检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：高明青岛理工大学

学位级别：硕士

近年来,很多上市公司财务造假的事件都被曝出,而作为为上市公司提供财务报表审计的会计师事务所也被牵连其中,进行财务造假的上市公司本身的财务报表就存在着重大错报或漏报,而会计师事务所依旧出具了标准的无保留意见。会计师事务所这... 详细信息

近年来,很多上市公司财务造假的事件都被曝出,而作为为上市公司提供财务报表审计的会计师事务所也被牵连其中,进行财务造假的上市公司本身的财务报表就存在着重大错报或漏报,而会计师事务所依旧出具了标准的无保留意见。会计师事务所这种审计失败的行为使得广大投资者的最后一道保障缺失,不仅造成了严重的社会负面影响,还扰乱了审计市场的秩序。所以,本文研究和分析会计师事务所审计失败的原因,并结合实际情况提出具有针对性、可操作性的措施来防范审计失败的发生。本文基于审计冲突模型,结合文献研究法、案例分析法以及模型分析法,对亚太(集团)会计师事务所(以下简称亚太所)审计郑州华晶金刚石股份有限公司(以下简称豫金刚石)展开研究。在绪论部分,介绍了研究背景、意义、方法、内容与框架、文献综述。运用文献研究法,整理以及学习当前国内外学者对审计失败的理论研究,总结归纳了当前对审计失败的研究现状,主要有审计失败定义、原因、防范措施以及审计冲突模型的研究。接着介绍了文本的相关概念和理论,对审计冲突模型进行了分析介绍并结合当前实际情况优化了审计冲突模型,为文章打好理论基础。然后运用案例分析法对本案例进行分析,先是介绍了亚太所和豫金刚石的基本情况,然后基于优化后的审计冲突模型详细分析了亚太所与豫金刚石在审计各阶段的博弈行为。在此分析的基础上,进一步将双方审计冲突博弈的原因具象化,基于优化后的审计冲突模型从亚太所抵抗能力以及豫金刚石施压力量两个角度来研究分析审计失败的产生的原因。其中的原因包括了亚太所对客户依赖、质量管理体系不健全、审计人员职业道德水平较低以及外部监管力度弱;豫金刚石施压力量方面的原因包括拥有选择会计师事务所的权利、公司业绩压力、治理水平低、审计报告意见的重要性、外部监管力度弱。最后,结合当前的审计行业的大环境,根据该个案反映出来的问题,从改变审计冲突模型中分析到的两大冲突力量得到启发,提出防范审计失败的意见措施。会计师事务所方面需要增强抵抗被审计单位施加压力的能力,被审计单位自身要削弱施加压力的力量,同时,外部监督部门要加大对审计失败的处罚力度,以完善市场监督制度来完善市场规范。

关键词：审计失败审计冲突模型豫金刚石亚太所

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基于医药业审计冲突模型的审计失败研究 ——以瑞华审计延安必康为例

基于医药业审计冲突模型的审计失败研究 ——以瑞华审计延安必康...

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作者：王瑾四川师范大学

学位级别：硕士

随着经济的快速发展和资本市场的不断完善,审计机构在监督制度中的地位日益提高。但是,近几年来我国上市公司的审计失败事件层出不穷,不仅威胁到了投资者的合法权益,更对市场经济的正常运行造成了严重的损害。医药行业在中国的经济发展... 详细信息

