检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：王思琪北京交通大学

学位级别：硕士

在我国个体运输户分散经营、物流企业层层分包运力的公路货运市场格局下,无车承运业务成为道路运输业的重要业态。然而,随着我国“营改增”的全面开展,无车承运业务增值税税负出现了“不降反增”的现象,主要原因在于税率的提高和进项税... 详细信息

在我国个体运输户分散经营、物流企业层层分包运力的公路货运市场格局下,无车承运业务成为道路运输业的重要业态。然而,随着我国“营改增”的全面开展,无车承运业务增值税税负出现了“不降反增”的现象,主要原因在于税率的提高和进项税额抵扣的不足。2017年国税30号第二条针对无车承运业务增值税进项税额抵扣问题进行了进一步的规范,同时2018年财税32号深化增值税改革对众多行业增值税税率进行了进一步的调整,这两项政策对无车承运业务税收负担水平产生了重大的影响,对行业公平竞争和产业结构调整都有十分重要的意义。以往文献对“营改增”后物流行业的税收征管及税负增加问题都有较为丰富的研究,但针对无车承运业务进行具体分析的较少。本文以2017年出台的国税30号文第二条关于无车承运企业进项税额抵扣问题以及2018年出台的财税32号文关于税率的变动措施对无车承运业务增值税税负问题进行分析,更具有针对性和时效性。首先,本文对我国无车承运业务现状进行了分析,进而对2017年国税30号以及2018年财税32号相关增值税改革措施出台的原因进行了分析,主要是“营改增”后无车承运业务税负增加,增值税税率大幅提高而进项税额抵扣不足。在此背景下,对国税30号公告第二条和深化增值税改革措施进行具体解读。并分析了无车承运业务中主要的增值税进项税额抵扣发票及其获取方式,包括运输发票,道路、桥、闸通行费发票以及成品油发票。其次,本文利用投入产出表、中国税务年鉴以及中国统计年鉴对国税30号公告及财税32号通知出台后对无车承运业务的减税效应进行了分析。通过增加增值税进项税额抵扣项目成品油和道路、桥、闸通行费行业减税效应明显,同时增值税税率的降低对无车承运业务税负降低也起到了一定的辅助作用。最后,本文对两项政策实施后仍然存在的问题进行分析并给出一定的优化建议,主要针对成品油的使用情况进行分析,建立模型估算无车承运业务中成品油的合理使用量。

关键词：无车承运增值税税负

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YQ无车承运企业增值税税负问题研究

YQ无车承运企业增值税税负问题研究

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作者：谭璐太原理工大学

学位级别：硕士

无车承运作为运输业的新型模式,主要以公路运输业务为主。而“营改增”的实施使无车承运企业税负反增不降。YQ无车承运企业作为国家首批无车承运试点企业之一,虽然在当前的经营方式下实现了经济性收入的增加,,但也存在税金成本增加,增... 详细信息

无车承运作为运输业的新型模式,主要以公路运输业务为主。而“营改增”的实施使无车承运企业税负反增不降。YQ无车承运企业作为国家首批无车承运试点企业之一,虽然在当前的经营方式下实现了经济性收入的增加,,但也存在税金成本增加,增值税税负高等一系列问题。而增值税又进一步影响其他税费,最终会导致其营业成本增加,影响了YQ无车承运企业的盈利及发展能力。尽管后续国家针对无车承运企业出台了一系列相关政策,但因其行业局限性及实施的不完全性,YQ无车承运企业近年来增值税税负问题始终没有得到有效解决。本文以YQ无车承运企业作为具体研究对象进行分析,YQ无车承运企业主营业务成本主要由运费、油汽费以及高速通行费即道桥费组成,因此取得的进项发票仅有三部分进项税额可抵扣。文章具体分析了2016年到2020年主营业务成本的构成情况,以及销项税、三部分成本对应的进项税。进一步分析了2018年到2020年YQ无车承运企业的增值税税额及税负率,本文分别分析了单位收入以及单位利润下的增值税税负率,在考虑营业盈利情况的前提下,也就是单位利润下的企业增值税税负即增值税额除以营业利润,那么与无车承运行业平均水平相比,YQ无车承运企业的的增值税税收负担明显过重。针对增值税税负重的问题,进一步分析了其原因,主要为两个方面。一方面相对于无车承运企业极少的可抵扣进项来讲,无车承运行业适用的销项税税率偏高。另一个方面,可抵扣进项税额太低。文章也对我国相关政策展开了深入剖析,针对YQ无车承运企业增值税税负重的问题提出了税务筹划方案,同时提出了在税务筹划过程中应该注意的问题。通过对YQ无车承运企业增值税税负进行分析和税务筹划,有助于有效解决YQ无车承运企业增值税税负问题,达到减税降负的目的。进而促进企业发展,有效地提升企业市场竞争力,进一步对促进整个行业的发展以及国家政策的完善产生积极影响。

