检索结果-内蒙古大学图书馆

上海大学学报（社会科学版） 2021年第6期38卷 68-83页

作者：任永平徐梦琪上海大学管理学院上海200444

基于证监会2001—2018年对审计师和事务所的行政处罚事件,运用事件研究法与回归分析法研究了行政处罚是否对除涉案公司以外的被审计客户的股价造成影响以及如何影响。研究发现:审计师(及事务所)处罚事件发生时,资本市场对受处罚审计师... 详细信息

基于证监会2001—2018年对审计师和事务所的行政处罚事件,运用事件研究法与回归分析法研究了行政处罚是否对除涉案公司以外的被审计客户的股价造成影响以及如何影响。研究发现:审计师(及事务所)处罚事件发生时,资本市场对受处罚审计师、同组审计师、同所审计师的审计客户均做出了显著的负面反应,甚至还能观察到涉案公司同行业内的其他公司的市场负面反应,更全面地证实了审计师处罚的市场溢出效应。研究还发现:处罚引起的市场溢出效应,随着与受罚审计师的联结降低而衰减,具有"差序格局"现象;市场溢出效应程度受到事务所处罚力度和客户产权性质的影响。该研究对审计师执业与审计师选择带来了警示,对审计师监管部门与注册会计师行业发展具有启发意义。

关键词：审计师处罚市场溢出效应审计声誉累计异常收益率

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审计师处罚在行业内的溢出效应研究

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审计研究 2019年第4期 83-91页

作者：刘文军刘婷李秀珠福建农林大学管理学院

文章研究了审计处罚对行业内未被处罚审计师的影响。主要以操纵性应计利润作为审计质量度量指标,研究发现过去三年有审计师被证监会处罚的行业其未被处罚的审计师审计质量更高。采用审计意见激进性和盈余持续性度量审计质量、倾向得分... 详细信息

文章研究了审计处罚对行业内未被处罚审计师的影响。主要以操纵性应计利润作为审计质量度量指标,研究发现过去三年有审计师被证监会处罚的行业其未被处罚的审计师审计质量更高。采用审计意见激进性和盈余持续性度量审计质量、倾向得分配对进行样本选择,替换处罚影响的窗口期,利用固定效应模型回归等进行稳健性检验,研究发现均未发生变化。此外,审计处罚强度越大,其对同行业审计师的影响越大;审计处罚对同行业审计师的影响主要集中在非国企客户以及董事会规模较小的客户。研究发现证监会的审计处罚在行业层面存在溢出效应,并且这种溢出效应受处罚力度、客户产权性质和董事会规模影响,这对于更全面地认识注册会计师行业监管效果具有重要意义。

关键词：审计师处罚审计质量溢出效应产权性质董事会规模

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杀鸡能儆猴吗?审计师个体处罚的溢出效应研究——基于共同审计经历审计师视角

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当代会计评论 2017年第2期10卷 86-110页

作者：刘文军李秀珠谢帮生福建农林大学管理学院

基于组织行为学的惩罚溢出理论,以审计意见作为审计质量的替代指标,本文研究中国证监会针对审计师个体处罚对有共同审计工作经历审计师审计质量的影响。研究发现,审计师个体处罚使得上述审计师在未来更倾向于对客户出具非标准审计意见... 详细信息

基于组织行为学的惩罚溢出理论,以审计意见作为审计质量的替代指标,本文研究中国证监会针对审计师个体处罚对有共同审计工作经历审计师审计质量的影响。研究发现,审计师个体处罚使得上述审计师在未来更倾向于对客户出具非标准审计意见。本文进一步探讨了审计师处罚对上述审计师审计质量影响的作用机制,发现审计师处罚的溢出效应只存在于共同审计工作经历次数较多的未被处罚的审计师以及在共同审计工作经历中担任复核角色的未被处罚的审计师之中,这一结果与学习效应的解释吻合。本文还研究中国证监会针对审计师个体的处罚对上述审计师审计定价的影响,发现处罚会提高审计收费。本文的研究表明中国证监会对审计师个体的处罚存在溢出效应,对理解审计质量的形成以及相关部门的监督效果具有重要意义。

关键词：审计师处罚中国证监会溢出效应审计质量

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非标准审计意见可以减轻审计师的处罚吗?——基于2001～2015年证监会的处罚公告

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时代金融 2016年第23期 259-,261页

作者：邓晓静河南大学河南开封475004

本文手工搜集中国证监会的处罚公告,以2001~2015年间因虚假陈述被中国证监会处罚的176家上市公司和49家同时被处罚的事务所和审计师为样本。通过统计分析的方法研究审计意见类型与审计师被处罚,以及处罚程度的关系。研究结果显示,非标... 详细信息

本文手工搜集中国证监会的处罚公告,以2001~2015年间因虚假陈述被中国证监会处罚的176家上市公司和49家同时被处罚的事务所和审计师为样本。通过统计分析的方法研究审计意见类型与审计师被处罚,以及处罚程度的关系。研究结果显示,非标准审计意见类型并不能避免审计师被处罚但是非标准审计意见类型可以减轻审计师以及事务所被处罚的程度。

关键词：审计意见审计师处罚中国证监会

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审计师声誉机制是否有效？ ——基于2002-2006年受处罚事务所审计上市公司数据的检验分析

审计师声誉机制是否有效？ ——基于2002-2006年受处罚事务所审计...