随着经济的快速发展和资本市场的不断完善,审计机构在监督制度中的地位日益提高。但是,近几年来我国上市公司的审计失败事件层出不穷,不仅威胁到了投资者的合法权益,更对市场经济的正常运行造成了严重的损害。医药行业在中国的经济发展中扮演了举足轻重的角色,在经济快速发展的同时,存在许多对市场经济发展不利的问题,而财务舞弊是最具社会危害性的一类,它不但影响了市场经济的健康发展,而且对审计工作的影响也越来越大。本文首先梳理了关于审计冲突理论、医药行业审计风险以及审计失败的有关文献,在概念界定部分明确了医药行业、审计失败以及审计冲突模型的定义,并介绍了委托代理理论和现代风险导向审计理论为本文理论基础。其次,本文在分析了医药行业特征、医药业审计风险评估关键点以及医药行业审计各阶段冲突之后,以国外审计冲突模型为依据,构建了我国医药行业审计冲突模型,为后文案例提供了分析框架。在案例分析部分选取瑞华审计延安必康这一案例,运用构建的医药行业审计冲突模型,分别从延安必康财务舞弊的力量基础、延安必康财务舞弊的力量驱动、延安必康财务舞弊的制约因素、瑞华执行正常审计的力量基础以及瑞华执行正常审计的制约因素这五个方面分析了审计失败的原因。针对延安必康舞弊的力量基础与力量驱动,包括掌握聘请或解雇事务所主动权、行业竞争压力等因素,而公司组织架构以及外部监管制度则为延安必康舞弊的制约因素。瑞华执行正常审计的力量基础分为专业胜任能力、事务所规模等因素,瑞华执行正常审计的制约因素包括对所内质量控制的忽视、对客户依赖程度较高等因素。最后,本文基于构建的医药行业审计冲突模型,针对医药行业特点、医药业审计风险评估关键点以及医药业审计各阶段冲突提出了防范审计失败的对策。针对审计冲突模型双方中的事务所层面,为了避免审计失败,可以从增强对审计程序执行的力度与深度、重点关注不同行业审计风险与特点等方面来加强审计主体的正常审计力量基础;从严格实行事务所轮换制度、慎重考察和选择审计业务、加强对审计师的职业培训等方面来弱化审计主体的正常审计不利因素;针对审计冲突模型双方中的被审计单位层面,指出可以从完善医药企业的公司治理体系以及加大对医药企业财务欺诈的惩罚力度两方面来规避审计失败。

关键词：医药行业审计失败审计冲突模型

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基于审计冲突模型的审计失败研究 ——以深圳堂堂所审计新亿股份为例

基于审计冲突模型的审计失败研究 ——以深圳堂堂所审计新亿股份...

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作者：吴春彤辽宁大学

学位级别：硕士

当前经济快速发展,国际经济形势日新月异,我国的经济也提质增速进入新的发展阶段,资本市场的表现也越来越活跃,对于企业来说,这是可遇不可求的发展机遇,但同时也要看到与之相伴而生的诸多困境。企业的发展离不开资金的支持,许多企业希... 详细信息

当前经济快速发展,国际经济形势日新月异,我国的经济也提质增速进入新的发展阶段,资本市场的表现也越来越活跃,对于企业来说,这是可遇不可求的发展机遇,但同时也要看到与之相伴而生的诸多困境。企业的发展离不开资金的支持,许多企业希望通过以各种形式活跃在资本市场中来达成融到更多资金的目的。会计师事务所作为企业与资本市场之间的守门员,扮演着监督者的角色,所以注册会计师出具的审计报告背负着监管机构以及社会公众殷切的期望和信任,由于这种期待和信任,一旦审计报告中的审计意见与被审计单位真实情况相违背,不论该差错是主观原因还是客观原因产生的,都难免会有利益相关者对会计师事务所进行谴责,监管机构的严肃惩罚也难以避免。本文以深圳堂堂会计师事务所审计新亿股份为案例,以审计冲突理论作为理论基础,采用案例研究法、文献分析法和模型分析法对审计失败进行分析。本文的研究内容由以下五个部分组成:第一部分为绪论,介绍了本文的研究背景及意义,对国内外相关学者的文献进行归纳分析,并进行相关文献述评。与此同时,对本文的研究内容、研究方法及创新点进行阐述。第二部分对审计失败的相关概念及理论基础进行论述。通过对审计失败的认定的了解,确定后文是在审计失败的“过程观”基础上进行分析。选定相关理论基础如审计冲突理论、委托代理理论、信息不对称理论及GONE理论进行简要介绍,为后文利用审计冲突模型分析堂堂所审计新亿股份发生审计失败的原因奠定理论基础。第三部分是案例介绍,主要介绍了案例背景,以新亿股份案为研究对象,分别介绍新亿股份及深圳堂堂会计师事务所的概况及案件经过、进展结果及处罚情况等内容。第四部分案例分析,将审计冲突模型应用于具体审计失败案例中,通过注册会计师和被审计单位管理层之间的力量冲突分析产生审计失败的原因。第五部分基于审计冲突模型对审计失败提出规避建议。一方面,注册会计师要通过筛选客户谨慎承接业务、规范审计收费明确履约责任、了解行业特征评估审计风险、强化沟通提高审计质量等方式规避管理当局施加的压力;另一方面,注册会计师要从完善业务质量控制建设、保持职业怀疑、提升胜任能力加强风险应对等方面提高自身抵抗客户压力的能力。

