检索结果-内蒙古大学图书馆

集团经济研究 2005年第2期 168-169页

作者：齐友发仲恺农业技术学院

一、导育注册会计师在执行会计报表审计业务时,不论被审计单位规模的大小,都应当对相关的内部控制进行充分的了解;注册会计师应当根据对被审计单位内部控制的了解,确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围.... 详细信息

一、导育注册会计师在执行会计报表审计业务时,不论被审计单位规模的大小,都应当对相关的内部控制进行充分的了解;注册会计师应当根据对被审计单位内部控制的了解,确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围.内部控制良好的企业,可能减少实质性测试程序,但绝不能完全取消实质性测试程序.

关键词：内部控制注册会计师企业实质性测试报表审计被审计单位符合性测试根据执行应当

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现代风险导向审计中的专业判断

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事业财会 2006年第2期 56-58页

作者：向乐乐重庆交通学院 400074

现代风险导向审计是现代审计模式的新发展,立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点定制审计战略,制定与企业状况相适应的多样化审计计划.它将客户置于一个大的经济环境中,运用立体观察的理论来判断风险因素,从企业所处... 详细信息

现代风险导向审计是现代审计模式的新发展,立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点定制审计战略,制定与企业状况相适应的多样化审计计划.它将客户置于一个大的经济环境中,运用立体观察的理论来判断风险因素,从企业所处的商业环境、条件到经营方式和管理机制等构成控制结构的内外部各个方面来分析评估审计的风险水平,并把客户的经营风险植入到审计的风险评价中,要求审计人员不仅要对控制风险进行评价,而且要对产生风险的各个环节进行评价,以确定审计人员实质性测试的重点和测试的水平,确定如何收集、收集多少以及收集何种性质证据的决策.由此,审计过程中的不确定性大大增加,这就要求审计人员在风险导向审计中大量运用审计专业判断,根据自己的专业知识和经验对客观审计对象和主观审计行为作出合理的专业认定、评价和决策,从而降低审计风险,提高工作效率,保证审计质量,实现审计目标.本文拟结合现代风险导向审计模式,对审计专业判断进行介绍.

关键词：风险导向审计模式审计专业判断现代风险评价实质性测试审计人员审计风险企业状况审计战略经济环境

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浅谈风险导向在内部审计质量管理过程中的应用

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中国内部审计 2013年第2期 64-66页

作者：李庆毅韩秀珍中国石油审计服务中心 100009

风险导向是指根据风险度选择项目，根据量化分析水平安排审计项目先后次序，根据风险确定审计范围和重点，以降低风险为导向进行内部控制的符合性测试和实质性测试，并对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意... 详细信息

风险导向是指根据风险度选择项目，根据量化分析水平安排审计项目先后次序，根据风险确定审计范围和重点，以降低风险为导向进行内部控制的符合性测试和实质性测试，并对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议。审计质量管理是指审计机构和审计人员为确保审计质量，提高工作效率而制定和运用的各项政策和程序。

关键词：风险导向质量管理过程内部审计审计质量管理应用内部控制实质性测试符合性测试

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《审计学》重要理论问题解答

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甘肃理论学刊 1998年第5期 73-74页

作者：刘金玲甘肃省委党校管科教研室

《审计学》是研究审计理论和方法，探索审计发展规律的一门经济应用科学。学习这门课程，必须理论联系实际，既掌握审计的基本知识和基本理论，又要掌握具体操作方法。本文仅就《审计学》课程学习中部分重要的理论问题作概略解答。一、... 详细信息

《审计学》是研究审计理论和方法，探索审计发展规律的一门经济应用科学。学习这门课程，必须理论联系实际，既掌握审计的基本知识和基本理论，又要掌握具体操作方法。本文仅就《审计学》课程学习中部分重要的理论问题作概略解答。一、审计产生和发展的客观基础审计作为一...

