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1 篇 学位论文

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1 篇 电子文献
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学科分类号

1 篇 管理学
- 1 篇 工商管理
- 1 篇 农林经济管理

主题

1 篇 内部审计方法
1 篇 农业企业内部审计
1 篇 内部审计流程

机构

1 篇 江西财经大学

作者

1 篇 周则文

语言

1 篇 中文

检索条件"主题词=农业企业内部审计"

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详细简洁

排序：

农业企业内部审计案例分析——以ZB集团为例

农业企业内部审计案例分析——以ZB集团为例

引用

作者：周则文江西财经大学

学位级别：硕士

我国是被公认的农业大国,我国的农业企业对我国农业的发展起到了重要作用。尽管内部审计在农业企业中起步较晚,但是内部审计在农业企业的经营管理、公司治理和内部控制等方面发挥的作用都是有目共睹的。在经营管理方面,内部审计可以提... 详细信息

我国是被公认的农业大国,我国的农业企业对我国农业的发展起到了重要作用。尽管内部审计在农业企业中起步较晚,但是内部审计在农业企业的经营管理、公司治理和内部控制等方面发挥的作用都是有目共睹的。在经营管理方面,内部审计可以提供农业企业经营决策的依据,可以对农业企业工作效率的提高起到正向作用,可以使农业企业的经济效益趋向更优;在公司治理方面,对经营活动进行内部审计,把内部审计后得到的有关经济指标进行比较,评定企业的经营业绩,然后针对标准以下的情况,提出改进的措施,以此来监控农业企业财产的安全,促进农业企业财产的增值和保值;在内部控制方面,内部审计可以将薄弱环节在农业企业经营中找出,同时对农业企业的自我约束机制起到督促作用,也可以对内部控制情况进行监督,以便反映农业企业的实际情况,维护合法的经济权益。本文选取某省龙头农业企业ZB集团为案例,对内部审计在该农业企业应用的现状进行分析,指出存在于该农业企业内部审计的问题和原因,展开深入系统的研究,并提出有针对性的改进建议。通过本文的研究,希望能够使内部审计在农业企业真正发挥更大的作用提供一定的参考价值。内部控制理论表明,在我国目前的内部审计环境下,内部审计是一种管理活动,通过对内部控制的审查和评价来监督整个公司的活动,一个公司内部控制的情况也能说明内部审计在该公司的现状,内部控制制度建立的完善与否也会对内部审计的效用产生影响。根据受托责任理论,内部审计人员欲成为合格的受托人员,在专业知识和职业道德方面会有相应的要求。委托代理理论表明,想要解决存在于股东大会、董事会和内审人员三者之间的委托代理问题,需要确保内审人员的独立性能在组织架构上体现出来。根据上述理论,本文采用案例分析方法,从三个方面对内部审计在ZB集团应用的现状进行分析,一是基本情况,包括内部审计在该农业企业中的目的和内容,该农业企业设定内部审计制度的情况,该农业企业设立内部审计机构的情况;二是内部审计流程在该农业企业的现状,包括内部审计前、审计时、审计后的流程,内部审计前的准备情况和内部审计后的整改落实情况;三是内部审计方法在该农业企业中的使用情况,包括该农业企业正在使用的内部审计方法和被鼓励启用的内部审计方法。根据现状分析,再结合内部审计委托代理理论、受托责任理论以及内部控制理论,发现内部审计在ZB集团的运用过程中存在的以下问题:(1)内部审计的权威性不足;(2)缺少内部审计章程,内部控制制度不健全;(3)内部审计人员专业水平不足,内部审计监督有限;(4)金额较小的资产在内部审计时受重视程度较低;(5)内部审计流程未兼顾审计前和审计后;(6)内部审计方法未充分结合农业特色。导致上述问题产生的原因主要有:(1)组织架构不合理削弱了内部审计权威性;(2)高层对内部审计重视度不够导致缺乏规范性;(3)农业涉及范围广,内部审计人员变动频率过高;(4)内部审计范围狭窄,未充分考虑农企的特点;(5)内部审计前期准备和运用流程不够完善;(6)落后的管理理念阻碍了内审方法的更新。基于内部审计在ZB集团应用现状和存在问题,本文结合原因分析,从ZB集团的基本情况、内部审计流程以和内部审计方法等三方面提出完善ZB集团内部审计的建议。一是在基本情况上,完善组织架构,加强内部审计机构的独立性,符合委托代理理论中所提到的独立性要求;订立内部审计章程,完善相关制度,与内部控制理论相呼应;采取相关措施以提高管理层对内部审计的重视程度。二是在内部审计流程上对每一个内部审计流程环节重视起来,包括对内部审计前的程序准备到位,以及对内部审计后整改执行力度的流程贯彻到底,形成完整的内部审计流程,并保证每一个节点的流程都能执行到位。三是在内部审计方法上,以原使用的内部审计方法为基础,结合实际情况创新审计方法;鼓励内部审计人员围绕农业特色创新审计方法,提倡使用最适应企业特色的方法;提高内部审计人员在获取信息时的沟通技巧。

关键词：农业企业内部审计内部审计流程内部审计方法

来源：评论

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