺位、内部入控制等现象，内部审计在国有企业能否有效发挥其应有的作用？笔者从... 详细信息

内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有评价、监督、咨询、增加企业价值等功能，住企业的管理层面和治理层面发挥着重要作用。但国有企业存在所有者缺位、内部入控制等现象，内部审计在国有企业能否有效发挥其应有的作用？笔者从内部审计模式的角度，即内部审计机构在组织中的职权定位，分析内部审计在国有企业中发挥作用的情况，并针对其不足提出国有企业内部审计的新模式——委派制。

关键词：企业内部审计国有企业委派制公司治理机制内部审计模式内部审计机构所有者缺位企业价值

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内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构

内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构

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作者：吴蓉华北电力大学

学位级别：硕士

上世纪末和本世纪初,财务经济丑闻的大爆炸让企业和人们注意到,第三方外部审计虽然相对独立,但由于客户的刻意隐瞒,外部审计对企业内部信息知之甚少,其专业独立性无法得到保障,因而人们的关注点和视线也从企业的外部环境转向了企业的内... 详细信息

上世纪末和本世纪初,财务经济丑闻的大爆炸让企业和人们注意到,第三方外部审计虽然相对独立,但由于客户的刻意隐瞒,外部审计对企业内部信息知之甚少,其专业独立性无法得到保障,因而人们的关注点和视线也从企业的外部环境转向了企业的内部控制机制,内部审计逐渐成为企业内部控制和内部管理体系的重要组成部分,得到了学术界和实务界的高度关注。随着全球经济一体化的发展和企业所面临外部竞争压力的不断膨胀,我国企业经营管理的关注点逐步转移到如何结合我国资本市场和企业内部控制制度与结构,如何采用合理有效的内部审计模式,完善内部控制制度与结构,提升公司治理的效果,成为公司管理层和相关部门极为关注的问题。然而,目前我国企业内部审计实务工作在内部审计部门的设置和相关法律法规的完善无法为企业内部审计工作提供制度和法律的保障,而且严重脱离了企业内部控制制度监管这-背景,导致内部审计工作的预期目标难以实现。本文第一章是全文的研究背景及内容框架,第二章为文章的理论基础,陈述当前内部控制与内部审计各自为线、尚未联结,导致理论上内部控制没有执行保障,内部审计工作没有制度依据。第三章主要是分析我国企业的内部审计现状,显示我国内部审计工作中存在的漏洞与风险,并结合企业现实发现我国企业内部审计工作并没有以内部控制制度为基础来执行。第四章则在EXCEL和SPSS软件的辅助下对我国企业内部审计质量与内部控制制度的相关性进行实证分析,显示出企业内部控制制度决定了内部审计工作的质量问题。第五章是针对前面提出的问题对内部审计重构展开设计与联想。第六章主要是阐述该篇论文的研究结论和论文局限性,并对未来的内部审计工作进行展望。

关键词：内部控制内部审计内部审计模式

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基于公司治理的上市公司内部审模式选择

基于公司治理的上市公司内部审模式选择

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作者：涂蓉云南大学

学位级别：硕士

上个世纪90年代末到本世纪初,公司财务舞弊案在全球范围内频频曝光,这使得众多投资者认为以外部审计师和董事会成员来进行监督的传统审计模式,未能在防范财务诈骗中发挥作用,于是内部审计逐渐吸引了无论是投资者还是治理者等的目光。特... 详细信息

上个世纪90年代末到本世纪初,公司财务舞弊案在全球范围内频频曝光,这使得众多投资者认为以外部审计师和董事会成员来进行监督的传统审计模式,未能在防范财务诈骗中发挥作用,于是内部审计逐渐吸引了无论是投资者还是治理者等的目光。特别2002年在揭露美国世通公司舞弊案的过程中,其内部审计经理辛西亚·库拍的杰出表现,揭示出内部审计在公司治理中不可忽视的作用,使得人们更加重视选择合适的内部审计模式运用在公司治理过程中。在这样的大背景下,我国紧随其后,国内证券市场自建立以来,越来越多的学者开始探究上市公司应选择哪种内部审计模式来完善公司治理结构。本文的研究目的是分析上市公司如何根据公司自身性质,选择合适的内部审计模式,以提高公司治理效用。本文采用规范研究与案例研究相结合的研究方法来进行本文的创作,通过分析论证不同性质上市公司应匹配哪种内部审计模式以完善公司治理结构。本文的研究案例选取了中国证监会于2014年3月披露的通化ZXYY上市公司会计造假案。本文首先介绍该领域大部分学者们对我国上市公司内部审计模式的分类,加上本人的补充,然后分析分别由财务部门领导、总经理领导、董事会领导、审计委员会领导以及监事会领导下的五种内部审计模式各自的特征；其次说明内部审计模式与公司治理的关系,接着在论文的第三部分阐述不同性质上市公司如何选择适用的内部审计模式运用到公司治理过程中,以达到提高上市公司管理效率、防范财务舞弊等的目的；最后,得出本文的最终结论：适宜的内部审计模式能够提高公司治理效用；并且通过案例分析说明内部审计要由适合的层级领导,同时内审部门还要严格执行内部审计制度的监管规定,才能在适宜的内部审计模式下使内部审计在公司治理过程中发挥有效作用。

