检索结果-内蒙古大学图书馆

财经问题研究 2009年第12期 105-108页

作者：张薇中南大学商学院/湖南财政与会计研究基地湖南长沙410205

本文基于审计合谋的治理提出了"选聘分离"审计委托模式,通过进化博弈分析发现,只要能够做到审计委托权行权程序公正,并辅之以适度的监管,即可以达到防止审计合谋,引导独立审计行业健康发展的效果。同时基于审计合谋治理对这... 详细信息

本文基于审计合谋的治理提出了"选聘分离"审计委托模式,通过进化博弈分析发现,只要能够做到审计委托权行权程序公正,并辅之以适度的监管,即可以达到防止审计合谋,引导独立审计行业健康发展的效果。同时基于审计合谋治理对这一模式涉及到的具体问题如审计费用如何收取、选聘过程如何进行及审计师可能的"寻租"问题的预防机制进行了制度设计。

关键词：审计合谋治理选聘分离审计委托模式进化博弈

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基于审计师激励效果的审计合谋治理研究

基于审计师激励效果的审计合谋治理研究

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作者：胡屏湖南大学

学位级别：硕士

审计合谋的存在,使审计失败随之而至,同时伴随着会计信息质量低下与审计市场失效,极大伤害了投资者权益,更是破坏了注册会计师行业的良性发展。尽管目前我国采取了有关的审计合谋整治措施,但是,由于对审计师的激励不恰当、不科学、不到... 详细信息

审计合谋的存在,使审计失败随之而至,同时伴随着会计信息质量低下与审计市场失效,极大伤害了投资者权益,更是破坏了注册会计师行业的良性发展。尽管目前我国采取了有关的审计合谋整治措施,但是,由于对审计师的激励不恰当、不科学、不到位,使审计合谋的治理效果不显著。因此,通过分析如何激励审计师的方式来研究审计合谋的治理,割断审计师与审计业务的紧密经济关系,加强注册会计师行业监管的惩罚手段,是本文提出治理审计合谋的主要思路。而这一问题的讨论是在经济人假设下,以博弈理论、委托代理理论和激励机制为理论基础展开的。首先阐述了审计合谋产生的机理,利用事务所与审计师之间的博弈分析,得出结论:对审计师的奖励不但不能从正面有效抑制审计合谋反而滋生合谋,而对审计师的惩罚可以有效的抑制审计合谋,于是提出了强化对审计师的惩罚以及割断审计师利益与审计收入挂钩的有效建议;其次,利用上述结果进一步构建了在行业监管基础上的一个双方博弈,以探讨对审计师的惩罚区间,通过对监管部门与审计师的收益进行博弈分析,根据委托代理理论建立符合分析要求的模型,并运用此模型获得了使审计师拒绝合谋时的惩罚区间,提出了审计师的惩罚应以经济惩罚为主且在一定的区间时,可以有效抑制审计合谋的出现,并建议以提高行业监管概率与惩罚力度、制定履约财产公证与承诺制、建立履约财产的保障机制等措施来治理审计合谋。

关键词：审计合谋治理审计师激励惩罚区间履约财产公证与承诺

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审计关系人利益均衡导向下的审计合谋治理研究

审计关系人利益均衡导向下的审计合谋治理研究

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作者：陆丹湖南大学

学位级别：硕士

现实审计环境的复杂性,导致了审计关系人的现实角色与理想角色的错位和扭曲,审计关系人的正当利益失去应有的保护,进而导致了审计合谋的产生,而审计合谋又进一步加剧了审计关系失衡。审计合谋之所以一直未能得到有效的治理,究其原因关... 详细信息

现实审计环境的复杂性,导致了审计关系人的现实角色与理想角色的错位和扭曲,审计关系人的正当利益失去应有的保护,进而导致了审计合谋的产生,而审计合谋又进一步加剧了审计关系失衡。审计合谋之所以一直未能得到有效的治理,究其原因关键还是在于审计关系人利益分割不公平或不合法及其权责利不明晰。审计合谋治理是一个世界性的难题。因此,研究审计合谋治理在理论上和实务上都具有重要意义。本文以信息不对称理论、有限政府理论、审计合谋共生理论和投资者保护的法律论等作为研究的理论基础。本文首先对审计关系人的范畴予以重新界定,将预期审计报告使用者纳入审计关系人范畴以取代传统审计关系下的委托者。并且将作为监管者的政府与新审计关系人一同纳入审计合谋利益关系主体的范畴。认为当审计合谋泛滥时,作为监管者的政府应当承担政策失误和监管无效的社会责任和行政责任。然后,结合我国的国情分析了审计关系人利益失衡的原因和审计合谋机理,认为审计关系人的经济人特性和审计环境的复杂性决定了审计合谋是各方利益主体之间的一个长期共存和博弈的过程,并对此进行博弈分析和案例分析。提出被审计者的信息权优势决定了其相对于审计者而言应当为审计合谋的后果承担更大的责任,同时认为预期审计报告使用者拥有获取真实而完整的审计信息的权力和投资损失的有限求偿权。本文通过利益均衡分析,最后立足于国情提出审计合谋治理应当遵循的思路是:被审计者和审计者有效自我约束、委托者有效监督、政府有效监管和投资者有效信赖。并提出审计合谋的“三维治理观”,即动机诱正、过程控制以及结果的监督和惩戒。

关键词：审计合谋治理审计关系人审计合谋利益关系主体利益均衡

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基于协同演化视角论审计合谋的治理

引用

财会月刊（中） 2011年第2期 78-80页

作者：张薇湖南财政经济学院博士长沙410205

独立审计系统具有协同演化系统的全部特征,并存在多层协同演化关系。由此,审计合谋的治理不仅应考虑制度因素,也要考虑审计技术、环境等非制度因素。本文分析了独立审计系统的协同演化关系,并提出审计合谋治理策略。

关键词：协同演化审计合谋独立审计系统审计合谋治理

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