关键词：审计失败审计冲突模型会计师事务所

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基于审计冲突模型的大信所对同济堂审计失败研究

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老字号品牌营销 2024年第19期 88-90页

作者：李汶聪青岛理工大学青岛266520

近年来审计失败屡见不鲜,审计失败会影响会计师事务所的声誉和业务,信息使用者也会因虚假审计信息蒙受经济损失。本文基于审计冲突模型对大信事务所审计同济堂失败这一案例进行分析,从而找出审计失败的原因,进而为防范审计失败提出针对... 详细信息

近年来审计失败屡见不鲜,审计失败会影响会计师事务所的声誉和业务,信息使用者也会因虚假审计信息蒙受经济损失。本文基于审计冲突模型对大信事务所审计同济堂失败这一案例进行分析,从而找出审计失败的原因,进而为防范审计失败提出针对性建议。

关键词：审计失败审计冲突模型应对策略

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基于修正的审计冲突模型的审计失败分析——以DL审计HR为例

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当代会计 2023年第14期 100-102页

作者：南新娜贵州财经大学

近年来,我国审计失败案件频发,审计行业的公信力越来越低。基于修正的审计冲突模型,选取DL2014—2019年审计HR被行政处罚的案例作为研究对象,分析管理层和审计单位各自的力量以及制约因素,找出审计失败的原因,提出相关防范建议。

关键词：审计失败审计冲突模型独立性审计师

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基于审计冲突模型的审计失败案例分析

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合作经济与科技 2023年第9期 142-144页

作者：郭丹卫咪咪黑龙江八一农垦大学经济管理学院黑龙江大庆

近年来,我国审计失败案件频发,相关会计师事务所及涉事企业都相应遭到证监会不同程度的行政处罚,给我国的资本市场以及经济环境都带来极大的负面影响。与以往审计失败问题研究不同,本文基于一个全新的角度——审计冲突模型,选取瑞华会... 详细信息

近年来,我国审计失败案件频发,相关会计师事务所及涉事企业都相应遭到证监会不同程度的行政处罚,给我国的资本市场以及经济环境都带来极大的负面影响。与以往审计失败问题研究不同,本文基于一个全新的角度——审计冲突模型,选取瑞华会计师事务所审计千山药机失败案例作为研究对象,通过对双方不同审计阶段的冲突进行分析,找出千山药机审计失败的原因,并从多角度提出防范对策。

关键词：审计冲突模型审计失败千山药机瑞华事务所

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基于审计冲突模型的众华对雅百特跨境舞弊审计失败案例研究

基于审计冲突模型的众华对雅百特跨境舞弊审计失败案例研究

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作者：李慧琰湖南大学

学位级别：硕士

随着中国经济与世界经济高度融合,越来越多的企业包括上市公司,从全球化产业链布局出发,不断向国际市场输出优质产品和服务,赢得了国际市场的声誉和收入。然而,我国跨境投资市场发展还未成熟,相关监管机制不够完善,这就导致对跨境企业... 详细信息

