自Lawrence B Sawyer(1)于1973年推出《现代内部审计务实》为内部审计工作奠定基础后,内部审计经过40多年的理论翻新和实践检验,在现代企业中影响力逐渐扩大,能够帮助企业加强内部管理、提高效益,及时估计风险、减少损失。然而如何对内...
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自Lawrence B Sawyer(1)于1973年推出《现代内部审计务实》为内部审计工作奠定基础后,内部审计经过40多年的理论翻新和实践检验,在现代企业中影响力逐渐扩大,能够帮助企业加强内部管理、提高效益,及时估计风险、减少损失。然而如何对内部审计部门产生的绩效进行合理的评估无论在理论界还是实务层面都尚在争议阶段。本文以OTC领军企业JZ集团为研究对象,以当今社会对内部审计工作要求的提升为切入点,通过介绍JZ集团内部审计部门当前绩效评价体系的特点,提出该体系已渐渐不能符合当今社会发展并梳理问题原因,针对存在的问题以引入平衡计分卡的方式重新设计审计部门绩效评价指标体系,从而构建一个新的符合当下经济社会对内部审计要求、具有JZ集团特色的内部审计部门绩效评价指标体系。正文共分为6章。第一章引述中国内部审计协会中对当前内部审计工作的新要求,预计JZ集团所处的行业风险,探讨完善JZ集团内部审计部门的绩效评价的紧迫性,并回顾内部审计工作绩效的文献,了解不同角度下绩效评价标准。第二章对本文涉及到的概念进行整理,探讨内部审计部门的职能定位,介绍当今理论界和实务层面比较常见的绩效评价方法,厘清内部审计组织形式历史进程。第三章回溯JZ集团历史,介绍当今JZ品牌影响力,重点着墨于集团内部审计部门的绩效评价的现状,熟悉该绩效评价体系的特点。并围绕JZ集团内部审计绩效评价体系的特点指出该体系存在的问题,根据JZ集团内外部环境分析问题的存因,提出构建适应企业内部审计部门当前状况的绩效评价体系的必要性。第四章在构建新的绩效评价体系中引入平衡计分卡的有效性,在理论上可行的情况下从设计原则入手,选取指标并通过AHP层次分析法将评价体系中各项指标量化,进一步构建符合JZ特色的内审部门绩效评价体系。第五章对构建的绩效评价体系进行试运行,并对结果进行分析,然后对该体系建立需要注意的问题进行梳理。第六章梳理本文逻辑结构,展望新的内审部门绩效评价体系,深入分析该评价体系在实务层面会遇到的障碍,对本文不足之处进行说明,并希望建立的绩效评价指标能够帮助JZ集团内审部门实现与企业战略的接轨,同时对企业其他部门的绩效评价提供参考,也能对行业其他企业起到一定借鉴作用。
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