关键词：内部控制制度《审计学》审计工作符合性测试实质性测试被审单位经济责任审计准则现代审计国家审计机关

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证券承销业务的审计方法

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财务与会计 2001年第7期 38-39页

作者：曾妍广东康元会计师事务所

在证券承销业务审计实务中,注册会计师在确定审计程序前,一般要对承销业务内部控制制度作初步调查和了解.如果通过初步调查和了解,出现下列情况之一,可不进行符合性测试,而直接进行实质性测试程序:①被审计单位相关内部控制不存在;②被... 详细信息

在证券承销业务审计实务中,注册会计师在确定审计程序前,一般要对承销业务内部控制制度作初步调查和了解.如果通过初步调查和了解,出现下列情况之一,可不进行符合性测试,而直接进行实质性测试程序:①被审计单位相关内部控制不存在;②被审计单位相关内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行;③符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量.如果认为继续研究内部控制是可行且有效的,则我们应对拟信赖的内部控制实施符合性测试程序,并根据评价的最终结果修改实质性测试程序的性质、时间和范围.

关键词：证券承销审计内控制度符合性测试实质性测试追加审计程序

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制度基础审计在政府审计中的应用

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中国审计 2008年第12期 53-54页

作者：文晓辉北京市朝阳区审计局

制度基础审计是在详查法和抽查法基础上发展起来的一种审计方法。它是从研究和分析内部控制制度入手，通过符合性测试，对内部控制制度保证被审计资料所反映的财政、财务收支和有关经济活动的真实性、正确性、合法性、合理性、有效性以... 详细信息

制度基础审计是在详查法和抽查法基础上发展起来的一种审计方法。它是从研究和分析内部控制制度入手，通过符合性测试，对内部控制制度保证被审计资料所反映的财政、财务收支和有关经济活动的真实性、正确性、合法性、合理性、有效性以及可靠程度作出评价，再以此为基础，决定对被审计项目进行实质性测试的范围和内容，

关键词：制度基础审计政府审计内部控制制度应用符合性测试实质性测试审计方法审计资料

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风险基础审计模式及其运用

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商业研究 2004年第9期 111-112页

作者：张颖萍渤海大学财税系辽宁锦州121013

风险基础审计是在账项基础审计、制度基础审计基础上发展、完善而成的。风险基础审计是立足于对审计风险进行系统的分析和评价 ,并以此作为出发点 ,制定审计战略。提出我国审计实践中运用风险基础审计模式的具体思路 ,合理确定实质性测... 详细信息

风险基础审计是在账项基础审计、制度基础审计基础上发展、完善而成的。风险基础审计是立足于对审计风险进行系统的分析和评价 ,并以此作为出发点 ,制定审计战略。提出我国审计实践中运用风险基础审计模式的具体思路 ,合理确定实质性测试的性质、时间、范围和抽样方法 ,确保审计证据的客观性。

关键词：风险基础审计会计账薄审计程序审计风险审计模式实质性测试财务审计

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现代风险导向审计在商业银行内部审计中的运用

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职业时空 2006年第06X期2卷 61-63页

作者：杨雪梅新疆财经学院新疆830012

现代风险导向审计是通过深入了解企业及其经营环境，了解企业内部控制制度，以企业经营风险的分析评估为导向，一步步分析判断企业财务报表是否存在重大销报风险，再通过实质性测试来对财务报表的公允性做出结论的审计方法。现代风险导... 详细信息

现代风险导向审计是通过深入了解企业及其经营环境，了解企业内部控制制度，以企业经营风险的分析评估为导向，一步步分析判断企业财务报表是否存在重大销报风险，再通过实质性测试来对财务报表的公允性做出结论的审计方法。现代风险导向审计自2003年产生以来，作为一种新方法倍受审计职业界的关注。商业银行开展现代风险导向审计可以提高内部审计质量，促进商业银行内控建设。

关键词：风险导向审计商业银行内部审计现代中国企业内部控制制度企业财务报表企业经营风险实质性测试经营环境审计方法

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风险导向审计程序及其应用研究

风险导向审计程序及其应用研究

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作者：马欣欣东北财经大学

学位级别：硕士

风险导向审计涉及的问题较多,该文只从审计程序的角度对这种审计模式进行初步研究.该论文共分为四个部分.第一部分为风险导向审计概述,全面介绍了风险导向审计的兴起背景及其含义和特点.第二部分为风险导向审计的程序研究,首先提出风险... 详细信息