随着中国经济与世界经济高度融合,越来越多的企业包括上市公司,从全球化产业链布局出发,不断向国际市场输出优质产品和服务,赢得了国际市场的声誉和收入。然而,我国跨境投资市场发展还未成熟,相关监管机制不够完善,这就导致对跨境企业的监管落后于企业跨境投资的发展态势,进一步的,由于监管的缺失、跨境项目的审计不够,导致众多企业在跨境项目上进行财务造假,审计失败案例也不断发生,关于审计师的独立性和审计质量问题得到业内学者和相关投资者的广泛关注。跨境舞弊审计失败已经成为投资者普遍关心的一个问题,因此找到跨境审计失败的原因是学者们的研究焦点。文章以冲突理论和审计冲突模型作为理论基础,研究被审单位与事务所在审计过程中的博弈冲突,分析跨境舞弊审计失败产生的原因。文章首先介绍了审计失败的定义、影响因素以及防范措施,同时针对本文的研究重点——跨境舞弊审计失败进行了概念的界定,描述了跨境舞弊审计失败的特征;其次,文章基于审计冲突理论,完善了审计冲突模型,在此理论基础上,借助众华对雅百特跨境舞弊审计失败一案进行案例分析,从审计师的角度出发,基于业务双方主体利益冲突,对管理当局的力量驱动及制约因素和审计师的力量驱动及制约因素四个方面的博弈进行了研究,得出审计师审计失败的原因。最后,分别从企业、审计师以及跨境审计监管的角度得出改善审计质量,规避跨境舞弊审计失败的启示。

关键词：审计失败审计冲突模型雅百特案跨境舞弊

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基于审计冲突模型的审计失败研究 ——以瑞华审计康得新为例

基于审计冲突模型的审计失败研究 ——以瑞华审计康得新为例

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作者：于婷兰州财经大学

学位级别：硕士

随着我国资本市场的日益完善,报表使用者对于财务信息真实性与公允性的要求越来越高,相应地对审计质量也给予更多期望。然而,近年上市公司财务舞弊案件禁而不止,为其提供年报审计服务的事务所及注册会计师因未能发现上市公司财务违规行... 详细信息

随着我国资本市场的日益完善,报表使用者对于财务信息真实性与公允性的要求越来越高,相应地对审计质量也给予更多期望。然而,近年上市公司财务舞弊案件禁而不止,为其提供年报审计服务的事务所及注册会计师因未能发现上市公司财务违规行为而多次受到证监会的处罚,一次次被推上了舆论的风口浪尖,引得社会公众愈发关注审计失败背后的真正问题所在。本文通过构建全新的审计冲突模型,对管理层与注册会计师双方的力量予以对比,力图从根本上找出审计失败的深层原因,并提出相关建议及措施,希望能够对今后在审计失败的防范方面提供一定的借鉴意义。本文运用文献分析法对国内外学者关于审计失败的学术观点进行系统的梳理与总结,并阐述了与审计失败相关的理论,包括委托代理理论、冲突理论与理性经济人假设,为后文具体的案例研究提供理论依据;接下来运用描述性统计法,根据我国证监会近8年来对审计失败案件的处罚公告,统计审计失败的数量,归纳审计失败的原因、共性特征以及处罚现状,基于此,重构出适用于分析我国审计失败原因的审计冲突模型;最后,运用案例分析法,将重构后的审计冲突模型应用于瑞华会计师事务所对康德新连续审计失败的实务案例中,在同一模型中对康得新和瑞华注册会计师各自的力量及制约因素的显现程度实施对比分析,发现管理层施加压力的可能性大于注册会计师抵制压力的能力,是审计失败发生的根本原因,之后针对审计失败的原因,分别从注册会计师及事务所层面,被审单位层面以及外部监管环境层面提出防范审计失败的对策建议,以期营造良好的审计执业环境,保证资本市场平稳有序运行。

关键词：审计失败冲突理论审计冲突模型

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基于审计冲突模型的审计失败研究——以天圆全审计易见股份为例

