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财经论丛 2025年第1期 26-36页

作者：李玉姣李骥骁辛冲冲河北经贸大学财政税务学院河北石家庄050061 河北经贸大学京津冀协同发展河北省协同创新中心河北石家庄050061 北京市社会科学院《北京社会科学》编辑部北京100101

增值税留抵退税政策在激发企业投资活力、推动企业绿色创新等方面具有重要的现实价值。本文基于2013-2022年A股上市公司数据,利用2018年增值税留抵退税政策构建双重差分模型,实证研究增值税留抵退税政策对企业绿色创新的影响路径,得到... 详细信息

增值税留抵退税政策在激发企业投资活力、推动企业绿色创新等方面具有重要的现实价值。本文基于2013-2022年A股上市公司数据,利用2018年增值税留抵退税政策构建双重差分模型,实证研究增值税留抵退税政策对企业绿色创新的影响路径,得到以下研究发现:增值税留抵退税政策能显著促进企业绿色创新;在作用机制上,增值税留抵退税政策能够通过缓解融资约束、降低信息不对称、优化人力资本等路径,发挥促进企业绿色创新的政策效应;在异质性上,留抵退税政策在东部地区、市场化程度较高地区、第三产业占主导地区的影响效应较强,且在大规模企业、国有企业、非重污染企业的影响效应更明显;在调节效应上,企业治理水平、数字化转型、社会责任承担对增值税留抵退税的政策效应起到正向调节作用;进一步研究发现,企业绿色创新行为存在策略性倾向,留抵退税对策略性绿色创新的促进作用更强。基于此,建议持续深化增值税改革,因地制宜、因企制宜,完善增值税留抵退税链条,加强政策联动机制建设,为推动企业绿色创新、经济高质量发展提供有益借鉴。

关键词：增值税留抵退税企业绿色创新融资约束信息不对称人力资本

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增值税留抵退税政策对企业数字技术创新的影响——基于2018年留抵退税改革的证据

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云南财经大学学报 2025年第2期41卷 19-32页

作者：王雪颜李俊杰南开大学经济学院天津300071 中国社会科学院大学应用经济学院北京102488

增值税留抵退税作为新一轮财税体制改革中结构性减税降费政策重点支持科技创新的主要举措,是中国迈入数字经济时代促进数字技术创新,做强做优做大数字经济的重要推动力。基于2013—2022年中国A股上市企业面板数据,以增值税留抵退税政策... 详细信息

增值税留抵退税作为新一轮财税体制改革中结构性减税降费政策重点支持科技创新的主要举措,是中国迈入数字经济时代促进数字技术创新,做强做优做大数字经济的重要推动力。基于2013—2022年中国A股上市企业面板数据,以增值税留抵退税政策为准自然实验,考察这一政策对企业数字技术创新的激励效应。结果表明,留抵退税政策对企业数字技术创新存在正向激励效应。这一结论在双重稳健估计、双重机器学习估计和双重选择Lasso等稳健性检验后依然成立。机制分析表明,留抵退税政策主要通过缓解企业融资约束对企业数字技术创新产生激励效应。异质性分析表明,对于专利密集度低的企业和国有企业,留抵退税政策对企业数字技术创新激励效应更显著。因此,政府部门在未来政策制定和实施中应当细化增值税留抵退税政策中推动数字技术创新政策设计,畅通路径渠道,增强政策实施的针对性和指引性。

关键词：增值税留抵退税数字技术创新融资约束双重机器学习双重选择Lasso

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增值税留抵退税政策如何影响企业创新模式

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上海对外经贸大学学报 2025年第2期32卷 67-84页

作者：陈晓华杜文解美琪浙江理工大学经济管理学院杭州310018

为厘清税收政策优化对企业创新模式的影响机制,本文以增值税留抵退税政策为准自然实验,基于2012~2022年中国沪深A股上市公司的面板数据,实证分析了增值税留抵退税对企业探索式创新偏好的影响。结果表明:增值税留抵退税显著提升了企业探... 详细信息

为厘清税收政策优化对企业创新模式的影响机制,本文以增值税留抵退税政策为准自然实验,基于2012~2022年中国沪深A股上市公司的面板数据,实证分析了增值税留抵退税对企业探索式创新偏好的影响。结果表明:增值税留抵退税显著提升了企业探索式创新偏好,助力企业高质量发展,这一结论在多重稳健性检验下均稳健成立。机制分析和异质性讨论表明,增值税留抵退税通过增强研发强度、改善经营状况两个渠道对企业探索式创新偏好产生促进效应,其中非国有企业、年轻企业和高技术行业企业的政策效应敏感度相对较高。技术并购视角的再验证表明,增值税留抵退税会使得技术并购后的企业探索式创新偏好显著增强,说明技术并购是优化企业创新模式的一条行之有效的路径。研究结论可以为税收政策制定、精准施策和营造良好的企业创新环境提供参考。