风险导向审计涉及的问题较多,该文只从审计程序的角度对这种审计模式进行初步研究.该论文共分为四个部分.第一部分为风险导向审计概述,全面介绍了风险导向审计的兴起背景及其含义和特点.第二部分为风险导向审计的程序研究,首先提出风险导向审计的基本程序并与制度基础审计程序进行了比较研究,然后针对每一项审计程序,结合风险评价模型对固有风险、控制风险、检查风险和实质性审计程序进行了全面的分析研究,其中由于固有风险和控制风险是风险导向审计与制度基础审计的差别所在,因此也是该部分分析的重点.第三部分为风险导向审计程序在审计实务中的应用研究,主要研究了三个问题,风险导向审计程序对审计实务的影响,风险导向审计能否应用到中国的审计实践以及目前中国应用风险导向审计需要解决的问题.最后一部分略述该文研究的局限性.

关键词：风险导向审计固有风险控制风险检查风险实质性测试

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保障性安居工程跟踪审计研究

保障性安居工程跟踪审计研究

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作者：杨宁山西财经大学

学位级别：硕士

保障性安居工程是我国保障和改善民生的标志性工程，是“十二五”规划、“十三五”规划的重点工程。加快建设保障性安居工程对建设服务型政府、全面建设小康社会、构建和谐社会、共圆“中国梦”等具有重大意义。我国保障性安居工程的顺... 详细信息

保障性安居工程是我国保障和改善民生的标志性工程，是“十二五”规划、“十三五”规划的重点工程。加快建设保障性安居工程对建设服务型政府、全面建设小康社会、构建和谐社会、共圆“中国梦”等具有重大意义。我国保障性安居工程的顺利实施，不仅需要国家的大力扶持，更需要全体社会的共同监督。跟踪审计作为一种具有中国特色、符合我国审计发展实际状况需要的新型全过程审计方式，为解决我国审计发展过程中的难题提供新思路。跟踪审计能够良好克服传统审计被动、滞后、低效率等缺陷，能够有效避免资金浪费，提高使用效率，能够及时铲除贪污腐败、行贿受贿的“温床”。本文是基于全国范围内对保障性安居工程实施跟踪审计的大背景下，从基本理论概念入手，阐述了保障性工程和跟踪审计的涵义与特点，总结了跟踪审计实施的主客体及我国相应制度安排，通过对比分析提出了开展跟踪审计的必要性，论述了跟踪审计的实施原则及事前、事中、事后三阶段具体审计流程与方法，针对保障性安居工程现状，从资金审计、工程质量审计及后续分配审计三方面重点探讨了审计实施方法。本文结合2011年至2013年全国保障性安居工程跟踪审计报告及部分地区、网络调查统计资料，运用大量实际数据表明我国现阶段存在政策落实不到位、挪用工程资金、工程质量不过关、工程进度滞后、违规销售保障性住房、住房分配暗箱操作、大量住房闲置、房屋后续服务差等一系列问题，究其原因主要集中在政府支持不够、政策制度不全、科学技术不强、社会监督不力等四个方面，并针对上述情况，通过实践工作的角度提出可以从改善融资模式、强化质量管理、改进运行机制、落实考核制度等四个方面解决实际发现的诸多问题，通过跟踪审计的角度提出可以从加强理论、健全规范、改进方法、完善体系等四个方面完善审计工作的监督作用，以期能够作为顺利开展后续审计工作的参考依据。本文研究价值在于：其一，通过查阅大量国内外相关文献资料，整合了保障性安居工程跟踪审计现有的理论知识，借鉴相关其它领域内容，形成一个多维度、跨学科理论体系，并且在一定程度上弥补了我国理论文献缺乏实例的缺陷，丰富完善了我国跟踪审计理论。其二，本着理论与实践相结合的原则，分析了我国近三年保障性安居工程的现状和问题，阐明了跟踪审计是保障性安居工程有保障能安居的有效途径，同时探索了跟踪审计实质性测试的重点和难点，提出了完善我国保障性安居工程及跟踪审计的对策和建议。

关键词：保障性安居工程跟踪审计实质性测试机制建设

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