检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：李璇长沙理工大学

学位级别：硕士

从英国的巴林银行,到美国的安然、世通,中国的中航油,一个个曾经辉煌的企业王国轰然倒塌,给投资者带来了严重的打击。企业风险管理一时间成为了人们关注的焦点,也作为企业战略管理中新的核心登上公司治理的舞台。美国COSO于2004年正式... 详细信息

从英国的巴林银行,到美国的安然、世通,中国的中航油,一个个曾经辉煌的企业王国轰然倒塌,给投资者带来了严重的打击。企业风险管理一时间成为了人们关注的焦点,也作为企业战略管理中新的核心登上公司治理的舞台。美国COSO于2004年正式出台了新的报告《企业风险管理——整体框架》,用于指导企业的风险管理活动,正如众多专家学者所预测的那样,风险管理正成为内部审计发展的重要趋势之一。本文以全面风险管理理论和整合理论为基础,以内部审计系统影响要素之间的逻辑关系为导向,演绎了基于全面风险管理的整合型内部审计模式的生成机理—集成系统化。本文中提到的内部审计模式是指在一定的公司治理结构下,各主体为实现一定的目标,按一定的权责利配置,通过一系列的运行机制保证,实施内部审计及与其相关的行为。本文详细界定了基于全面风险管理的整合型内部审计模式内涵:基于全面风险管理的整合型内部审计模式是指在知识经济及全球化环境背景下,企业为实现公司内部审计战略目标,从公司治理层面和企业文化层面系统地将全面风险管理与内部审计整合,通过合理的权责利安排以及一系列运行机制的保证,提升公司价值的一种整合型内部审计模式。本文提出理念管理机制、权变管理机制、员工激励机制、责任追究机制以及完善公司治理结构及责权利安排;强化全面风险管理理念,净化内部审计环境;整合内部审计资源,提升内部审计能力;建立学习型内部审计组织等对策来保证基于全面风险管理的整合型内部审计模式有限运行。文章最后用案例,验证了基于全面风险管理的整合型内部审计模式的可行性。

关键词：内部审计模式全面风险管理整合生成机理运行机制策略

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跨国酒店管理集团内部审计模式研究

跨国酒店管理集团内部审计模式研究

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作者：王政上海财经大学

学位级别：硕士

随着世界经济一体化进程的发展,跨国酒店管理集团凭借其独特的品牌优势和先进的管理理念抢占了更多的市场份额,使其自身规模不断扩大,管理方式也呈现多样化发展。虽然跨国酒店管理集团经过多年的实践摸索,在集团的管理和内部控制上已经... 详细信息

随着世界经济一体化进程的发展,跨国酒店管理集团凭借其独特的品牌优势和先进的管理理念抢占了更多的市场份额,使其自身规模不断扩大,管理方式也呈现多样化发展。虽然跨国酒店管理集团经过多年的实践摸索,在集团的管理和内部控制上已经形成一套较为成熟的运作模式,但伴随其规模的扩大,依然会存在管理中的盲点和缺陷。为了更加完善集团的管理,加强内部控制,凸显品牌竞争优势,运用内部审计作为辅助管理的手段就成为了明智之选。而如何发挥内部审计的最大作用,如何更恰当的运用内部审计技术与方法,这就需要寻求更适合跨国酒店管理集团开展内部审计工作的运作模式,即内部审计模式。\n 在此研究背景下,本文以美国万豪酒店管理集团为案例,探讨最适合跨国酒店管理集团的内部审计应用模式。跨国酒店管理集团作为一种专业化程度较高的管理机构,有其自身的独特之处,诸如管理目标多元化、地域分布广泛、机构庞大、人员结构复杂等。正是因为跨国酒店管理集团具备这些特点,对内部审计模式的研究才显得更有新意。\n 目前为止,虽然大部分跨国酒店管理集团都已经开展了内部审计工作,但是,内部审计效果如何,是否真正实现了管理层的预期,还有待于进一步的探讨。本文在联系内部审计理论的基础上,通过介绍跨国酒店管理集团内部审计模式的现状,分析现有模式在运作中存在的问题和原因,结合跨国酒店管理集团自身的实际情况,提出对跨国酒店管理集团这一特殊管理机构的内部审计模式的构想。主旨在于帮助跨国酒店管理集团寻求更合适的内部审计模式,以期真正发挥内部审计在监督控制、管理增效等方面的作用,真正实现内部审计与集团管理层的合作伙伴关系,为集团管理水平的提高和管理目标的实现保驾护航。\n 文章主要内容分为五部分\n 第一部分为绪论。主要介绍本文的研究背景、方法、目的和意义。\n 第二部分为文献综述和相关理论基础。介绍了内部审计、内部审计模式、审计外包和跨国酒店管理集团经营模式的概念,重点阐述了委托代理理论、信息不对称理论和内部控制理论,并对国内外的相关文献进行了综述。\n 第三部分为跨国酒店管理集团内部审计模式的现状、问题及成因,以及在此基础上对跨国酒店管理集团内部审计模式的构想。通过介绍跨国酒店管理集团的发展历程和管理特征,揭示了跨国酒店管理集团内部审计模式的发展现状,分析了现有内部审计模式存在的优势和缺陷,并通过先前对内部审计模式的研究分析,结合理论部分,提出了对跨国酒店管理集团内部审计模式的构想。\n 第四部分为案例分析。引入美国万豪酒店管理集团,介绍了集团的基本情况,分析了目前集团内部审计模式的现状和存在问题,在此基础之上,结合跨国酒店管理集团内部审计模式的分析和构想,对万豪酒店管理集团内部审计模式的改进提出了几点建议。\n 第五部分为全文的结论,在总结全文的基础上,设想未来的发展方向,并指出文章的局限性,期望得到更多的指导和建议。