关键词：上市公司内部审计模式公司治理

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基于新COSO框架的企业风险导向审计模式优化与应用研究

基于新COSO框架的企业风险导向审计模式优化与应用研究

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作者：邓楚蓉南京审计大学

学位级别：硕士

当今世界多极化、经济全球化趋势日益加深,全球经济仍处于深度调整期,在曲折中艰难复苏,新一轮科技革命和产业变革在孕育中即将迸发,全球治理体系正在经历深刻变革。为了适应环境变化,指导新时期企业风险管理工作的实践,COSO对2004版COS... 详细信息

当今世界多极化、经济全球化趋势日益加深,全球经济仍处于深度调整期,在曲折中艰难复苏,新一轮科技革命和产业变革在孕育中即将迸发,全球治理体系正在经历深刻变革。为了适应环境变化,指导新时期企业风险管理工作的实践,COSO对2004版COSO框架进行了修订和完善,并于2017年推出了新框架的正式版。一直以来,相关人员一直都致力于2004版COSO框架的研究,指导风险导向内部审计的实践。对比两版框架不难发现风险的内涵、风险管理工作的定位等已经发生了改变,因而,风险导向内部审计模式也需随之作出改变,更好地应对新时期的挑战。本文运用规范研究和案例分析相结合的方法,以一家国有企业为例,先分析了它现有的风险导向内部审计模式的不足之处,然后结合新COSO框架,运用风险管理、内部控制、公司治理、战略管理等理论,以组织的发展战略为导向,对S集团审计模式进行了优化。之所以选择S集团为例,一是因为国家“十三五”规划要求推进国企改革,国企战略转型和改革的推进,需要建立与战略目标相适应的管理和运营机制,以激活其运行效率、实现有效治理,而现有的风险导向内部审计模式不能完全满足管理需求,审计活动的开展缺乏战略性;二是因为S集团组织架构较为合理、内控体系建设较为完善,具备了优化现有模式、运行新模式的现实条件。本文基于两版框架的对比研究得出,新时期风险导向内部审计模式的优化发展方向是企业战略为导向,更加关注内外部环境变化,以动态、宏观、整合的视角审视风险管理工作;以战略为引领,提升自身定位;更加强调帮助组织实现目标,促进组织增加价值;强化咨询服务功能,在帮助组织科学决策、优化制度、预防风险等方面发挥作用。基于此,本文尝试建立了以战略为引领的内部审计模式以实现现有模式的优化。

关键词：风险导向审计内部审计模式风险管理

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关于企业内部审计的新思考

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经济与社会发展 2007年第10期5卷 101-106页

作者：李邱荔广东科学中心筹建办公室

随着经济的发展,内部审计越来越突显其重要性。积极活跃的内部审计能够在提高企业收益和加强风险控制等诸多方面对企业的经营产生不可低估的推进作用。现阶段的中国,部分企业把内部审计置于"可有可无"的状态,内部审计没有真... 详细信息

随着经济的发展,内部审计越来越突显其重要性。积极活跃的内部审计能够在提高企业收益和加强风险控制等诸多方面对企业的经营产生不可低估的推进作用。现阶段的中国,部分企业把内部审计置于"可有可无"的状态,内部审计没有真正发挥它积极的作用。鉴于此,文章根据现阶段企业内部审计的重点提出可供斟酌的建议和意见。

关键词：内部审计内部审计模式风险控制绩效审计

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关于现代内部审计基本理论若干问题的研究

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陕西审计 1996年第C期 4-20页

作者：李保玺王文博石磊段兴民冯均科张禾杨跃进张萍王增明董俊勇冯卓北朱庆林陕西省《现代内部审计基本理论》课题组

关于现代内部审计基本理论若干问题的研究陕西省《现代内部审计基本理论》课题组在社会主义市场经济条件下，探讨和研究内部审计基本理论问题，有利于促进内部审计工作的进一步发展，同时，为建立与现代企业制度相适应的内部审计模式将... 详细信息

关于现代内部审计基本理论若干问题的研究陕西省《现代内部审计基本理论》课题组在社会主义市场经济条件下，探讨和研究内部审计基本理论问题，有利于促进内部审计工作的进一步发展，同时，为建立与现代企业制度相适应的内部审计模式将奠定重要的理论与实践基础。我们对内...

关键词：内部审计模式动因基本理论问题会计职能内部审计人员部门目的理论与实践内容

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