检索结果-内蒙古大学图书馆

中国审计 2012年第21期 47-48页

作者：张琦吴国华审计署哈尔滨特派办

国家审计准则第一百七十四条规定，审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。但是，由于审计实践的发展和各级审计机关管理水平不一，执行七级... 详细信息

国家审计准则第一百七十四条规定，审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。但是，由于审计实践的发展和各级审计机关管理水平不一，执行七级质量控制体系中存在一些问题。笔者以审计署特派办为例加以分析。

关键词：质量控制体系审计业务国家审计准则审计机关审计组长业务部门机关管理审计实践

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审计业务招标优势的一个博弈论分析

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财会通讯(学术版) 2004年第12期 55-57页

作者：王伟明,张长城中南财经政法大学中南财经政法大学湖北武汉430064

《会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见(征求意见稿)》的起草说明中指出,会计师事务所以投标方式承接审计业务可以降低审计费用,但《说明》中没有进行解释和理论证明。本文尝试借用博弈论的有关模型进行理论上的解释和证明。(... 详细信息

《会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见(征求意见稿)》的起草说明中指出,会计师事务所以投标方式承接审计业务可以降低审计费用,但《说明》中没有进行解释和理论证明。本文尝试借用博弈论的有关模型进行理论上的解释和证明。(中南财经政法大学湖北武汉430064)

关键词：审计业务投标博奕论

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审计业务下注册会计师的民事责任问题研究

审计业务下注册会计师的民事责任问题研究

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作者：谢孝红四川大学

学位级别：硕士

注册会计师被称之为“经济警察”，在西方发展了150多年，在我国也有二十多年的历史了。其在经济中的作用是不置可否的。然而近年来其诉讼案件却频频发生，这不禁引起我们对这个职业的关注和思考。审计业务是注册会计师的核心业务，其... 详细信息

注册会计师被称之为“经济警察”，在西方发展了150多年，在我国也有二十多年的历史了。其在经济中的作用是不置可否的。然而近年来其诉讼案件却频频发生，这不禁引起我们对这个职业的关注和思考。审计业务是注册会计师的核心业务，其他的业务范围都是审计业务的扩展。因此，文章就是以注册会计师的审计业务为线索，分析在审计业务下注册会计师的民事责任问题。本文主要分析了在追究注册会计师民事责任的过程中的三个问题：第一，注册会计师民事责任的性质问题；第二，注册会计师民事责的归责原则问题；第三，对注册会计师是否具有执业过失的认定问题。由于注册会计师执行的审计业务是一项专业性极强的工作，因此，注册会计师及其职业介绍是研究注册会计师民事责任的客观背景，所以在本文的开始，首先就对注册会计师及其职业作了概述，对注册会计师职业及其发展，对审计的相关理论作了阐述。并且分析了注册会计师法律责任产生的原因和发展过程。接着从法理的角度，分析了注册会计师法律责任的性质，指出注册会计师本质上是专家，其执业过程是专家提供的服务，所以从本质上讲其应负的责任是专家责任。但是在具体的执业过程中，会涉及多方当事人，注册会计师与各当事人之间的关系是不同的，因此所负的责任类型也不同。本文通过具体的分析，指出注册会计师对委托人所负责的责任有违约责任和侵权责任；而对第三人(其他利害关系人)所负的是侵权责任。由于，第三人的范围仍是一个争论不休的问题，笔者在分析了西方第三人范围之后，提出了在我国其他利害关系人范围的确定标准。对于注册会计师民事责任的归责原则问题，笔者分析了归责原则的法理基础和历史发展过程，结合了审计业务的特点，通过与其他专家相比较，得出应按过错原则对注册会计师责任问题进行归责。但由于注册会计师执行的审计业务是专业性极强的活动，那么对注册会计师在执业过程中是否存在过失那就是一个难点，本文的亮点之处也是在分析了难点之后提出了建立专家鉴定委员会来判断注册会计师是否在执业过程中存在过失。然而，注册会计师执业必须在会计师事务所，因此，注册会计师所负的责任也不是个人责任，它与会计师事务所之间还存在归属关系，所以，在确定了注册会计师应负法律责任后，就涉及到注册会计师与会计师事务所之间的责任分担了，本文的最后一章就对此问题进行了分析。指出可借鉴律师与律师事务所对责任分担的相关规定来规范注册会计师与会计师事务所的责任承担问题。