关键词：内部审计模式跨国酒店管理集团合作伙伴关系委托代理信息不对称内部控制

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中国上市公司内部审计模式选择效应研究

中国上市公司内部审计模式选择效应研究

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作者：赵雯雯沈阳工业大学

学位级别：硕士

上市公司的持续发展和未来创新离不开内部审计,内部审计不仅是内部控制的其中一个重要组成要素，同时也是对内部控制进行审核与评估的一项重要措施。而内部审计模式又在很大程度上影响着内部审计发挥职能作用的效果，它在改善公司风险... 详细信息

上市公司的持续发展和未来创新离不开内部审计,内部审计不仅是内部控制的其中一个重要组成要素，同时也是对内部控制进行审核与评估的一项重要措施。而内部审计模式又在很大程度上影响着内部审计发挥职能作用的效果，它在改善公司风险管理、提高经济效益方面都具有不可或缺的地位。本文主要分为四个部分来研究上市公司内部审计模式选择效应，第一部分先对内部审计以及内部审计的相关理论进行了细致介绍，然后对我国内部审计的设置现状及不同的组织模式在上市公司的分布情况进行了描述性统计；基于上述分析，第二部分主要采用配对样本T检验从会计信息质量的角度对内部审计模式选择效应进行实证研究；第三部分以多元回归分析为主要方法，探讨了内部审计模式对盈余管理的实证研究，旨在探讨对于上市公司而言究竟何种内部审计模式最有利于企业增值；最后通过前三部分的研究得出本文的最终研究结论。研究结果表明：从2006年开始我国深市主板上市公司已有一部分设立了内部审计部门，且内部审计越来越趋于规范化，其中内部审计由总经理领导是较多采用的内审模式；到2010年，我国深市主板上市公司已基本设立内部审计部门，且较为详细地披露了内部审计隶属于谁领导，即内部审计模式，其中主要是董事会领导模式和审计委员会领导模式。从上市公司内部审计模式的变化研究可以看出，不同内部审计模式的选择会对公司治理产生一定程度的影响，即拥有独立性和权威性高的内部审计模式，上市公司的会计信息质量更高；而在独立性相对较好的董事会领导模式和审计委员会领导模式中，审计委员会领导模式能更有效的抑制上市公司盈余管理。

关键词：内部审计内部审计模式会计信息质量盈余管理

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风险管理框架下内部审计模式研究

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财会通讯（上） 2010年第2期 93-94页

作者：梁素萍广西财经学院

一、风险控制内部审计产生的背景条件（一）产生基础企业内审由“监督和服务导向型”向“管理导向型”发展需要为更好地配合管理者经营目标的实现，内审应充分分析、估计经营风险，及时提出预防风险的对策建议；做好内控制度的测试和评... 详细信息

一、风险控制内部审计产生的背景条件（一）产生基础企业内审由“监督和服务导向型”向“管理导向型”发展需要为更好地配合管理者经营目标的实现，内审应充分分析、估计经营风险，及时提出预防风险的对策建议；做好内控制度的测试和评估，检验关键控制点设置的恰当性以及有效性、完整性，分别予以补设、重建和改进，

