检索结果-内蒙古大学图书馆

现代审计与会计 2018年第8期 22-25页

作者：许贺中国电信黑龙江分公司

在国有商业银行贷款损失审计实质性测试中．审计人员为了提高审计实质性测试质量，在对国有商业银行贷款损失实施存在性、完整性、准确性、合法性、截止期、所有权、计价和披露等方面常规性检查外．有必要围绕重点问题着力查深查透．掌... 详细信息

在国有商业银行贷款损失审计实质性测试中．审计人员为了提高审计实质性测试质量，在对国有商业银行贷款损失实施存在性、完整性、准确性、合法性、截止期、所有权、计价和披露等方面常规性检查外．有必要围绕重点问题着力查深查透．掌握形成圈有商业银行贷款损失的原因．揭示隐匿在国有商业银行贷款损失表象下的制度缺陷、管理纰漏和腐败问题。

关键词：国有商业银行实质性测试贷款损失审计人员测试质量制度缺陷腐败问题合法性

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谈谈按业务循环进行实质性测试的审计分工

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中国注册会计师 2000年第7期 48-49页

作者：李洪洋北京中和会计师事务所

当前,年度报表审计的实质性测试一般都采用按会计报表项目切块进行审计分工。这种分工的特点是简单、方便,但也存在着明显的不足。首先,这种分工使得实质性测试过程未能充分利用符合性测试结果。其次,这种分工将反映同一经济业务的会计... 详细信息

当前,年度报表审计的实质性测试一般都采用按会计报表项目切块进行审计分工。这种分工的特点是简单、方便,但也存在着明显的不足。首先,这种分工使得实质性测试过程未能充分利用符合性测试结果。其次,这种分工将反映同一经济业务的会计科目分别由二个以上的人从不同角度进行审计,一方面可能形成抽样的重复。

关键词：实质性测试业务循环应收账款内部控制制度审计分工被审计单位符合性测试报表项目审计人审计风险

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风险导向审计模式下实质性测试项目筛选的探讨——基于FMEA与田口检查设计的方法

风险导向审计模式下实质性测试项目筛选的探讨——基于FMEA与田口...

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中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会

作者：郭春明申亚楠王宇龄南京财经大学会计学院会计学院大众保险股份有限公司稽核部

风险导向审计虽然主动控制与规避了审计风险,但是在实质性测试项目筛选上依旧存在量、质分离,主观因素比例过大的缺陷。本文将质量管理中的故障模式与影响分析(FMEA)、田口玄一的检查设计等方法引入到审计领域,构建了风险导向审计模式... 详细信息

风险导向审计虽然主动控制与规避了审计风险,但是在实质性测试项目筛选上依旧存在量、质分离,主观因素比例过大的缺陷。本文将质量管理中的故障模式与影响分析(FMEA)、田口玄一的检查设计等方法引入到审计领域,构建了风险导向审计模式下的实质性测试项目筛选模型。模型在对被审计单位分类、风险因子分级解析、固有风险项目与内部控制系统(背景测试项目)归类、分析的基础上,运用FMEA计算与某一待筛选背景测试项目相关的每个风险因子的风险度,通过模糊层次分析法等方法获取各风险因子的权重,加权求和得到该背景测试项目的综合风险度。最后,运用田口玄一的检查设计理论及方法计算多风险因子的综合判别临界值,对该项目是否进行实质性测试作出判断。

关键词：风险导向模式实质性测试 FMEA 检查设计

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审计中对应收账款实质性测试的分析

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国际商务财会 2021年第4期 69-72页

作者：郑丙金郑帅江苏联合职业技术学院徐州财经分院南京财经大学

文章通过对应收账款实质性测试的分析,明确审计目标和应收账款审计程序。有的上市公司利用应收账款高估或低估,人为操纵资产和利润的高低。应收账款存在较高的固有风险和控制风险,容易引起舞弊,审计人员应当重视对应收账款的审计,防范... 详细信息

