检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：陈礼洁华南理工大学

学位级别：硕士

随着2019年科创板的推行,2020年创业板改革,资本市场改革正全面深化,证券公司作为资本市场重要的一环,既有监管压力又有自身盈利的动力,两者都离不开风险管理。目前存量股票质押业务仍处于风险状态,新的改革更需要证券公司加强风险管理... 详细信息

随着2019年科创板的推行,2020年创业板改革,资本市场改革正全面深化,证券公司作为资本市场重要的一环,既有监管压力又有自身盈利的动力,两者都离不开风险管理。目前存量股票质押业务仍处于风险状态,新的改革更需要证券公司加强风险管理以更好的服务资本市场。本文首先介绍了研究背景意义以及国内外研究现状,从股票质押最大的风险来自于上市公司股价崩盘,甚至退市给证券公司带来融出资金无法回收的巨大风险出发,在大股东方面研究股票质押可能会导致大股东倾向于采取的行为:信息披露操控、盈余管理操控、低质审计选择;在证券公司方面,研究给股票价格精确定价、针对大股东的行为的识别防范,证券公司的风险管理架构改进以及风控实现。其次以H证券公司大股东股票质押回购业务为研究对象,针对业务流程及风控现状进行了深入剖析,揭示H公司大股东股票质押业务的风控体系、风控指标在事前、事中、事后风险识别与处置上的不足之处并给出了相应的解决建议:1、加强大股东公司行为的监控,增加信息披露、审计定价、盈余管理等自动化风控指标。2、依靠金融科技,利用大数据、人工智能等新兴技术打造强大的集中风控系统,将风控前置转向风控集中模式。3、对于限售股加强司法平仓的应用。同时文中提出风险管理内部控制以交互式的模式进行落实。最后建议监管层改变证券公司股票质押平仓难的困境,加大对上市公司信息披露违规责任人的处罚。本文旨在以此降低证券公司股票质押风险,更好的服务金融市场,并希望可以以股票质押业务为契机引导整个风控模式及控制模式的转变,为我国资本市场打造旗舰型证券公司保驾护航。

关键词：股票质押风险管理股票质押率信息披露盈余管理审计定价

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

行业垄断势力对审计师行为的影响研究

行业垄断势力对审计师行为的影响研究

引用

作者：邓雪婷中南财经政法大学

学位级别：硕士

经历三次并购浪潮后,我国事务所规模扩大,审计市场集中度也得到了提高。同时,由于近些年中注协对事务所证券资格准入的严格管理,审计市场的集中度进一步增加,并在某些行业初现了具有垄断势力的事务所。目前,已有文献探讨了审计市场集中... 详细信息

