检索结果-内蒙古大学图书馆

中国注册会计师 2023年第4期 71-75页

作者：刘海天津广信会计师事务所

中小会计师事务所审计底稿的质量审核大部分仍采取线下审核底稿与面对面沟通方式。虽然部分重要问题或底稿实现了局部线上沟通,但审核流程整体上受时间和空间影响仍然很大。为了提高底稿审核效率,规范审计程序,解决底稿归档不及时等问题... 详细信息

中小会计师事务所审计底稿的质量审核大部分仍采取线下审核底稿与面对面沟通方式。虽然部分重要问题或底稿实现了局部线上沟通,但审核流程整体上受时间和空间影响仍然很大。为了提高底稿审核效率,规范审计程序,解决底稿归档不及时等问题,有必要通过建立线上底稿审核与档案管理系统平台,将审计底稿的质量管理和档案管理用数字化流程进行连接,为审计底稿与项目管理全数字化打好基础。

关键词：质量审核审计底稿档案管理系统中小会计师事务所数字化流程项目管理线下面对面沟通

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会计师事务所扩张过程中的审计质量问题探讨

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财会通讯 2020年第9期 135-138页

作者：张海霞陕西财经职业技术学院陕西咸阳712000

为了能够与国际四大会计师事务所相抗衡,在国家政策的驱动下我国会计师事务所先后发生了四次大规模的合并浪潮,促进了会计师事务所规模和业务量的快速发展。会计师事务所不断扩张过程中,审计质量问题也逐渐增多,并严重影响了会计师事务... 详细信息

为了能够与国际四大会计师事务所相抗衡,在国家政策的驱动下我国会计师事务所先后发生了四次大规模的合并浪潮,促进了会计师事务所规模和业务量的快速发展。会计师事务所不断扩张过程中,审计质量问题也逐渐增多,并严重影响了会计师事务所的长远发展。因此,如何在扩张过程中保持并提高审计质量逐渐成为社会各界共同关注的问题。基于上述原因,本文结合证监会和中注协的相关数据,详细分析会计师事务所审计质量的现状,通过深入剖析案例扩张过程中审计质量存在的问题及原因,进而从风险意识、重视程度、扩张政策、监管力度四个方面提出针对性建议。

关键词：审计质量会计师事务所职业道德审计底稿

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审计报告造假典型案例分析

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财政监督 2011年第2期 41-43页

作者：林绍征周晓慧福建省财政厅监督检查局福州职业技术学院

根据《财政部关于组织地方财政部门开展2010年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》要求,在抽查具体的审计项目时,要求原则上必须延伸检查不少于两户被审计单位。由于延伸被审计单位经常遇到进点难、取证难、处理难的问题。

关键词：审计报告被审计单位审计项目质量检查审计底稿地方财政部门审计收费审计程序典型案例分析主营业务收人

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AO系统操作的常见技巧

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中国审计 2009年第6期 63-64,80页

作者：周华军重庆市长寿区审计局

现将编制审计事项、撰写审计日记、编写审计底稿、运用SQL语句等环节中积累的常见问题和处理方法与大家互相交流，共同分享。

关键词：系统操作 SQL语句审计事项审计日记审计底稿

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中国概念股做空危机：监管漏洞及对策 ——以中美审计跨境监管合作为例

中国概念股做空危机：监管漏洞及对策 ——以中美审计跨境监管合...

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作者：金子华东政法大学

学位级别：硕士

在金融全球化的当下，证券市场间的相互影响不断增强，风险跨国传递加速，仅靠一国国内的金融监管已无法防范和化解金融风险，加强国际金融监管的协调与合作就逐渐成为全球主要国家的共识。从2010年6月开始，浑水、香橼等做空机构以财... 详细信息

在金融全球化的当下，证券市场间的相互影响不断增强，风险跨国传递加速，仅靠一国国内的金融监管已无法防范和化解金融风险，加强国际金融监管的协调与合作就逐渐成为全球主要国家的共识。从2010年6月开始，浑水、香橼等做空机构以财务造假为由对多家中国概念企业进行攻击，致使大部分被攻击的企业市值大幅缩水甚至退市，海外投资者信心不稳。然而，由于在获取审计底稿方面未得到中国证监机构的支持，美国证券交易委员会及美国公众公司会计监管委员会对相关企业及会计师事务所所能采取的措施有限，致使监管行动时时陷入困境。2012年12月，美国证券交易委员会对德勤、普华永道、安永、毕马威的在华公司以及大华会计师事务所等五家中国会计师事务所提起行政诉讼，中美监管冲突就此升级。本文遵从法律硕士的培养要求，从实务热点出发，以“现象——成因——措施”的研究基本范式为线索，试图通过回顾中国概念股做空危机的进程，结合公众公司会计监管委员会针对中国在美反向并购企业的统计数据，揭示跨境上市客观上存在的审计风险，并在分析了中美关于审计底稿的法律规定后提出双方并不存在绝对的法律障碍，法理通道已经预留，出现当前监管僵局的本质原因可能是观念、需求及文化的差异。此外，通过查阅美国与其它国家（地区）的跨境审计监管法律文本，本文对中美合作形式进行展望，提出监管方式接轨、会计准则统一、上市监管有度、会计监管加强等合作配套条件，以期进一步完善证券跨境监管合作机制。