文章通过对应收账款实质性测试的分析,明确审计目标和应收账款审计程序。有的上市公司利用应收账款高估或低估,人为操纵资产和利润的高低。应收账款存在较高的固有风险和控制风险,容易引起舞弊,审计人员应当重视对应收账款的审计,防范审计风险。

关键词：应收账款审计实质性测试

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审计中实质性测试方案设计探讨

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中南工学院学报 2000年第1期14卷 49-51,63页

作者：刘伟四中南工学院工商管理系湖南衡阳421001

审计中实质性测试是审计人员收集证据的重要步骤 ,设计实质性测试方案应从审计目标、报表认定、测试方法等方面考虑 .

关键词：实质性测试审计方案报表认定财务审计

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远方财务软件环境下的财务数据实质性测试

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湖北审计 2003年第12期 22-23页

作者：赵锋审计署驻武汉特派员办事处

今年,审计署对国家电力公司进行经济责任审计,笔者参加了这次审计。电力系统使用较为广泛的是远方财务软件。本文主要介绍在远方6.0网络版(以下简称'远方6.0')环境下直接获取电子账数据进行实质性测试的一些体会。

关键词：财务软件财务数据实质性测试经济责任审计电子账会计凭证审计监督

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内部控制调查测试与实质性测试在实际操作中的运用

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中国注册会计师 1998年第6期 41-44页

作者：仇成福江苏会计师事务所

所谓内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。对被审计单位内部控制进行调查,测试与评价。

关键词：内部控制实质性测试注册会计师审计程序调查测试符合性测试测试与评价实际操作内部控制制度被审计单位

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县级民政资金审计实质性测试的关注点

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现代审计与会计 2014年第8期 4-5页

作者：许海英黑龙江省审计厅

开展实质性测试是县级民政资金审计的重要环节，实质性测试的内容和关注的重点直接关系到县级民政资金审计的工作效率、审计工作的质量和审计目标的实现。

关键词：实质性测试资金审计民政县级工作效率审计工作

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在实质性测试中的应用分析性复核

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北京石油管理干部学院学报 2005年第2期12卷 56-58页

作者：袁明辉宋晓娟山东泰山会计师事务所有限公司

分析性复核是审计中的一种基本方法,运用适当,能够提高工作效率,有效控制风险。分析性复核对实质性测试主要应用在对各科目之间的勾稽关系进行分析性复核、对各种财务比率进行分析性复核、对绝对数比较进行分析性复核三方面。注册会计... 详细信息

分析性复核是审计中的一种基本方法,运用适当,能够提高工作效率,有效控制风险。分析性复核对实质性测试主要应用在对各科目之间的勾稽关系进行分析性复核、对各种财务比率进行分析性复核、对绝对数比较进行分析性复核三方面。注册会计师在确信分析性复核结果可以信赖后,一般采用确认重大差异和对重大的非预期差异进行调查两大步骤对分析性复核结果进行处理。分析性复核程序的运用对提高执业质量和执业效率有着重要意义。

关键词：分析性复核实质性测试应用

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信息系统控制测试及实质性测试的审计方法探讨

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企业导报 2012年第8期 187-187页

作者：周蓓广东技术师范学院天河学院

随着信息技术的高速发展和企业信息化进程,信息系统成为各企业的重要资源。企业对信息系统的依赖程度日益增强,信息系统的安全性、可靠性、有效性直接影响到企业的运转以及企业财务报表的合法性和公允性。因此,审计中对信息系统的审计... 详细信息

随着信息技术的高速发展和企业信息化进程,信息系统成为各企业的重要资源。企业对信息系统的依赖程度日益增强,信息系统的安全性、可靠性、有效性直接影响到企业的运转以及企业财务报表的合法性和公允性。因此,审计中对信息系统的审计要求也日益增强。本文旨在探讨在信息系统审计中的审计方法。

关键词：信息系统审计审计方法控制测试实质性测试

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