检索结果-内蒙古大学图书馆

税务与经济 1995年第1期 24-27页

作者：涂文勇吴国舫中南财经大学财税系和荆州地区卫生学校

反避税立法的国际比较与借鉴涂文勇，吴国舫［关键词］国际避税，法律规定，反避税立法十几年来，我国的涉外税收有了很大发展，初步形成了一套涉外税收法律规范。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第１３条规定：“外... 详细信息

反避税立法的国际比较与借鉴涂文勇，吴国舫［关键词］国际避税，法律规定，反避税立法十几年来，我国的涉外税收有了很大发展，初步形成了一套涉外税收法律规范。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第１３条规定：“外商投资企业或者外国企业在中国境内设...

关键词：国际避税法律规定反避税立法税收中国

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新企业所得税法中反避税立法内容剖析

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涉外税务 2007年第6期 16-19页

作者：贺连堂王晓悦国家税务总局国际税务司北京100038

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所得税法”）。新企业所得税法第六章“特别纳税调整”旨在制约各种避税行为，是我国首次较全面的反避税立法，也是整部税法... 详细信息

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所得税法”）。新企业所得税法第六章“特别纳税调整”旨在制约各种避税行为，是我国首次较全面的反避税立法，也是整部税法的亮点之一。本章在完善现行转让定价和预约定价法律法规的基础上，借鉴国外反避税立法经验，

关键词：企业所得税法反避税立法立法内容第十届全国人民代表大会中华人民共和国避税行为纳税调整法律法规

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国外对国际关联企业的反避税立法

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外国经济与管理 1991年第8期13卷 38-39,37页

作者：张文春王恩东

随着国际经济合作的进一步扩大和发展,跨国公司得到了空前的发展。跨国公司资本的国际化导致了其收入来源的国际化。一些跨国公司利用不同国家间存在的各种税收制度这一客观条件,逃避纳税义务。进入80年代以后,跨国公司或关联企业的逃... 详细信息

随着国际经济合作的进一步扩大和发展,跨国公司得到了空前的发展。跨国公司资本的国际化导致了其收入来源的国际化。一些跨国公司利用不同国家间存在的各种税收制度这一客观条件,逃避纳税义务。进入80年代以后,跨国公司或关联企业的逃避税现象越来越普遍。国际关联企业的避税活动不仅使所在国的财政减少了收入。

关键词：经济合作反避税立法跨国公司

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外商投资企业反避税立法的意义

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政法论丛 1992年第3期 17-18,22页

作者：杜伟

随着我国对外经济交往的扩大，税收征管制度的健全，偷漏税已不再是外国投资者逃避纳税的主要手段。但是，采用避税方式的却越来越多。为防止外商投资企业与其关联企业之间以转让定价方法转移利润进行避税的问题，《中华人民共和国外商... 详细信息

随着我国对外经济交往的扩大，税收征管制度的健全，偷漏税已不再是外国投资者逃避纳税的主要手段。但是，采用避税方式的却越来越多。为防止外商投资企业与其关联企业之间以转让定价方法转移利润进行避税的问题，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《税法》）与《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（以下简称《实施细则》），对此作了明确规定。笔者认为，这一立法的意义是深远的。

关键词：外商投资企业反避税立法意义中华人民共和国企业所得税法外国投资者对外经济交往税收征管制度

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企业所得税反避税立法研究

企业所得税反避税立法研究

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作者：杨艳秋中国政法大学

学位级别：硕士

税收是国家参与剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，并借助法的形式，通过设定税收权利义务来实现。但从企业财务角度来看，税收是企业必须支付的一项成本，减少税收支付等于直接增加企业净收益，于是相当一部分企业选择了避税以减... 详细信息

税收是国家参与剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，并借助法的形式，通过设定税收权利义务来实现。但从企业财务角度来看，税收是企业必须支付的一项成本，减少税收支付等于直接增加企业净收益，于是相当一部分企业选择了避税以减轻税负。改革开放以来，企业为我国经济的迅猛发展注入了极大的活力，但也应看到，企业特别是外资企业避税呈愈演愈烈之势，造成国家税收大量流失。面对严峻的避税形势，如何防止以及调整企业避税行为已成为立法部门与税务部门工作的重点，同时也是理论界探讨的热点、难点问题。税收作为国家宏观调控的重要手段，很多时候会因企业的避税行为而被扭曲，难以发挥其应有的作用。随着市场经济的发展，当代中国正以法治作为各项事业的目标取向，将依法治国确定为治国方略。依法治税是依法治国在税收领域的具体体现，对于避税行为来讲，要依法治税首先必须制定完善的反避税法规，使反避税工作有法可依。本文共分为四章。第一章对避税基本理论问题进行了分析，为下文进一步研究反避税打下了坚实的理论基础。第二章介绍了其他国家的反避税立法措施，从中总结出各国反避税措施的共同点与差别。第三章分析了企业所得税的特点，并介绍了我国企业规避企业所得税常用的若干种方法。第四章对我国反避税立法现状进行剖析，并提出了借鉴与改进措施。本文的结论：探索企业所得税反避税措施是一项长期、艰巨的任务，需要理论工作者与反避税工作人员的大量研究与实践，需要方方面面的努力与合作，相信随着我国反避税立法工作的不断完善，企业所得税的反避税工作也必将会得到进一步加强。