关键词：内部审计模式风险控制管理框架服务导向型经营风险控制点设置内控制度管理者

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基于公司治理视角的SF集团公司内部审计模式研究

基于公司治理视角的SF集团公司内部审计模式研究

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作者：那广哈尔滨工业大学

学位级别：硕士

我国企业的内部审计发展速度普遍落后于经济发展速度,SF集团公司现有内部审计模式无法全面适应对受托管理责任的确认及满足管理层对内部审计咨询工作的潜在需求。为了达到有效公司治理,通过对SF集团公司内部审计工作的深入分析和研究,... 详细信息

我国企业的内部审计发展速度普遍落后于经济发展速度,SF集团公司现有内部审计模式无法全面适应对受托管理责任的确认及满足管理层对内部审计咨询工作的潜在需求。为了达到有效公司治理,通过对SF集团公司内部审计工作的深入分析和研究,结合国际和国内有关内部审计的最新理论,本文为SF集团公司设计出一套符合公司实际情况,具有可操作性的基于公司治理视角的价值增值型内部审计模式方案,并期望能对我国其他企业的内部审计模式创新起到一定借鉴作用。本文主要研究了国内外有关公司治理和内部审计的历史发展脉络和最新研究成果。通过对SF集团公司现有内部审计管理情况的调研和梳理,找出了SF集团公司内部审计工作目前存在的三个主要问题和不足,对其成因进行了分析。考虑到SF集团公司所处经营发展阶段和具体管理情况,在借鉴了世界500强企业雀巢公司和通用公司成功的内部审计模式后,本文提出SF集团公司应构建基于公司治理视角的内部控制审计和战略管理审计模式,引进及构建国外大公司所普遍采用的运营审计模式。为了保障基于公司治理视角的内部审计模式的顺利实施,本文分析了实施障碍,提出应以平衡记分卡理论为基础完善绩效考核机制,以高标准的准入机制健全内部审计人才招聘和培养体系,依靠审计委员会的运转来完善公司治理和保障审计独立性,最后本文提出构建良好内部审计环境的方法和意义。

关键词：公司治理运营审计审计定位战略审计内部审计模式

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上市公司内部审计模式对公司治理影响研究

上市公司内部审计模式对公司治理影响研究

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作者：吕永红安徽大学

学位级别：硕士

20世纪90年代末和21世纪初世界各国公司财务丑闻案频频曝光。在这一系列舞弊丑闻中,传统的监督者——“外部审计师和董事会成员”丝毫未能发挥作用,人们逐渐把目光转向内部审计。2002年美国世通公司内审部副经理辛西亚·库拍的突出... 详细信息

20世纪90年代末和21世纪初世界各国公司财务丑闻案频频曝光。在这一系列舞弊丑闻中,传统的监督者——“外部审计师和董事会成员”丝毫未能发挥作用,人们逐渐把目光转向内部审计。2002年美国世通公司内审部副经理辛西亚·库拍的突出表现让内部审计这个默默无闻的小角色似乎也在一夜之间成为众人瞩目的焦点,揭示出内部审计在公司治理中不可忽视的作用。随即世界各国即颁布法律法规完善内部审计的设置,并且关于内部审计的理论研究也日益丰富。在经济全球化的背景下,逐步完善我国内部审计的设置以期发挥其在公司治理中的作用是大势所趋。2008年6月28日,财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,规定企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性,对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。这无疑是我国加强内部审计治理作用发挥的重要举措。内部审计要发挥治理作用,必须介入股东、董事会和高级管理层这一层次的受托责任关系。换言之,内部审计的组织隶属关系即内部审计模式影响内部审计治理作用的发挥。究竟何种内部审计模式最能有效发挥公司治理的作用,是监管部门、广大投资者极为关注的问题,也是亟待研究的课题。目前我国学术界已对内部审计模式对公司治理影响进行了一系列有益的研究与探索,但是多为规范研究,实证研究较少且不全面。本文采用规范研究和实证研究相结合的方法,从会计信息质量和企业价值两个角度较为全面地研究了内部审计模式对公司治理的影响,并根据研究结论对我国内部审计的设立提出建议。全文共分为四部分：第一部分是引言部分,概括介绍了本文的研究背景和研究意义,国内外研究动态,研究思路和研究方法,以及创新点及不足之处。第二部分是基础分析部分。首先对内部审计的基本模式进行了概述,并系统梳理了内部审计对公司治理影响的相关理论基础；在此基础上,结合我国上市公司内部审计模式现状,对内部审计对公司治理影响的作用机理做了分析,为后文的研究提供必要的铺垫和分析前提。第三部分是内部审计模式对公司治理影响的实证分析。在上一步研究的基础上建立实证分析模型,选取2006年-2008年首次公开发行股票的公司为研究样本,运用多元回归分析方法从会计信息质量和企业价值两个角度检验了内部审计模式对对公司治理的影响。第四部分则根据全文研究得出的结论,并就进一步完善我国的内部审计提出政策建议。本文的创新点及特色为：采用实证和规范相结合的方法研究内部审计模式对公司治理的影响。理论部分系统分析论证不同模式内部审计通过完善公司治理结构、提高会计信息质量和提升企业价值来达到完善公司治理的作用机理；实证研究部分以我国上市公司作为研究样本,选取了2006年-2008年最新的数据,从盈余管理和企业价值两个方面对内部审计模式对公司治理的影响进行实证分析,较为全面地分析了内部审计模式对公司治理的影响。