关键词：中国概念股做空反向并购跨境监管审计底稿

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中小会计师事务所审计质量问题研究 ——以D会计师事务所为例

中小会计师事务所审计质量问题研究 ——以D会计师事务所为例

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作者：杨诗迪安徽工业大学

学位级别：硕士

随着新时代中国特色社会主义市场经济体制的日益完善和改革深化,整个社会经济已由高速增长转向高质量发展阶段,作为市场经济一个重要组成部分的审计行业,理应顺势而为,转变发展方式,转换增长动力,坚持高质量发展理念。在我国,占有行业... 详细信息

随着新时代中国特色社会主义市场经济体制的日益完善和改革深化,整个社会经济已由高速增长转向高质量发展阶段,作为市场经济一个重要组成部分的审计行业,理应顺势而为,转变发展方式,转换增长动力,坚持高质量发展理念。在我国,占有行业一定规模的中小型会计师事务所,其审计质量问题较为突出,出具的审计报告往往经不起严格检查和监督。如何提升中小会计师事务所的审计质量,以供给侧结构性改革为主线,推动行业经济发展质量变革、效率变革、动力变革,从而保证注册会计师行业整体审计质量,将是我们目前亟待解决的问题。论文分为六大板块,第一,绪论。介绍论文研究目的和意义、国内外审计质量问题研究成果。第二,审计质量概述及我国中小事务所审计质量概况。第三,从事务所简况、审计质量状况和审计质量控制情况三方面,介绍D会计师事务所。第四,重点论述影响D会计师事务所审计质量的问题,主要从行业竞争、执业理念、组织形式、人力资源、业务管理和考核机制六个方面进行分析。第五,针对D会计师事务所实际情况,提出解决对策。第六,对全文进行总结,并针对中小所如何提高审计质量提出建议。本文主要采用文献研究法和案例分析法,选取实习单位会计师事务所为案例,经过深入实践和调查研究,找出影响实习单位审计质量的相关问题,紧扣新时代中国特色社会主义市场经济的发展要求,充分结合案例单位实际经营状况和自身特点,进行科学详细地分析研究和剖析,对症下药,提出切实可行的建议和对策。

关键词：中小会计师事务所审计质量审计底稿审计程序

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中美证券跨境监管合作问题研究 ——以SEC起诉“四大”案为视角

中美证券跨境监管合作问题研究 ——以SEC起诉“四大”案为视角

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作者：童彤南京大学

学位级别：硕士

近年来,越来越多的中国企业选择赴美上市融资。然而,自2010年6月起,在美国上市的多家中国概念股公司因财务造假等事件遭遇做空危机,部分中国概念股公司被暂停交易或退市。这次危机直接打击了境外投资者对我国企业的信心,也影响了我国企... 详细信息