经历三次并购浪潮后,我国事务所规模扩大,审计市场集中度也得到了提高。同时,由于近些年中注协对事务所证券资格准入的严格管理,审计市场的集中度进一步增加,并在某些行业初现了具有垄断势力的事务所。目前,已有文献探讨了审计市场集中度(赫芬达尔指数HHI以及集中比率CR)对审计定价以及审计质量的影响、审计市场的竞争压力对审计定价及审计质量的影响,然而上述研究均未将具有行业垄断势力的事务所纳入研究范围。随着我国审计市场集中度的不断增加,行业垄断势力作为审计市场集中度更直接的衡量方式以及作为一种极端情况应该被纳入研究范围之内。基于此,本文主要从审计定价和审计质量两个角度探讨了事务所的行业垄断势力对审计师行为的影响,在后续研究中探讨了客户规模、地区经济发展程度、规模经济作用对行业垄断势力与审计师行为两者关系的影响,并探讨未达到垄断地位但具有高市场份额的事务所是否会有一样的策略性行为。本文从区域层面考察行业垄断势力对审计师行为(审计定价和审计质量)产生的影响。首先,本文阐述了行业垄断势力会对审计定价和审计质量作用的两种路径:其一是基于经典垄断理论认为行业垄断势力会使得审计收费增加,审计质量下降;其二是基于动态限制性定价理论认为行业垄断势力会使得审计师降低审计收费,基于希法亭等学者的观点认为行业垄断势力会使得审计师提高审计质量。其次,本文定义行业专长和行业垄断势力,并将二者放入同一模型中以考察行业垄断势力这一属性对审计定价和审计质量的影响。最后,本文选取2008年到2016年的上市公司样本,经过数据筛选形成有效样本进行实证检验,得出研究结论。研究发现:(1)事务所的行业垄断势力会显著降低审计收费,但对审计质量并无显著影响;(2)在十大事务所样本中,行业垄断势力不仅会降低审计收费,还会提高审计质量;而在非十大事务所样本中,行业垄断势力并未显著提高审计质量;(3)相较于小规模客户,大规模客户的议价能力较强,行业垄断势力的降价程度更大;(4)经济发达地区的行业垄断事务所降价程度显著高于非经济发达地区的行业垄断事务所;(5)行业垄断势力对审计定价的降价效应是基于限制性定价理论,而不仅仅是基于规模经济的作用;(6)不具有行业垄断势力但市场份额很高的事务所相较于其他事务所(不包括行业垄断势力的事务所)并未有降价措施。本文的创新点在于:本文探讨了审计市场份额占100%的事务所的策略性行为,丰富了相关文献,并区分行业专长与审计市场集中度二者对审计师行为的综合影响。但本文仍存在一些不足,如:样本选择仅局限于上市公司,可能会对事务所的市场地位衡量存在一定影响;样本选择偏差;实证模型的控制变量选取不够全面等等。

关键词：行业专长行业垄断势力审计定价审计质量

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

企业社会责任信息披露的经济后果研究——从影响审计收费的视角

引用

山东财经大学学报 2015年第6期27卷 96-106页

作者：张健中山大学岭南学院广东广州510275

近年来越来越多的上市公司单独披露社会责任报告(CSR),但披露质量普遍较低且极少经过第三方鉴证,那么年报审计师对这样的非财务信息披露会作何反应呢?基于风险导向审计的相关理论,以2011-2013年A股上市公司为样本,研究发现:无论是强制... 详细信息

近年来越来越多的上市公司单独披露社会责任报告(CSR),但披露质量普遍较低且极少经过第三方鉴证,那么年报审计师对这样的非财务信息披露会作何反应呢?基于风险导向审计的相关理论,以2011-2013年A股上市公司为样本,研究发现:无论是强制披露还是自愿披露都会引起审计收费的上升,这说明社会责任信息披露会增加企业的年报审计成本。进一步研究还发现:审计师对强制披露的关注层次更高,且强制披露企业的社会责任评级得分越高反而会加剧审计收费的上升。以上证据表明,现阶段社会责任报告的披露及其评级表现尚未被审计师视为经营风险的改善,而恰恰被视为增量风险。

关键词：企业社会责任非财务信息披露风险评估审计定价

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

战略差异度与审计师决策

引用

华北电力大学学报（社会科学版） 2022年第1期135卷 55-69页

作者：简建辉胡丹华北电力大学经济与管理学院北京102206

战略对企业的生产经营至关重要。本文以我国上市公司为样本,探究了战略差异度对审计定价及审计师出具审计意见类型的影响。研究发现,企业战略差异度与审计师给予的审计定价和审计意见类型显著正相关,企业战略差异度越大,审计定价越高,... 详细信息

战略对企业的生产经营至关重要。本文以我国上市公司为样本,探究了战略差异度对审计定价及审计师出具审计意见类型的影响。研究发现,企业战略差异度与审计师给予的审计定价和审计意见类型显著正相关,企业战略差异度越大,审计定价越高,也越容易被审计师出具非标准审计意见;相对于非国有企业,国有企业的战略差异度对审计师决策的影响相对较弱;企业所处的行业竞争程度越低,战略差异度对审计师决策的影响越弱。本文研究结果不仅丰富了企业战略选择方面的文献,也为审计师决策提供了直接的经验证据。

关键词：战略差异度审计定价审计意见行业竞争程度

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

企业税收规避影响审计师决策吗?