关键词： “营改增” 无车承运企业增值税税负税务筹划

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我国电子商务增值税税负区域差异研究

我国电子商务增值税税负区域差异研究

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作者：梁红玉江西财经大学

学位级别：硕士

数字经济在推动我国经济高质量发展方面发挥了至关重要的作用。随着数字经济的快速发展,电子商务作为其重要组成部分,越来越成为我国经济发展的重要引擎。然而,电子商务的快速发展也给我国区域协调发展带来了一定的挑战,其中最突出的问... 详细信息

数字经济在推动我国经济高质量发展方面发挥了至关重要的作用。随着数字经济的快速发展,电子商务作为其重要组成部分,越来越成为我国经济发展的重要引擎。然而,电子商务的快速发展也给我国区域协调发展带来了一定的挑战,其中最突出的问题就是税负问题。由于电子商务的交易的特殊性、区域间电子商务发展水平差异、税收征管质量差异等问题,在一定程度上影响区域的增值税税负差异。因此,考虑到电子商务增值税税负存在区域差异的必然性,本文以新发展理念为指导,对我国区域电子商务增值税税负差异进行研究,从而促进国家区域协调发展。本文首先将我国31个省市划分为京津冀、长三角、珠三角、东北三省、中部、西南、西北七大区域。利用七大区域2015—2021年的面板数据,运用泰尔指数分析法对各个区域在B2B、B2C、C2C三种模式下的电子商务增值税税负差异进行测算和分析。并基于此,使用固定效应模型分析影响税负区域差异的主要因素,探索研究了未来相关政策、制度的完善对税负区域差异的进一步影响。研究发现:第一,电子商务增值税税负在区域间存在差距,B2B模式下区域间税负差异最小,C2C模式下最大,B2C与C2C模式下的地区间泰尔指数下降走势相似,呈逐年收敛。第二,电子商务增值税税负在区域内部也存在差距,长三角和京津冀区域在B2B、C2C、B2C模式下增值税税负差异对总差异的贡献远远超过其他地区,珠三角、中部、西南、西北区域在这三种模式下的内部税负差异均较小。第三,区域经济发展水平、区域电子商务发展程度、税收征管水平等因素对电子商务增值税税收存在显著影响,这些因素共同拉动区域税负差异的扩大。最后根据研究结论,本文提出以下几点建议:第一,健全电子商务税收法律体制,明确电子商务领域的纳税主体和纳税对象等关键概念,针对具体情况分析纳税主体。第二,将消费地原则和生产地原则相结合,制定更为合理的增值税税收分享规则;考虑地区人口消费、电子商务发展指标等因素,优化增值税收入地区间分配原则。第三,通过强化区域间征管协同、加强税务工作人员专业能力、优化工作队伍来完善我国电子商务税收征管制度。第四,提高群众的税收知识的认识和遵守税收法律的意识。

关键词：电子商务增值税税负区域差异泰尔指数

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建筑施工企业增值税税负管理研究——基于公司和项目部的双维度思考

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冶金财会 2019年第6期38卷 36-42页

作者：徐议成中铁建工集团有限公司

营改增是国家深化财税制度改革的重大举措,其目的是进一步减轻企业税负,调动各方积极性,促进产业和消费升级。从建筑施工企业的微观层面来看,由于各企业在管理架构、生产组织方式、财税管理体制及应对措施不同而表现出不同的情况,主要... 详细信息

营改增是国家深化财税制度改革的重大举措,其目的是进一步减轻企业税负,调动各方积极性,促进产业和消费升级。从建筑施工企业的微观层面来看,由于各企业在管理架构、生产组织方式、财税管理体制及应对措施不同而表现出不同的情况,主要体现在增值税税负的差异上。

关键词：增值税税负公司层面项目部建筑施工企业双维度

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一般纳税人和小规模纳税人的增值税税负分析

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湖南财政经济学院学报 1997年第1期24卷 23-24页

作者：赵黎明

根据我国税法,增值税纳税人有两种:一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。它们是相比较而言的,它们的区别有两点:一是销售额是否超过规定标准:二是会计核算制度是否健全。销售额超过规定标准的规模纳税人,经税务部门认定可以成为一般... 详细信息