关键词：反避税立法纳税人税务机关反避税措施企业所得税纳税义务人关联企业反避税工作

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论实质课税原则在我国企业所得税反避税立法中的适用

论实质课税原则在我国企业所得税反避税立法中的适用

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作者：李雪莲北京工商大学

学位级别：硕士

伴随着我国经济快速发展和对外开放的深入，国内外企业避税问题日益凸显，我国税款大量流失，给进一步加快国内经济建设形成了巨大压力。实质课税原则是国际上公认的反避税的利器，该原则自其诞生之日起至今还不足一百年，但其在反企业... 详细信息

伴随着我国经济快速发展和对外开放的深入，国内外企业避税问题日益凸显，我国税款大量流失，给进一步加快国内经济建设形成了巨大压力。实质课税原则是国际上公认的反避税的利器，该原则自其诞生之日起至今还不足一百年，但其在反企业避税方面发挥了很重要的作用，一方面促进了税收正义，另一方面也保证了国家利益，因此实质课税原则在世界各国越来越受到重视。\n 实质课税原则是税法上一个相当具有争议性的原则，它主要主张在税法的解释和具体运用时，如果发生行为的法律形式与经济实质不一致的状况时，应该抛开法律形式的约束，根据该行为所造成的经济实质来判断是否应当纳税，以达到按照纳税人的实际纳税能力公平课税的目的。实质课税原则体现了一种追求公平、公正、实质的法律理念。\n 近二十年，实质课税原则在我国反避税立法上也有所体现。我国于2008年1月正式实施的《中华人民共和国企业所得税法》和2009年1月出台的《特别纳税调整实施办法》贯彻了实质课税原则，对反避税条款进行了解释和细化，增强了具体措施的可操作性，基本搭起了我国反避税制度的框架。但同时，也不得不承认我国的反避税制度还存在很多不足之处。尤其在它的适用范围、法律层次、一般反避税规定、纳税人权利保护等方面仍存在缺失和遗漏。本文就这些不足之处进行探讨，并通过与美国、德国、日本这些发达国家先进经验的比较研究，对我国的反避税制度的发展和完善提出自己的一些建议。试图从提升反避税立法层次、完善一般反避税规定、细化反避税具体税制、提高税务行政执法质量、加大对纳税人的法律援助等方面优化我国的反避税立法。\n 本文除绪论和结论外，主要分为四个部分。\n 绪论部分主要阐述了本文的选题背景和意义，并分析了当前学界研究的成果。\n 第一章讨论了实质课税原则的相关理论，对实质课税原则的概念进行界定，并对其产生根源、法律性质和法律依据进行分析。\n 第二章分析了我国实质课税原则的立法和实践现状，并在此基础上指出我国适用实质课税原则中存在的主要问题。\n 第三章比较了美国、日本、德国关于实质课税原则的反避税立法，对三国的立法进行了介绍，总结出能为我国借鉴的共同之处。\n 第四章结合新出台的《中华人民共和国企业所得税法》和《特别纳税调整实施办法(试行)》的有关规定，提出完善我国反避税制度的建议。

关键词：企业所得税实质课税原则特别纳税调整反避税立法

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我国反避税立法规制能力分析

我国反避税立法规制能力分析

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作者：刘新朋吉林大学

学位级别：硕士

随着我国经济发展及对国际经济日渐深入的融入,避税与反避税、税基侵蚀和利润转移问题逐步凸显,避税行为不但侵蚀了税收收入、打乱了正常税收秩序,更是对国家税收主权的严重挑战。随着反避税形式愈加严峻和OECD倡导的BEPS计划逐步施行,... 详细信息