关键词：注册会计师民事责任审计业务

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内部控制理论发展进程中的一个新里程碑——论内部控制环境对审计业务的影响、兼评美国第55号《审计标准文告》

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财贸研究 1990年第5期 53-60页

作者：丁平

1988年美国执业会计师协会审计标准委员会(the ASB AICPA)颁布了新的有关内部控制制度审查评价的标准:第55号审计标准文告《财务报表审计中应考虑的内部控制结构问题》(SAS No·55)。SAS No·55将取代为西方审计界所普遍认可的S... 详细信息

1988年美国执业会计师协会审计标准委员会(the ASB AICPA)颁布了新的有关内部控制制度审查评价的标准:第55号审计标准文告《财务报表审计中应考虑的内部控制结构问题》(SAS No·55)。SAS No·55将取代为西方审计界所普遍认可的SAS No·1中的有关论述(AU sec·320)于1990年1月1日起生效。SAS No·55的颁布将对现代审计——制度基础审计理论与实践产生多方面的重要影响。限于篇幅,本文这里仅从内部控制概念历史演变过程的考查分析入手,探讨审查评价内部控制环境对审计业务的影响,同时就控制环境概念对内部控制理论的贡献作一点简要评价。

关键词：内部控制理论有效性审计人员内部控制制度内控制度审计标准审计业务进程美国美利坚合众国北美洲

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审计业务中注册会计师的民事责任研究——以利害关系人为中心

审计业务中注册会计师的民事责任研究——以利害关系人为中心

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作者：赵威北京大学

学位级别：硕士

近些年来,随着我国经济的飞速发展,尤其是上市公司的数量和规模的增加,公司的审计日益受到人们的关注。众所周知,由于个别审计的失败,给利害关系人造成了一定的损失,由此涉及注册会计师的诉讼也逐渐增多,注册会计师在审计中承担的法律... 详细信息

近些年来,随着我国经济的飞速发展,尤其是上市公司的数量和规模的增加,公司的审计日益受到人们的关注。众所周知,由于个别审计的失败,给利害关系人造成了一定的损失,由此涉及注册会计师的诉讼也逐渐增多,注册会计师在审计中承担的法律责任也越来越受到关注。　　但是,在这个问题上“会计界”和“法律界”在认识上有着很大不同,核心的争论在于法律界主要把损害结果作为注册会计师是否承担责任的认定标准,只要是审计报告没有揭示出财务数据的不实并给利害关系人造成损失的,就应该承担相应的责任;而会计界的理解是以现代审计是公允性审计为基础的,只对财务报表不存在重大错报提供合理的保证,加之现代审计普遍实行风险导向性审计,更加无法保证一点错误都没有,因此主张免责或者承担有限责任。在这样的背景下,研究注册会计师的责任更具有紧迫性。　　本文选取注册会计师最常规的审计业务为载体,以对利害关系人的责任为切入点,试图从解决“会计界”和“法律界”的争论入手,并以保护投资者的利益和注册会计师行业的健康发展为平衡点,论述了对利害关系人的范围应按照注册会计师的主观方面进行界定,并在诉讼中应采取以过错责任为主的归责原则和实行举证责任倒置的证明责任。本文侧重点在实证分析,大胆的采用多个审计实务的案例来具体说明不同情况下注册会计师的民事责任,将法律分析和审计实务完美结合。最后提出几点可行的建议,包括提高审计准则的法律地位,建立注册会计师责任鉴定机构等,以达到既保护广大投资者的利益,又维护注册会计师行业的健康发展的目的。