根据我国税法,增值税纳税人有两种:一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。它们是相比较而言的,它们的区别有两点:一是销售额是否超过规定标准:二是会计核算制度是否健全。销售额超过规定标准的规模纳税人,经税务部门认定可以成为一般纳税人。而一般纳税人,如果会计核算不健全,或者是不能提供准确税务资料,或者虽符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的,按小规模纳税人计征增值税。在应纳税额计算方面,一般纳税人实行税额抵扣制度,进项税额在销项税额中抵扣。

关键词：一般纳税人小规模纳税人增值税税负销售额应纳税额增值税纳税人同等条件进项税额销售毛利率增值税税收负担

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浅论增值税税负因素分析法

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上海财税 1998年第2期 20-21页

作者：徐怡群奉贤县税务局

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存货对增值税税负的影响

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财会学习 2008年第5期 37-38页

作者：温翔昆明钢铁股份有限公司

存货是生产型企业的再生产资源，而存货的购进，会产生增值税进项税额。如果增值税票认证有效，则企业发生的进项税额可以抵扣销售货物时发生的销项税额。当存货远远高于当月销售产品金额时，企业增值税税负就会降低或为零。对于企业来... 详细信息

存货是生产型企业的再生产资源，而存货的购进，会产生增值税进项税额。如果增值税票认证有效，则企业发生的进项税额可以抵扣销售货物时发生的销项税额。当存货远远高于当月销售产品金额时，企业增值税税负就会降低或为零。对于企业来说，当存货形成一定规模后就容易通过存货的购销业务控制或者调节增值税税负的高低。究竟存货如何影响增值税税负呢？

关键词：增值税税负存货增值税进项税额生产型企业生产资源销项税额销售货物销售产品

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新经济时代下降低我国制造业增值税税负对企业净利润的影响及有效对策

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财会学习 2020年第2期 187-188页

作者：王俊中铁十四局集团房桥有限公司芜湖分公司

随着我国经济的发展,我国政府提出了增值税降低税率以降低企业税收压力的策略,通过降低增值税的税率,已达到减税降负的目的。制造业是我国重要的支柱产业,制造企业所制造出的产品支撑着我国的国内贸易和国际贸易。我国目前仍旧处于发展... 详细信息

随着我国经济的发展,我国政府提出了增值税降低税率以降低企业税收压力的策略,通过降低增值税的税率,已达到减税降负的目的。制造业是我国重要的支柱产业,制造企业所制造出的产品支撑着我国的国内贸易和国际贸易。我国目前仍旧处于发展中时期,尤其是2019年我国开始与美国进行贸易战,这对我国的制造业造成了极大的冲击。我国采取的增值税降低税率策略对制造业的效益有着重要影响,推动了制造业的可持续健康发展。本文通过分析增值税税率的调整,探究对计税项目的影响以及降低企业税负对企业净利润的影响,并提出应对策略。

关键词：制造业增值税税负净利润

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关于施工企业增值税税负和纳税筹划的辩伪——基于E施工企业的“营改增”实践

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中国总会计师 2020年第11期 78-80页

作者：梁德仪福建省二建建设集团有限公司

本文针对施工企业的增值税不对等降税导致增值税税负提高、过度强调增值税进项税额和所谓增值税纳税筹划等说法进行了研究。研究表明,增值税税负提高实际上是一种误解,施工企业更应该关注不含税成本孰低,进项税发票是否应取尽取、应抵尽... 详细信息

本文针对施工企业的增值税不对等降税导致增值税税负提高、过度强调增值税进项税额和所谓增值税纳税筹划等说法进行了研究。研究表明,增值税税负提高实际上是一种误解,施工企业更应该关注不含税成本孰低,进项税发票是否应取尽取、应抵尽抵,以及加强企业的发票管理和综合管理。

关键词：增值税税负纳税筹划成本管控发票管理合同管理

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浅析太原钢铁（集团）有限公司增值税税负下降的原因

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税收与企业 1996年第12期 38-39页

作者：安变英赵卫东吴永春山西省国税局直属分局

浅析太原钢铁（集团）有限公司增值税税负下降的原因文／安变英，赵卫东，吴永春太原钢铁（集团）有限公司是我国最大的特种钢生产基地，也是我省的纳税大户之一，年上缴流转税税额在５亿元左右，其税收任务比重占到省直分局税收任务的... 详细信息

浅析太原钢铁（集团）有限公司增值税税负下降的原因文／安变英，赵卫东，吴永春太原钢铁（集团）有限公司是我国最大的特种钢生产基地，也是我省的纳税大户之一，年上缴流转税税额在５亿元左右，其税收任务比重占到省直分局税收任务的３２．９２％，对省直分局完成全年任...

关键词：增值税税负进项税钢铁太钢应缴税金税收任务今年上半年销售价格情况分析销售不畅

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