检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：郑瑞峰安徽财经大学

学位级别：硕士

我国农商银行作为农村金融机构重要的组成部分,其在支持地方经济发展、服务乡村振兴、助力民营小微企业发展以及满足城乡居民多样化金融需求等方面发挥了积极作用。随着农商银行资产规模的不断扩大,面临的市场环境、经营模式和管理方式... 详细信息

我国农商银行作为农村金融机构重要的组成部分,其在支持地方经济发展、服务乡村振兴、助力民营小微企业发展以及满足城乡居民多样化金融需求等方面发挥了积极作用。随着农商银行资产规模的不断扩大,面临的市场环境、经营模式和管理方式都发生了巨大变化,近几年受国内产业结构转型升级和经济增速放缓的影响,其风险管理也逐渐暴露出来越来越多的问题。特别是由于长期存在的经营管理市场化程度不高、公司治理结构不健全、业务发展模式偏离功能定位以及内控合规意识淡薄等问题,部分机构可持续发展的基础受到严峻挑战,农商银行风险管理落后的问题日渐凸显,未来风险管理难度仍不可避免地增加,内部审计作为风险管理的第三道防线,可以发挥相对独立的优势,对机构风险管理开展评价,提升精细化风险管理能力。本文首先介绍了选题背景和研究意义,对选题的研究思路、方法与内容进行了阐述。其次对国内外学者关于商业银行风险分类、风险管理评价以及内部审计和风险管理关系等理论基础进行归纳和研究,以此为行文的依据。然后对A商业银行及现行的风险管理内部审计评价指标的现状进行分析,指出目前评价体系存在的问题,引出构建全面风险管理导向下的内部审计评价指标体系的必要性。在此基础上结合内部审计职能、全面风险管理要求和A商业银行实际特点,选择其目前面临的主要风险,如信用风险、流动性风险等作为重点的评价领域。并借鉴国内外目前对于银行风险管理评价的相关模型,如国外的骆驼评价体系以及我国监管机构在此基础上创新的评价体系,如原银保监商业银行监管评级和中国人民银行的央行评级指标体系,设计具体的评价指标,并利用利用层次分析法、改进的功效系数法和专家打分法等方式,为定性、定量指标赋予权重和计算分值,并对评价结果进行分析,从内部审计角度针对问题提出风险管理能力提升的建议。文中优化后的全面风险管理导向下的内部审计评价指标体系可适用于类似的农村金融机构,指标的选择兼具灵活性和可操作性,在实务中可以根据银行机构内外部环境及时调整指标内容。内部审计部门可使用该套指标体系对机构全面风险管理开展评价,为业务部门提供优化风险管理的具体路径,希望通过本文的研究为A商业银行提升风险管理能力,实现高质量发展提供思路,同时也为类似农村金融机构提供有益参考。

关键词：全面风险管理 A商业银行内部审计评价

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企业环保投资效率内部审计评价体系研究

引用

合作经济与科技 2016年第22期 149-152页

作者：常有新冯丽丽河北地质大学

在环保要求日益严格的今天,企业面临的环保投入日益加大,如何评价企业环保投资效率逐渐成为人们关注的热点。本文从内部审计角度出发对企业环保投资效率的评价与应用进行研究,结合层次分析构建一个适合我国企业及资本市场要求的环保投... 详细信息

在环保要求日益严格的今天,企业面临的环保投入日益加大,如何评价企业环保投资效率逐渐成为人们关注的热点。本文从内部审计角度出发对企业环保投资效率的评价与应用进行研究,结合层次分析构建一个适合我国企业及资本市场要求的环保投资效率评价体系,不仅可以帮助企业发现环保投资效率过低的原因,而且也可以为企业外部环境信息使用者提供比较、评价不同企业环保投资效率的依据,还可为政府监管部门制定环保政策提供依据,进而推动我国生态文明建设。

关键词：环保投资效率层次分析法内部审计评价

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浅谈电网企业内部审计评价体系的构建

浅谈电网企业内部审计评价体系的构建

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作者：梁学良张学忠南网深圳供电局有限公司

目前,我国尚未形成一套完整的关于内部经济责任审计和经营管理审计评价的原则、标准及技术方法体系。随着企业规模的持续扩大和管理模式的改变,内部审计工作越来越成为企业提升管理水平的关键环节,但内部审计评价难是当前内部审计实践... 详细信息