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全国流通经济 2025年第10期 189-192页

作者：张静秦雨欣西安财经大学

随着审计失败的案例不断曝光在公众视野中，审计行业正面临着前所未有的社会关注与质疑，因此本文以审计冲突模型为切入点，选取天圆全会计师事务所审计易见股份为例，采用案例研究法、文献分析法对审计失败进行分析。通过对管理层实施... 详细信息

随着审计失败的案例不断曝光在公众视野中，审计行业正面临着前所未有的社会关注与质疑，因此本文以审计冲突模型为切入点，选取天圆全会计师事务所审计易见股份为例，采用案例研究法、文献分析法对审计失败进行分析。通过对管理层实施压力的可能性与审计师抵挡压力的能力两个维度，分析天圆全会计师事务所对易见股份审计失败的原因。最后本文从审计主体、审计客体和外部监管三个维度提出审计失败的规避策略。

关键词：审计冲突模型审计失败会计师事务所

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基于冲突模型的审计失败案例研究 ——以大信所审计*ST同济堂为例

基于冲突模型的审计失败案例研究 ——以大信所审计*ST同济堂为例

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作者：杨啸湖南工业大学

学位级别：硕士

近年来,审计失败事件频发,严重影响了资本市场的健康发展和企业的稳定运营。*ST同济堂案例是审计失败的典型案例之一,其中管理层对会计师事务所的不当施压,导致审计独立性受损,审计质量严重下降。这一现象不仅揭示了当前审计制度和机制... 详细信息

近年来,审计失败事件频发,严重影响了资本市场的健康发展和企业的稳定运营。*ST同济堂案例是审计失败的典型案例之一,其中管理层对会计师事务所的不当施压,导致审计独立性受损,审计质量严重下降。这一现象不仅揭示了当前审计制度和机制的缺陷,也反映了审计实践中存在的深层次问题。因此,本研究旨在通过审计冲突模型深入分析审计失败的原因和防范对策,以期为完善我国的审计制度和提高审计质量提供理论支持。本研究采用案例分析法,以大信所对*ST同济堂的审计为研究对象,深入探讨了审计失败的背景、原因及其对审计实践的影响。研究首先界定了审计失败、审计风险及审计冲突的概念和理论基础,然后以大信会计师事务所对*ST同济堂的审计案例为切入点,介绍了案例的背景概况和审计概况,包括*ST同济堂的舞弊表现、大信所的审计过程和证监会的处罚情况,通过对案例的详细描述,为后续的分析提供了具体的事实依据。接下来,基于审计冲突模型对此次案例进行了深入剖析,探讨了管理层施压与会计师事务所应对压力能力之间的动态关系,研究了审计失败的原因和机制,以及如何通过制度建设减弱管理当局施加的压力,增强审计独立性和客观性。在深入剖析此次审计失败案例后发现,审计失败并非单一因素所致,而是多重因素交织影响的结果。其中,审计人员和事务所在职业道德上的疏忽、专业技能运用的欠缺,均为审计失误的诱因。同时,外部监管环境的脆弱性也加剧了审计风险,使得违规行为有了可乘之机。此外,管理层对审计事务所施加的巨大压力不仅影响审计工作的正常开展,也会导致审计人员的妥协和让步。更为关键的是,整个社会对于财务透明度和诚信的期望偏低,这种文化层面的缺失也为审计失败埋下了伏笔。综上,此次审计失败是一个多维度的复杂问题,需要我们从多个层面进行反思和改进,以构建更加健康、规范的审计环境。避免审计失败的对策:首先,完善审计事务所聘任制度和审计收费制度是减少管理层不当影响、确保审计独立性的关键。其次,加强内部控制制度,引入科学的绩效评价体系,对提高审计质量、防止审计失败具有重要作用。第三,加强对企业违规行为的处罚力度,可以有效遏制管理层的不当行为,维护审计工作的公正性和准确性。

关键词：审计失败审计冲突模型 ST同济堂审计独立性

来源：评论

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