近年来,越来越多的中国企业选择赴美上市融资。然而,自2010年6月起,在美国上市的多家中国概念股公司因财务造假等事件遭遇做空危机,部分中国概念股公司被暂停交易或退市。这次危机直接打击了境外投资者对我国企业的信心,也影响了我国企业在美国资本市场上继续融资的能力。尽管早在2007年,美国公众公司会计监管委员会就已经和我国财政部、证监会接触,讨论了有关双边监管合作协议的问题,但是双方的谈判一直进展缓慢,至今中美两国还没有建立起证券跨境监管合作机制。因此,美方提出获取有关中国概念股公司审计底稿的要求未能实现。美国证券交易委员会于2012年12月3日对普华永道、德勤、毕马威、安永四大会计师事务所的中国合作所和大华会计师事务所提起了行政执法诉讼,理由是这五家会计师事务所拒绝向其提供相关审计底稿,违反了美国《1934年证券交易法》和《萨班斯—奥克斯利法案》的相关规定。而根据我国《保守国家秘密法》等法律法规的规定,未经相关主管部门的批准,我国的会计师事务所不得向外国监管机构提供审计资料。随着该案的发生,中美跨境监管合作陷入了僵局。本文以SEC起诉“四大”案为视角,主要研究该案所涉及的中美证券市场监管中的重要内容,即中美审计跨境监管合作问题。本文除了引言和结论外,共分为四个部分。第一部分主要是对证券监管及相关概念作一个总体概述,着重介绍了证券跨境监管的两种主要模式,即单边监管模式和国际协调合作监管模式,并从三个方面分析了开展证券跨境监管合作的必要性。第二部分介绍了当前各国或地区开展证券跨境监管合作所采取的形式,主要包括双边合作、区域性合作和全球性合作,并分别阐述了中美两国关于证券监管国际合作的相关法律规定以及两国开展证券监管国际合作的现状。第三部分先介绍了近年来我国企业赴美上市的概况,再根据案例重点阐述了我国对于企业境外上市的监管制度以及美国对于公众会计师事务所的监管制度,指出两国法律关于审计底稿的规定存在着矛盾,并由此论述了中美跨境监管合作问题的产生。第四部分首先介绍了中美双边监管合作的现状,并通过SEC起诉“四大”案回顾了中美跨境监管合作的发展历程。其次,对出现中美跨境监管合作僵局的主要原因进行分析,指出中美审计跨境监管难题本质上是两国监管机构维护自身利益的一场博弈,而两国在主权原则、会计准则及合作需求等方面存在的一些差异,是导致双方跨境监管合作陷入僵局的主要原因。再者,通过主张的合法性以及行使的合理性两个方面对美国证券法的域外管辖进行分析,指出美方提出的入境现场检查、直接调取审计底稿等要求,并不符合合理性标准,遭到我方反对。最后,结合证券监管合作的国际经验,探讨解决中美跨境监管合作问题的对策,即中美签署跨境监管合作协议,在此基础上对中美跨境监管合作的未来进行展望。

关键词：证券监管跨境监管合作审计底稿监管合作协议

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中美不同监管模式下中概股面临的合规困境与对策建议

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预算管理与会计 2023年第4期 67-72页

作者：刘美伦武汉大学法学院

中概股审计底稿出境问题争议多年,如何统筹开放与安全,如何维护信息安全尤其是敏感信息安全,一直是市场高度关注的问题。2022年12月15日,美国公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board,下称“PCAOB”)发布了... 详细信息

中概股审计底稿出境问题争议多年,如何统筹开放与安全,如何维护信息安全尤其是敏感信息安全,一直是市场高度关注的问题。2022年12月15日,美国公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board,下称“PCAOB”)发布了关于我国会计师事务所的《<外国公司问责法>决定报告》(下称《2022年决定》)。

关键词：中概股会计师事务所信息安全审计底稿监管模式困境与对策 PCAOB

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跨境审计监管合作之中美博弈

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中国外汇 2022年第12期 16-23页

作者：张伟华胡静联合能源集团国浩律师(北京)事务所

根据美国证券交易委员会(SEC)官网发布的信息,截至2022年6月5日,有10家在美上市的中概股进入预摘牌名单,139家在美上市的中概股进入确定摘牌名单,二者合计共149家。这149家中概股均来源于美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布的无法... 详细信息

根据美国证券交易委员会(SEC)官网发布的信息,截至2022年6月5日,有10家在美上市的中概股进入预摘牌名单,139家在美上市的中概股进入确定摘牌名单,二者合计共149家。这149家中概股均来源于美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布的无法检查审计底稿的发行人名单。根据PCAOB官方网站发布的信息,自2017年1月1日至2022年5月27日,共有365家发行人的1205份审计报告的审计底稿无法检查,全部来自于中国内地和香港地区。这意味着,中美之间若无法就跨境审计监管达成协议,余下的216家中概股也将进入摘牌名单。

关键词：审计报告美国上市公司跨境审计监管中概股审计底稿 PCAOB 发行人中美博弈

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基于国内法的域外效力对《外国公司问责法案》的检视

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争议解决 2024年第5期10卷 115-121页

作者：牛淼华东政法大学国际法学院上海

《外国公司问责法案》为维护投资者利益要求审计底稿出境的规则与我国维护数据主权安全的法律制度相冲突,而该冲突本质上是我国与美国在审计监管领域国内法域外效力层面的博弈。该法案基于属地管辖权发挥效力,但其存在“单向”执法与额... 详细信息

《外国公司问责法案》为维护投资者利益要求审计底稿出境的规则与我国维护数据主权安全的法律制度相冲突,而该冲突本质上是我国与美国在审计监管领域国内法域外效力层面的博弈。该法案基于属地管辖权发挥效力,但其存在“单向”执法与额外信息披露的不合理因素,超越国内法域外效力的合理边界。实践中,需要以尊重他国主权与国际礼让为基础、以促进国际经济发展为价值定位、以解决争端为导向对国内法的域外效力予以限制。我国应当从对内与对外两个层面出发,完善我国监管体系,强化我国法规的落实执行;摒弃绝对化的数据主权思想,推进构建跨境监管合作体系。

关键词：《外国公司问责法案》域外效力审计底稿监管冲突

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