目前,我国尚未形成一套完整的关于内部经济责任审计和经营管理审计评价的原则、标准及技术方法体系。随着企业规模的持续扩大和管理模式的改变,内部审计工作越来越成为企业提升管理水平的关键环节,但内部审计评价难是当前内部审计实践中面临的最大困境。如何构建量化评价体系、以达到客观、公正的评价被审计单位的经营管理情况,成为目前电网企业内部审计最紧迫的问题。本文遵循内部审计评价的原则,结合电网企业经营管理的特点,构建了一套具有可操作性的

关键词：内部审计评价电网企业审计评价体系

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农业发展银行内部审计评价指标体系的构建及运用

农业发展银行内部审计评价指标体系的构建及运用

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作者：刘晓梦新疆农业大学

学位级别：硕士

农业发展银行(以下简称农发行)在实现党和国家的政策要求下加大对“三农”的扶持力度,增加了大量的信贷投入于农村公益性基础设施建设、粮棉油倒挂行业、弱质行业等方面,国家的政策支持为农发行的进一步发展带来了机遇,同时也带来了挑... 详细信息

农业发展银行(以下简称农发行)在实现党和国家的政策要求下加大对“三农”的扶持力度,增加了大量的信贷投入于农村公益性基础设施建设、粮棉油倒挂行业、弱质行业等方面,国家的政策支持为农发行的进一步发展带来了机遇,同时也带来了挑战。由于信贷投入对象公益性强且大部分损失可由政府财政兜底,导致信贷风险也进一步增加。而内部审计作为监督评价和服务的有效手段,对完善农发行公司治理,防范和化解经营风险,提高经营效益有着重要意义。分析农发行内部审计现状可知,目前农发行内部审计同大多数商业银行一样,仍然采取的是传统信贷及财务审计为主的做法。由于农发行在经营过程中不仅会面临着共性的市场风险、道德风险等,还有着特殊的政策性风险,所以内部审计不能采用当前的做法。调研发现农发行内部审计出现了以下问题:内部审计人员缺乏规范化标准、对信贷的监管措施不够合理、审计手段信息化程度不够、内部审计独立性有待提高,职能定位不够准确等,因此不能发挥内部审计的有效性。本文通过综合商业银行内部控制、内部审计相关理论,结合农发行业务、经营及管理特点,采用平衡计分卡及有关内部控制理论知识,建立了一个适合农业发展银行特殊性质的内部审计评价指标体系。该指标体系从资质与成长、信贷、财务和客户四个维度,划分若干个具体指标来详细地分析影响内部审计质量的因素,利用层次分析法确定指标权重,并通过模糊综合评价法计算内部审计的运用打分,并以此来确定内部审计质量的高低,其中以农发行XX分行为例进行运用,得出该行内部审计内部审计质量一般,存在一些问题。最后结合农发行的实际情况给出以下优化对策,如完善准入考核机制,扩大员工培训范围;优化对信贷的监管措施,进行风险分类评估;结合现场审计和非现场审计的审计方式;转“财务型”为“增值型”审计等,以期能提高农发行内部审计质量,降低经营风险。

关键词：内部审计评价指标体系构建与运用农业发展银行

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COSO框架下的内部控制内部审计评价 ——基于中国石化的案例分析

COSO框架下的内部控制内部审计评价 ——基于中国石化的案例分析

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作者：丁婷厦门大学

学位级别：硕士

内部控制是现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着我国社会主义市场经济体制的建立和逐步完善,市场竞争也日趋激烈,为了增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,势必要求企业强化内部控制。而开展... 详细信息

内部控制是现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着我国社会主义市场经济体制的建立和逐步完善,市场竞争也日趋激烈,为了增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,势必要求企业强化内部控制。而开展内部控制内部审计评价是企业改进和完善内部控制的需要,也是企业内部审计工作的重要内容。中国石化是中国最大的一体化能源化工公司之一,是在纽约、香港和上海三地上市的企业,按照《萨班斯-奥克斯利法案》和《企业内部控制基本规范》的要求,建立了基于COSO框架的内控制度及其内部审计评价体系。本文首先阐述COSO的内部控制和风险管理,说明企业风险管理与内部控制是内在统一的;其次,介绍了中石化公司基于COSO的内部控制制度基本构架和控制方法;在此基础,进一步描述了中石化内部控制内部审计评价的现状、体系建设等。作者通过研究中石化企业内部控制及其内部审计评价体系的实际情况,结合企业内部控制内部审计评价的方法、内容以及审计实施方案,分析了其内部控制内部审计评价体系存在的不足,对内控制度的健全性和合理性评价、科学抽样、完善评价标准等方面提出了建议。