随着我国经济发展及对国际经济日渐深入的融入,避税与反避税、税基侵蚀和利润转移问题逐步凸显,避税行为不但侵蚀了税收收入、打乱了正常税收秩序,更是对国家税收主权的严重挑战。随着反避税形式愈加严峻和OECD倡导的BEPS计划逐步施行,国际避税与反避税逐渐为各国所重视。此种形势下,我国反避税立法体系是否能对避税行为形成有效规制,我国反避税立法体系还存在哪些缺陷、如何借鉴国际经验完善和发展,成为亟待解决的问题。本文主要论点:当前我国反避税立法规制能力存在缺陷。应抓住BEPS计划引领的各国反避税热潮机遇,借鉴BEPS计划及各国政府反避税措施,将我国反避税立法规制能力提升至新的层次。共分三个部分论述我国反避税立法体系规制能力的缺陷和完善问题。综合采用实证分析法当中的历史研究法和比较研究法。以境内和境外跨国公司成功避税具体数据暴露我国反避税立法规制能力缺陷,对我国反避税立法规制能力缺陷形成原因分析,其中涉及我国反避税立法规制能力发展沿革,以BEPS计划和已经发布的成果、各国政府反避税行为为依据指出我国反避税立法规制能力完善方法。第一部分,通过我国反避税工作严峻形式和避税行为对我国税收收入造成的损失,说明我国反避税立法体制规制能力缺陷的存在。以数据的真实性衬托形势的严峻性,以形势的严峻性证明缺陷的存在。第二部分,具体分析我国反避税立法体制规制能力存在的具体缺陷。首先,分特殊反避税规则和一般反避税规则两部分分别论述。在特殊反避税规则部分,选取避税行为最常见的两种手段,即转让定价和受控外国企业;而一般反避税规则部分,详细剖析了一般反避税规则中合理商业目的原则和实质课税原则的区别和联系,一般反避税规则规制范围、一般反避税规则的不确定性等内容。第三部分,针对第二部分所分析和指出的缺陷,给出完善建议和方法。同样分成特殊反避税规则和一般反避税规则两部分。同时,在我国反避税立法体系规制能力发展部分,详细论述了第二纳税主体和电子商务反避税两个方面,这两个制度是我国反避税立法体系未来需要借鉴和发展过程中必须面对和借鉴的。

关键词：反避税立法规制能力立法缺陷

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进一步完善我国反避税立法的思考

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现代审计 2007年第5期 74-75页

作者：彭蕾成都市国家税务局 610021

经济的全球化和跨国公司的迅猛发展，使国际避税愈演愈烈，各国的财政收入都面临着本国税金流失的严峻挑战，并日益重视反避税的国内立法和加强相互之间的国际合作。如何加强和完善我国的反避税立法已成为维护国家主权和经济利益，避免... 详细信息

经济的全球化和跨国公司的迅猛发展，使国际避税愈演愈烈，各国的财政收入都面临着本国税金流失的严峻挑战，并日益重视反避税的国内立法和加强相互之间的国际合作。如何加强和完善我国的反避税立法已成为维护国家主权和经济利益，避免税金流失，贯彻公平税负原则，保护正常经营者应有的权益，迫在眉睫的课题。为此，本文拟就这个问题谈些看法。

关键词：反避税立法公平税负原则经济利益跨国公司国际避税财政收入国际合作国内立法

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我国反避税立法的缺陷和完善途径

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青年与社会 2014年第9期 86-88页

作者：曹铮铮中央财经大学北京100081

虽然我国的反避税立法在逐步健全，2009年1月颁布的特别纳税调整实施办法中，解释和细化了企业所得税法的反避税条款，反避税的可操作性被增强，但总体说来同西方发达国家齐全的反避税法律系统比较，我国的反避税立法在法律的层次、适... 详细信息

虽然我国的反避税立法在逐步健全，2009年1月颁布的特别纳税调整实施办法中，解释和细化了企业所得税法的反避税条款，反避税的可操作性被增强，但总体说来同西方发达国家齐全的反避税法律系统比较，我国的反避税立法在法律的层次、适用的范围、税务行政执行力、纳税人权利的保护、一般反避税的规定上还有不足。可以通过改革个人所得税、提升反避税立法层次、完善一般反避税规定、提高税务行政执法、加大对纳税人的法律援助等方面来完善我国的反避税立法。

关键词：反避税立法反避税法律缺陷反避税完善

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中国完善反避税立法重点关注跨国企业避税问题

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现代焊接 2009年第5期 34-34页

在新《企业所得税法》实施一年之后,其广受关注的特别纳税条款的细则日前出台,对反避税操作管理进行了全面的规范。1月8日,国家税务总局正式印发了国税发[2009]2号文件,也就是《特别纳税调整实施办法(试行)》(下称《办法》)。在此之前。

关键词：企业所得税反避税立法纳税调整交易原则国家税务总局操作管理避税行为关联交易税务机关实施办法

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