关键词：内部审计模式公司治理企业价值盈余管理

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基于公司治理的上市公司内部审计模式研究

基于公司治理的上市公司内部审计模式研究

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作者：成玲西安科技大学

学位级别：硕士

随着经济全球化脚步的不断加快,中国企业面临着内部控制与外部竞争的双重挑战,公司治理的效果亟待提高。针对我国企业特点,如何采用有效的内部审计模式,提升公司治理的效果,成为近几年监管部门、公司利益相关者极为关注的问题。\n ... 详细信息

随着经济全球化脚步的不断加快,中国企业面临着内部控制与外部竞争的双重挑战,公司治理的效果亟待提高。针对我国企业特点,如何采用有效的内部审计模式,提升公司治理的效果,成为近几年监管部门、公司利益相关者极为关注的问题。\n 本文采用实证和规范研究相结合的方法探索内部审计模式对公司治理的影响效果。首先通过对我国上市公司内部审计模式的运行现状进行调研并提出问题,在此基础上,对内部审计及公司治理的相关概念及内部审计在公司治理中的作用机理进行理论研究,随后,在理论研究的基础上构建实证模型,进一步验证内部审计模式与公司治理效果之间的相关关系,对不同内部审计模式的作用特点进行评价,最后,结合我国上市公司的具体情况,为公司选择适宜的内部审计模式,同时构建完善的内部审计体系,保障内部审计有效运行提出建议。

关键词：上市公司内部审计模式运行机制实证模型

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上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的实证研究

上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的实证研究

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作者：申小梅南京理工大学

学位级别：硕士

20世纪90年代末到21世纪初,全球蔓延的公司财务舞弊案频频曝光,特别在揭露世通舞弊案的过程中内部审计的杰出表现,使得人们意识到内部审计在公司治理中的重要性,内部审计也因此成为关注的焦点。本文采用理论分析与实证分析相结合的方法... 详细信息

20世纪90年代末到21世纪初,全球蔓延的公司财务舞弊案频频曝光,特别在揭露世通舞弊案的过程中内部审计的杰出表现,使得人们意识到内部审计在公司治理中的重要性,内部审计也因此成为关注的焦点。本文采用理论分析与实证分析相结合的方法,首先对国内外关于内部审计模式以及内部审计模式与公司治理的关系进行了回顾和评述；在此基础上,介绍了我国上市公司内部审计模式的现状,然后理论分析了内部审计与公司治理的关系、内部审计在公司治理中的作用以及不同内部审计模式对公司治理效应的影响。实证过程中,本文选取我国2008-2010年深市A股上市公司为研究样本,从会计信息质量和公司业绩两个方面考察内部审计模式对公司治理效应的影响。本文选取可操控应计利润和总资产收益率分别作为会计信息质量和公司业绩的替代指标,采用样本描述性统计、单变量分析、pearson相关系数分析、多元线性回归分析等方法,得出了独立的内部审计模式有利于提高会计信息质量和公司业绩；董事会领导的内部审计模式最有利于会计信息质量和公司业绩的提高。最后,结合本文的研究结论以及我国的公司治理现状,提出了完善内部审计模式,提高公司治理效应的建议。

关键词：内部审计模式公司治理效应会计信息质量公司业绩

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基于利益相关者价值观的内部审计模式研究

基于利益相关者价值观的内部审计模式研究

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作者：宋士杰长沙理工大学

学位级别：硕士

近年来,国内外频繁爆发了财务报表舞弊事件,如中国的郑百文、黎明股份、银广厦、琼民源、大庆联谊、达尔曼,美国的安然、世通、施乐等。这些舞弊事件给企业造成巨大的经济损失;同时舞弊事件造成的信息失真又导致了信息使用者决策失误,... 详细信息