关键词： COSO框架内部控制内部审计评价

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企业增值视角下内部审计的推进策略

引用

中国中小企业 2020年第1期 192-194页

作者：蒋廷富南京工业职业技术学院

企业增值视角下的内部审计在帮助企业规避内部审计风险的同时,也有利于提高企业的竞争力。增值型内部审计的目标与企业的目标具有一致性。本文首先分析了企业增值视角下的内部审计与传统内部审计的区别,同时探讨了增值型内部审计的意义... 详细信息

企业增值视角下的内部审计在帮助企业规避内部审计风险的同时,也有利于提高企业的竞争力。增值型内部审计的目标与企业的目标具有一致性。本文首先分析了企业增值视角下的内部审计与传统内部审计的区别,同时探讨了增值型内部审计的意义。在指出了增值型内部审计存在的问题后,提出了内部审计的推进策略。近两年,在世界经济处于低迷状态的背景下,我国经济也处于下行区间。我

关键词：内部审计企业增值内部审计评价增值型审计推进策略

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企业内部审计评价研究的回顾与展望

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中国内部审计 2012年第6期 40-43页

作者：刘澄闫学文北京科技大学东凌经济管理学院 100083

企业内部审计评价是对企业内部审计活动的监督反馈与衡量,是企业治理层和管理层进行有效的内部审计管理控制决策的基础和依据。从内部审计评价的基础性框架、评价标准、评价方法、指标体系和基于平衡计分卡应用五个视角,就国内外学者对... 详细信息

企业内部审计评价是对企业内部审计活动的监督反馈与衡量,是企业治理层和管理层进行有效的内部审计管理控制决策的基础和依据。从内部审计评价的基础性框架、评价标准、评价方法、指标体系和基于平衡计分卡应用五个视角,就国内外学者对企业内部审计评价研究工作进行梳理、分析与归纳,并提出有利于企业内部审计评价研究工作深入发展的建设性建议。

关键词：内部审计评价指标体系研究综述

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基于平行坐标轴的人民银行内部审计量化评价模式研究

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金融参考 2017年第6期 22-28页

作者：祁金星中国人民银行北海市中心支行广西北海536000

内部审计评价事关被审计单位的荣辱,评价工作应该符合客观性、严谨性、准确性等审计评价的基本要求.但是,由于没有统一严谨的评价标准,在审计评价形成过程难免受到审计人员主观“任性”影响,目前内部审计评价的客观性、严谨性、准确性... 详细信息

内部审计评价事关被审计单位的荣辱,评价工作应该符合客观性、严谨性、准确性等审计评价的基本要求.但是,由于没有统一严谨的评价标准,在审计评价形成过程难免受到审计人员主观“任性”影响,目前内部审计评价的客观性、严谨性、准确性仍存在诸多问题.如何才能客观、严谨、准确地做出恰如其分的内部审计评价至今仍然是一个值得探讨的课题.本文认为,创建平行坐标轴内部审计量化评价模式不失为一种行之有效的科学方法.

关键词：平行坐标轴人民银行内部审计量化评价内部审计评价准确性严谨性客观性被审计单位形成过程审计人员评价模式评价工作评价标准科学方法课题计量

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我国政府内部审计存在的问题及其对策

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中国集体经济 2016年第4期 27-29页

作者：顾月痕南京审计学院

政府部门内部审计是在政府部门设立独立地内审机构,对政府内部公共资源的、权利的使用情况进行独立的评价,以确定其是否符合规定和标准。文章从分析我国政府内部审计的现状入手,初步挖掘现在我国政府部门内部审计存在的问题。最后提出... 详细信息

政府部门内部审计是在政府部门设立独立地内审机构,对政府内部公共资源的、权利的使用情况进行独立的评价,以确定其是否符合规定和标准。文章从分析我国政府内部审计的现状入手,初步挖掘现在我国政府部门内部审计存在的问题。最后提出解决问题的对策。

关键词：政府内部审计风险管理内部审计评价

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内部审计评价职能研究

引用

会计师 2010年第6期 71-72页

作者：成颖利中国人民大学审计处

内部审计评价是否作为内部审计的一项新职能,目前尚未获得内部审计实务界和理论界的足够重视,认识上也不尽一致。但内部审计评价是内部审计的应有之义,与内部审计目标密切相关。鉴于此,需要对内部审计评价职能重新认识,以便充分发

关键词：内部审计评价审计本质审计目标内部审计工作审计职能经济效益审计经济责任审计评价内部审计监督国际内部审计

来源：评论

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