关键词：增值税留抵退税创新模式探索式创新双重差分法

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增值税留抵退税政策与企业绿色创新

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财会月刊 2025年第8期46卷 52-61页

作者：张明姜鸥宸蔡治强青海民族大学经济与管理学院西宁810007

绿色创新是贯彻绿色发展理念的现实路径,为实现绿色发展目标提供强大动能,对企业实现可持续发展具有重要意义。本文以2018年增值税留抵退税政策作为准自然实验,采用2013~2021年沪深A股上市公司数据,运用双重差分法考察该政策对企业绿色... 详细信息

绿色创新是贯彻绿色发展理念的现实路径,为实现绿色发展目标提供强大动能,对企业实现可持续发展具有重要意义。本文以2018年增值税留抵退税政策作为准自然实验,采用2013~2021年沪深A股上市公司数据,运用双重差分法考察该政策对企业绿色创新的影响。研究结果表明,增值税留抵退税政策能显著促进企业绿色创新。作用机制检验发现,增值税留抵退税政策通过增加绿色要素投入和缓解流动性约束促进企业绿色创新。调节效应检验发现,在增值税留抵退税政策促进企业绿色创新的过程中机构投资者持股发挥了正向调节作用。异质性分析表明,对于资本密集度高、行业竞争度低与税收负担程度低的企业,增值税留抵退税政策对企业绿色创新具有更大的推动作用。拓展性分析发现,增值税留抵退税政策的实施显著提高了企业持续绿色创新水平,改善了企业的经营绩效,促进了企业全要素生产率的提升。

关键词：增值税留抵退税企业绿色创新绿色要素投入流动性约束机构投资者持股

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增值税留抵退税政策对制造业企业全要素生产率的影响研究

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中国物价 2025年第2期 90-96页

作者：孔繁成罗映凡天津师范大学经济学院

本文以2018年我国实施的增值税留抵退税政策改革为准自然实验,利用我国A股制造业上市公司面板数据,采用双重差分模型实证检验增值税留抵退税政策对制造业企业全要素生产率的影响。研究结果表明,增值税留抵退税政策对制造业企业的全要素... 详细信息

本文以2018年我国实施的增值税留抵退税政策改革为准自然实验,利用我国A股制造业上市公司面板数据,采用双重差分模型实证检验增值税留抵退税政策对制造业企业全要素生产率的影响。研究结果表明,增值税留抵退税政策对制造业企业的全要素生产率提升有显著促进作用。该政策通过缓解企业内源和外源融资约束程度,提高企业全要素生产率。最后,本文提出提升企业纳税信用等级与融资信用增强的互动性、适度缩短留抵退税期限、加强对小微企业增值税留抵退税政策扶持力度、扩大农产品深加工行业企业可退增值税进项税额计算范围、优化增值税留抵退税的效率与分担机制等政策建议。

关键词：增值税留抵退税融资约束全要素生产率双重差分方法

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增值税留抵退税、融资约束与企业劳动收入份额——基于我国A股上市公司的实证研究

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新疆财经 2025年第1期 58-69页

作者：王庆欧阳希兰州财经大学甘肃兰州730020

税收是影响企业发展的关键因素,作为我国第一大税种的增值税,其与企业的日常生产经营活动更是息息相关。文章基于2015—2022年我国A股上市公司的面板数据,采用双重差分模型,实证检验增值税留抵退税政策对企业劳动收入份额的影响及作用... 详细信息

税收是影响企业发展的关键因素,作为我国第一大税种的增值税,其与企业的日常生产经营活动更是息息相关。文章基于2015—2022年我国A股上市公司的面板数据,采用双重差分模型,实证检验增值税留抵退税政策对企业劳动收入份额的影响及作用机制。研究结果显示,增值税留抵退税政策的实施显著提高了企业劳动收入份额,且这一积极作用在非国有企业、技术密集型行业企业以及普通员工样本中更为明显。作用机制检验结果表明,增值税留抵退税政策可以通过缓解企业内外部融资约束进而提高企业劳动收入份额。今后,可以通过进一步完善增值税留抵退税政策、提高政策的精准性等举措,提高企业劳动收入份额。

关键词：增值税留抵退税融资约束企业劳动收入份额

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增值税留抵退税对企业内部薪酬差距的影响——基于数字化转型视角

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财政监督 2025年第6期 79-86页

作者：韩韵格吴唯葳湖北文理学院经济管理学院武汉学院金融与经济学院

企业内部薪酬差距不仅影响企业自身的发展,更关乎社会公平与共同富裕目标的实现。本文以2013—2023年中国A股上市公司数据作为样本,基于企业数字化转型视角,使用固定效应模型考察增值税留抵退税政策对企业内部薪酬差距的影响。研究表明... 详细信息

企业内部薪酬差距不仅影响企业自身的发展,更关乎社会公平与共同富裕目标的实现。本文以2013—2023年中国A股上市公司数据作为样本,基于企业数字化转型视角,使用固定效应模型考察增值税留抵退税政策对企业内部薪酬差距的影响。研究表明:增值税留抵退税显著扩大了企业内部薪酬差距;企业数字化转型在两者之间发挥部分中介作用。对于东部地区、未经由“四大”审计的企业而言,增值税留抵退税扩大企业内部薪酬差距的效应更显著,且其对高科技企业的内部薪酬差距具有一定的抑制作用。研究结论为进一步完善增值税留抵退税政策提供了有益启示。