引用

湖南财政经济学院学报 2024年第5期40卷 49-62页

作者：王奇杰俞畅盐城工学院经济管理学院江苏盐城224051

基于税收规避的企业价值观与代理观,以2010-2021年A股上市公司为研究样本,实证考察企业税收规避对审计师决策的影响。研究发现,企业税收规避与审计师决策是一种非线性关系,税收规避与审计定价、税收规避与审计意见之间都呈U型关系。此外... 详细信息

基于税收规避的企业价值观与代理观,以2010-2021年A股上市公司为研究样本,实证考察企业税收规避对审计师决策的影响。研究发现,企业税收规避与审计师决策是一种非线性关系,税收规避与审计定价、税收规避与审计意见之间都呈U型关系。此外,内部控制对税收规避与审计定价的U型曲线具有显著的调节作用,内部控制质量的提高使得U型曲线的形态更加陡峭且拐点发生右移,延迟了审计定价决策拐点;外部制度环境的改善使得税收规避与审计定价之间、税收规避与审计意见之间的U型曲线形态更加陡峭且拐点发生左移,审计师决策拐点提前。研究结论为审计师科学决策、规避风险提供了理论支持,也为企业树立正确的税收规避观念提供了有益的启示。

关键词：税收规避审计风险审计师决策审计定价审计意见

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

公司控制权安排影响外部审计需求吗？——以上市公司的审计师选择及其审计费用为例

引用

中国会计与财务研究 2007年第1期9卷 46-109页

作者：张奇峰张鸣王俊秋上海立信会计学院 201620 上海财经大学会计与财务研究院 200433 华东理工大学商学院 200237

本文研究了公司控制权安排对外部审计需求的影响。以客户的盈余反应系数较高的八大会计师事务所作为高质量审计师的替代，我们发现：（1）在控制了其他相关的影响因素后，公司选择八大所的概率及其付出的审计费用与第一大股东的国有身... 详细信息

本文研究了公司控制权安排对外部审计需求的影响。以客户的盈余反应系数较高的八大会计师事务所作为高质量审计师的替代，我们发现：（1）在控制了其他相关的影响因素后，公司选择八大所的概率及其付出的审计费用与第一大股东的国有身份负相关，这种负相关关系在非经营性国有控股公司中更为显著。（2）公司股权集中度与外部审计需求之间表现为非线性关系，呈现区间效应。本文的研究为第一大股东在公司外部治理机制中的作用提供了经验证据，论证了目前我国大多数公司国有控股是独立审计需求不足的主要原因之一。

关键词：公司控制权安排审计师选择审计定价

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

公允价值计量、资产价值变动与审计收费——基于2009—2012年沪深上市公司的经验证据

引用

南京审计学院学报 2014年第1期11卷 97-106页

作者：郝玉贵赵宽宽郝铮杭州电子科技大学会计学院浙江杭州310018 澳大利亚国立大学商学院

公允价值计量具有价值相关性,但也存在资产估价的风险性,这一会计估计风险对以风险成本为基础的审计定价及其变化至关重要。以后金融危机时期2009—2012年沪深上市公司的数据为样本,实证研究公允价值计量下的资产价值变动对审计收费的影... 详细信息

公允价值计量具有价值相关性,但也存在资产估价的风险性,这一会计估计风险对以风险成本为基础的审计定价及其变化至关重要。以后金融危机时期2009—2012年沪深上市公司的数据为样本,实证研究公允价值计量下的资产价值变动对审计收费的影响,结果显示:持有资产价值变动总体和公允价值变动损益、资产减值损失分项均显著正向影响审计收费,这表明持有资产价值变动幅度越大,审计收费越高;在持有资产价值变动总体正向影响审计收费的强度逐年显著增强的情况下,公允价值变动损益对审计收费正向影响的显著性提升,但是影响强度下降;资产减值损失对审计收费正向影响的强度和显著性均逐年提升,这表明审计收费蕴含公允价值估计风险和资产计价的公允性。