关键词：注册会计师审计业务利害关系人民事责任

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略论并购审计业务领域的拓展

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当代财经 1998年第6期 32-35页

作者：陈丽娜张蕊海口市对外贸易总公司江西财经大学会计学系

本文针对传统并购审计业务只注重有形资产评估和当前财务状况审计的不足，系统评介了西方８０年代兴起的并购审计业务及其对并购审计业务领域的拓展，并在此基础上提出了建立中国的综合并购审计制度和重视无形资产审计的新观点。

关键词：并购审计审计制度审计业务无形资产审计中国

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注册会计师承揽高校审计业务的探讨

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中国注册会计师 2014年第11期 79-82页

作者：陈芃厦门大学

当前，注册会计师行业围绕服务经济社会发展的总要求，在巩固传统领域审计业务基础上，积极开拓新型鉴证与非鉴证业务。而高校审计渐成为这些新业务之一。本文拟结合注册会计师行业和高校审计业务需求等现状，探讨注册会计师承揽高校审... 详细信息

当前，注册会计师行业围绕服务经济社会发展的总要求，在巩固传统领域审计业务基础上，积极开拓新型鉴证与非鉴证业务。而高校审计渐成为这些新业务之一。本文拟结合注册会计师行业和高校审计业务需求等现状，探讨注册会计师承揽高校审计业务的相关问题。

关键词：注册会计师行业高校审计审计业务师承经济社会发展鉴证业务业务基础业务需求

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财政部会计司、证监会会计部负责人就内地大型会计师事务所获准从事H股企业审计业务答记者问

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会计之友 2011年第7期 2-2页

2010年12月10日,财政部、证监会内地会计师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会(以下简称审核推荐委员会),与香港联合交易所有限公司在两地同时发布新闻稿,公告获准从事H股企业审计业务的12家内地大型会计师事务所名单。日前,财政... 详细信息

2010年12月10日,财政部、证监会内地会计师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会(以下简称审核推荐委员会),与香港联合交易所有限公司在两地同时发布新闻稿,公告获准从事H股企业审计业务的12家内地大型会计师事务所名单。日前,财政部会计司、证监会会计部负责人就两地会计行业和资本市场普遍关心的有关问题回答了记者的提问。

关键词：大型会计师事务所审计业务证监会会计司财政部负责人会计部答记者问企业企业管理

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收入准则变革影响注册会计师审计业务的几点思考

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财务与会计 2018年第14期 76-77页

作者：邢铭强齐尧兰州财经大学

新收入准则将控制权的转移作为确认收入的标准,建立了"五步法"收入确认模型,在列报与披露方面也大幅增加了内容。收入准则变革会对审计业务中的审计要素、内部控制、业务循环审计和舞弊产生影响,注册会计师应以宏观视角把握... 详细信息

新收入准则将控制权的转移作为确认收入的标准,建立了"五步法"收入确认模型,在列报与披露方面也大幅增加了内容。收入准则变革会对审计业务中的审计要素、内部控制、业务循环审计和舞弊产生影响,注册会计师应以宏观视角把握变化、基于"五步法"模型评价并测试企业内控、关注销售与收款业务循环并对舞弊风险保持职业怀疑。

关键词：新收入准则审计业务审计要素内部控制业务循环审计舞弊

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对信息系统审计业务的探讨

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中国注册会计师 2011年第9期 104-107页

作者：苏晨徐卫力贺亮中审亚太会计师事务所中央财经大学

一、信息技术的发展让报表审计与信息系统结缘第一缘：由信息技术革命引发的电子商务革命，在企业管理上的体现最早是财务信息系统。如今，我国除一些乡村经济或民营小企业外，绝大多数企业、事业、机关单位都使用了财务信息系统。在审... 详细信息

一、信息技术的发展让报表审计与信息系统结缘第一缘：由信息技术革命引发的电子商务革命，在企业管理上的体现最早是财务信息系统。如今，我国除一些乡村经济或民营小企业外，绝大多数企业、事业、机关单位都使用了财务信息系统。在审计中，需要从财务信息系统中导出资料，对客户的财务信息系统的真实性、可靠性做出判断，并对所得资料加以分析、核对，形成审计意见。

关键词：财务信息系统审计业务信息技术革命企业管理民营小企业报表审计商务革命乡村经济

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