关键词：增值税留抵退税企业内部收入分配薪酬差距数字化转型议价能力

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增值税留抵退税政策对企业绿色创新的影响研究

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浙江理工大学学报(社会科学版) 2025年第1期54卷 18-28页

作者：陈晓华解美琪浙江理工大学经济管理学院杭州310018

利用2014—2022年上市公司数据,以2018年增值税留抵退税政策为准自然实验构建双重差分模型,实证探讨增值税留抵退税政策对企业绿色创新水平的影响及其内在机理,并进一步分析了该政策对企业绿色创新质量的作用。研究发现:第一,增值税留... 详细信息

利用2014—2022年上市公司数据,以2018年增值税留抵退税政策为准自然实验构建双重差分模型,实证探讨增值税留抵退税政策对企业绿色创新水平的影响及其内在机理,并进一步分析了该政策对企业绿色创新质量的作用。研究发现:第一,增值税留抵退税政策可以驱动企业绿色创新;第二,该政策作用于企业绿色创新的三个渠道是研发渠道、公司治理渠道和数字化转型渠道;第三,该政策不仅能够令绿色创新活动的数量在企业内实现有效增长,还能提高企业绿色创新质量,产生“量增质升”的效果。该研究为政府如何更有效地发挥税收政策对绿色创新的调节作用提供了新的启示。

关键词：增值税留抵退税绿色创新双重差分研发公司治理数字化转型

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增值税留抵退税、供应链传导与创新激励

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财政研究 2025年第1期 39-57页

作者：胡洪曙付俐中南财经政法大学财政税务学院

本文基于2012—2021年上市公司的供应商-客户数据，以2018年增值税留抵退税政策为准自然实验，采用双重差分法分析留抵退税政策是否在供应链层面存在创新溢出效应。研究发现，客户企业受留抵退税政策影响能够沿着供应链传导并显著驱动... 详细信息

本文基于2012—2021年上市公司的供应商-客户数据，以2018年增值税留抵退税政策为准自然实验，采用双重差分法分析留抵退税政策是否在供应链层面存在创新溢出效应。研究发现，客户企业受留抵退税政策影响能够沿着供应链传导并显著驱动供应商企业开展研发创新活动，且这一结论在经历平行趋势检验、安慰剂检验、Heckman两步法等一系列稳健性检验后仍成立。机制检验表明，客户企业受留抵退税政策激励主要通过资金溢出、倒逼效应以及人力资本升级影响供应商企业创新。异质性分析发现，当供应商企业是民营企业、中小规模企业以及客户端议价能力较强时，创新溢出效应更加显著。因此，既要继续加大留抵退税政策实施力度，又要完善财政金融协同联动机制。同时，加强企业间供应链合作以最大限度发挥产业链供应链对政策红利的放大作用。

关键词：增值税留抵退税供应链溢出效应创新激励

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增值税留抵退税对企业供应链风险影响的研究

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财政研究 2025年第1期 58-78页

作者：梁贺季标包群田明羽天津财经大学经济学院南开大学经济学院

本文采用上市公司年报测度了企业供应链风险，并基于2012—2022年上市公司数据，以2018年留抵退税政策作为准自然实验，采用双重差分模型，系统评估了增值税留抵退税政策实施对企业供应链风险的影响、作用机制以及传递效应。研究发现：... 详细信息

本文采用上市公司年报测度了企业供应链风险，并基于2012—2022年上市公司数据，以2018年留抵退税政策作为准自然实验，采用双重差分模型，系统评估了增值税留抵退税政策实施对企业供应链风险的影响、作用机制以及传递效应。研究发现：留抵退税政策显著促进了企业供应链风险的降低，与未受政策影响的企业相比，政策的实施使得试点企业供应链风险显著下降；并且对供应链外部风险与内部风险，政策效应均存在。这一结论在运用双重机器学习模型、排除外部冲击、变更估计样本与变量计算方法等一系列检验后依然保持稳健。影响机制层面，本文发现留抵退税政策主要通过缓解企业流动性约束、提高固定资产投资与促进人力资本升级，以及提升企业创新水平进而促进了供应链风险的降低。此外，留抵退税政策对供应链风险的抑制作用对处于成长和成熟期、融资约束程度较高以及供应链集中度较低的企业更为明显。最后，留抵退税政策存在单向供应链溢出效应，受政策影响的上游供应商能够显著降低下游客户的供应链风险，但下游客户对上游供应商并无明显的溢出效应。总体而言，本文研究证实了留抵退税政策对于降低企业供应链风险的重要作用，这对如何通过政策赋能提升供应链韧性具有一定的参考价值。

关键词：增值税留抵退税供应链风险供应链溢出

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