关键词：审计收费审计定价持有资产价值变动公允价值计量公允价值变动损益资产减值损失

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

管理层变更、两职合一对审计收费的影响

引用

管理工程师 2022年第6期27卷 14-20页

作者：杨晓丹朱雅平华东交通大学江西南昌330013

审计收费的高低及合理与否反映了企业潜在风险和经营状况,管理层变更及两职合一作为企业内部治理结构的重要制度安排,其对审计收费决策的影响值得充分探讨。文章以A股2012-2020年数据为样本,运用Fee审计定价模型,对管理层变更情况以及... 详细信息

审计收费的高低及合理与否反映了企业潜在风险和经营状况,管理层变更及两职合一作为企业内部治理结构的重要制度安排,其对审计收费决策的影响值得充分探讨。文章以A股2012-2020年数据为样本,运用Fee审计定价模型,对管理层变更情况以及两职合一和审计费用之间的关系展开研究。结果表明:管理层变更将导致审计费用上升,而两职合一会降低审计费用。进一步研究发现,二者同时出现将提高审计收费,在后续年度得到回落。该研究结论丰富了上市公司内部治理结构及其变动对审计费用的研究,为提高外部审计对上市公司盈余质量的监督提供借鉴。

关键词：管理层变更两职合一治理结构审计费用审计定价

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

证券市场开放与信息治理——基于陆股通制度实施的准自然实验

引用

科技和产业 2020年第11期20卷 92-98,210页

作者：刘慧芬广东外语外贸大学会计学院广州510006

资本市场开放对新兴市场国家的宏微观层面都具有显著影响,侧重于从微观层面检验“陆股通”制度,引入的境外投资者,其所代表的中小投资者权益保护对审计定价机制的影响。研究结论发现,资本市场开放导致的大股东与中小股东间的代理冲突,... 详细信息

资本市场开放对新兴市场国家的宏微观层面都具有显著影响,侧重于从微观层面检验“陆股通”制度,引入的境外投资者,其所代表的中小投资者权益保护对审计定价机制的影响。研究结论发现,资本市场开放导致的大股东与中小股东间的代理冲突,显著提高了陆股通标的公司的审计风险溢价,而通过增加投资者参与决策、股权集中度以及提高“自我约束”等方面完善公司治理,对两者关系具有显著缓解作用。研究启示在于,解决中小股东权益保护的关键在于切实完善内部公司治理。

关键词：资本市场开放审计定价信息治理公司治理

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

证券审计市场审计双方议价能力影响因素研究

引用

河南工程学院学报（社会科学版） 2021年第2期36卷 30-36页

作者：王涵李谦西南林业大学会计学院云南昆明650224

为研究如何缩小证券审计市场双方议价能力的差异,提高市场的公平性,选取2015—2018年沪深A股非金融类上市公司为研究对象,利用双边随机边界模型对放开服务价格后审计双方议价能力差异进行测度,从企业特征、事务所特征、外部环境因素三... 详细信息

为研究如何缩小证券审计市场双方议价能力的差异,提高市场的公平性,选取2015—2018年沪深A股非金融类上市公司为研究对象,利用双边随机边界模型对放开服务价格后审计双方议价能力差异进行测度,从企业特征、事务所特征、外部环境因素三个方面探讨影响双方议价能力的因素。利用固定效应模型对构建的回归模型进行实证分析和稳健性检验后发现,高管财务背景、政府干预程度、地方法治水平、诉讼与违规状况、上年审计意见、事务所市场地位均对审计双方的议价能力产生显著性影响,而审计委员会的设立对审计双方议价能力的影响不显著。

关键词：证券审计市场审计定价双边随机边界模型固定效应模型

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：

通借通还

建议与咨询 留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案： 新增检索档案 确定 取消

请选择收藏分类： 新增自定义分类 确定 取消

通借通还

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：