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作者：令狐清清北京交通大学

学位级别：硕士

国外的一些研究表明,当审计师的声誉发生损毁时审计师将因此遭受经济损失。为了探讨中国证券市场是否也有类似的惩罚功能,本文主要从市场份额、审计意见方面来验证事务所受到处罚后,审计师声誉机制是否发生作用。本文关注的是从2002-200... 详细信息

国外的一些研究表明,当审计师的声誉发生损毁时审计师将因此遭受经济损失。为了探讨中国证券市场是否也有类似的惩罚功能,本文主要从市场份额、审计意见方面来验证事务所受到处罚后,审计师声誉机制是否发生作用。本文关注的是从2002-2006五年来中注协公布的排名前百家的事务所中,在中国证监会披露的《行政处罚决定书》中有关会计师事务所及涉案注册会计师的处罚情况,研究审计师处罚以后,随着审计师声誉的下降,审计师客户数量有没有减少,审计师自我约束有没有加强,我国的监管力度是否更强,监管是否有效,以期在政府监管中对事务所处罚的作用进行评价,确定监管的有效性、分析其相关原因并提出相应的政策建议。在进行实证研究过程中,本文针对每家受到处罚的事务所,选取处罚前三年、处罚当年、处罚后三年作为观测期,搜集这期间事务所审计的A股上市公司作为研究样本,考察事务所受到处罚后事务所的市场份额有无变化以及其变化趋势,并且研究事务所处罚后审计师是否倾向于出具更多的非标准审计意见。研究结果发现,审计师在受到处罚后市场份额并没有下降,其客户数量还有所增长,这说明证监会处罚还未从实质上影响公司对事务所的选择。但是研究也发现：审计师在受到处罚后,倾向于出具更多非标准的审计意见,审计独立性有所提高。在处罚前三年观察期内,受到处罚的审计师比没有受到处罚的倾向于出具更少的非标准审计意见。对于受到处罚的审计师,在受到处罚后,倾向于出具更多的非标准的审计意见。这说明从审计师的角度来说,证监会处罚对于审计师主动改善审计独立性有一定的促进作用。

关键词：审计师处罚审计客户审计意见审计监管

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受罚审计师会影响关键审计事项的可读性吗?

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中南财经政法大学研究生学报 2020年第3期 51-62页

作者：李明艳朱憬怡中南财经政法大学会计学院湖北武汉430073

本文以2016-2018年受到证监会和证券交易所惩戒处罚的审计师审计的A股主板上市公司为实验组,以未受到惩戒处罚的审计师的客户为对照组,采用文本分析的方法,从审计师个人层面考察受罚审计师披露的关键审计事项文本的可读性。本文研究结... 详细信息

本文以2016-2018年受到证监会和证券交易所惩戒处罚的审计师审计的A股主板上市公司为实验组,以未受到惩戒处罚的审计师的客户为对照组,采用文本分析的方法,从审计师个人层面考察受罚审计师披露的关键审计事项文本的可读性。本文研究结果表明,受罚审计师披露的关键审计事项文本相比未受罚审计师更复杂,即可读性更差。进一步分析发现,当受罚审计师来自于“十大”时,应对段的可读性更差;当被审计单位为非国有企业时,受罚审计师披露的关键审计事项文本的复杂性更高;区分处罚时点后,处罚年度之后披露的关键审计事项应对段的文本复杂度相比受罚前显著下降,可读性改善,说明处罚具有惩戒效应。

关键词：关键审计事项审计师处罚可读性

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审计责任与监管惩戒之惑

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财会月刊 2019年第1期 91-96页

作者：张筱审计署审计科研所北京100086 中国人民银行金融研究所北京100800 云南民族大学管理学院昆明650504

在审计师行业快速合并发展的同时,审计质量被各界持续关注。作为首个在新审计报告中揭示上市公司关键事项的瑞华会计师事务所,也无法扭转遭受处罚的严重后果。在梳理瑞华会计师事务所2016年以来因"云峰债违约"事件而被推至风... 详细信息

在审计师行业快速合并发展的同时,审计质量被各界持续关注。作为首个在新审计报告中揭示上市公司关键事项的瑞华会计师事务所,也无法扭转遭受处罚的严重后果。在梳理瑞华会计师事务所2016年以来因"云峰债违约"事件而被推至风口浪尖的系列事件后,发现存在国内审计师行业发展与监管的悖论,未来监管部门需进一步正确引导行业发展、推进监管主体统筹化、监管流程明确化、监管执法公开化,实现行业发展与监管的最优选择。

关键词：审计责任审计监管审计师处罚审计惩戒

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