近年来,国内外频繁爆发了财务报表舞弊事件,如中国的郑百文、黎明股份、银广厦、琼民源、大庆联谊、达尔曼,美国的安然、世通、施乐等。这些舞弊事件给企业造成巨大的经济损失;同时舞弊事件造成的信息失真又导致了信息使用者决策失误,最终严重损害了企业利益相关者的利益。利益相关者理论一时间成为了人们关注的焦点,也作为企业战略管理中新的核心登上公司治理的舞台。基于利益相关者价值观的内部审计模式的建立将有助于内审战略目标定位的转变,构建和谐的内部审计关系,有效避免由于管理当局干涉而导致的内审行为异化,进一步丰富内部审计行为理论,促使内部审计成为利益协调的工具,体现内部审计在企业中的作用和价值,从而塑造一个强有力的公司内部审计系统,以适应公司经营环境变化发展的迫切需要。本文首先详细界定了基于利益相关者价值观的内部审计模式内涵:基于利益相关者价值观的内部审计模式是指以企业利益相关者团体满意化为导向,以协调内部审计利益相关者利益为核心内容,遵循利益相关者合作共赢的利益逻辑,优化内部审计利益链上权力配置,围绕董事会领导下的审计委员会来整合企业的内部审计资源,运用修正后的风险管理导向的审计方法,实现企业内部审计效率满意化的一种制度设计和安排。基于利益相关者价值观的内部审计模式是一种有限合理的内部审计模式。同时,本文以内部审计模式理论、利益相关者理论和整合理论为基础,以内部审计系统影响要素之间的逻辑关系为导向,演绎了基于利益相关者价值观的内部审计模式的生成模型——整合系统化。然后,本文对基于利益相关者价值观的内部审计模式的内审战略目标和服务对象进行了定位,构建了关于内审治理途径的多边治理模型,修正了风险管理导向的审计方法,明确了该模式下的审计内容。随后,本文提出责任追究机制、权变管理机制、员工激励机制、理念管理机制以及完善公司治理结构、完善责权利安排、强化改良后的全面风险管理理念、净化内部审计环境、整合内部审计资源、建立学习型内部审计组织等对策来保证基于利益相关者价值观的内部审计模式有限运行。文章最后用案例,验证了基于利益相关者价值观的内部审计模式的可行性。

关键词：内部审计模式利益相关者价值观生成机理运行机制策略

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基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究

基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究

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作者：刘安迪长沙理工大学

学位级别：硕士

随着近年来中国和美国等西方国家财务报表舞弊事件的频繁爆发,不仅使各公司蒙受了巨大的经济损失,还使社会公众的利益受到严重损害,社会资源大量浪费,社会公众开始怀疑公司所报告的财务信息和审计师的公信力。公司财务舞弊影响带来的后... 详细信息

随着近年来中国和美国等西方国家财务报表舞弊事件的频繁爆发,不仅使各公司蒙受了巨大的经济损失,还使社会公众的利益受到严重损害,社会资源大量浪费,社会公众开始怀疑公司所报告的财务信息和审计师的公信力。公司财务舞弊影响带来的后果是降低审计利益相关者的决策效率,损害其利益,降低审计资源配置效率,最后导致审计信息市场的失灵。因此,如何构建关系和谐型内部审计模式以及提高内部审计效率成为当前亟须解决的问题。本文将结合利益相关者理论,进一步探索和谐型内部审计在企业中的作用和价值。基于利益相关者的和谐型内部审计模式是指以内部审计利益相关者和谐化为导向,以均衡内部审计利益相关者利益、调节内部审计利益相关者关系为核心内容,遵循内部审计利益相关者和谐共赢的利益逻辑,优化权力配置,实现内部审计利益均衡化,内部审计关系和谐化的一种制度设计和安排。分析了基于利益相关者的和谐型内部审计模式的特点和效用,阐述了基于利益相关者的和谐型内部审计模式的生成机理,影响因素及其相互作用,并尝试构建其生成机理的构架图。接着探讨确保基于利益相关者的和谐型内部审计模式的有效运行机制。最后进行案例分析,以验证这一审计模式的可行性。

关键词：利益相关者和谐型内部审计模式利益冲突生成机理

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