检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：高汝洁山东财经大学

学位级别：硕士

二十大提出要加快我国建设数字强国的步伐,信息技术的发展也推动着企业不断加强数字化技术的应用。根据2023年埃森哲(Accenture)的指数报告可知,全球颠覆指数曲线在逐年变陡,全球企业进入“挤压式转型”阶段——转型时间窗口更短、增长... 详细信息

二十大提出要加快我国建设数字强国的步伐,信息技术的发展也推动着企业不断加强数字化技术的应用。根据2023年埃森哲(Accenture)的指数报告可知,全球颠覆指数曲线在逐年变陡,全球企业进入“挤压式转型”阶段——转型时间窗口更短、增长曲线更加波折。会计师事务所也同样面临“挤压式转型”的挑战。基于此背景,本文认为审计师是否具有数字化审计经验已然成为重要的个人特征,审计师数字化审计能力是值得关注的问题。因此,本文探究了数字化背景下,审计师具备数字化审计经验能否提高审计效率。现有审计师个人特征对审计效率的影响研究主要关注审计师基于时间维度积累的执业经验以及基于单一行业积累的行业专长对审计效率效果的影响,对审计师特定领域知识积累的关注不足。本文结合信息不对称理论、审计保险理论、胜任能力模型理论和声誉理论,以2007-2022年A股公司作为研究样本,研究数字化审计经验与审计效率的关系。研究结果表明:(1)数字化审计经验能够降低审计延迟,提高审计效率;(2)数字化审计经验对审计效率的提升作用在数字化水平高的企业中更显著;(3)数字化审计经验对审计效率的提升作用在业务复杂度高的企业中更显著。另外,本文进一步研究了数字化审计经验与审计质量和审计费用的关系,研究发现,数字化审计经验可以提高审计质量,但不会降低审计费用。最后,本文提出以下三个建议:(1)会计师事务所在培养注册会计师时,应重视数字化审计能力,并以实践形式培养;(2)当被审计单位的数字化水平较高或者业务复杂度较高的时,组建项目审计团队时,应选择数字化审计经验丰富的审计师;(3)相关监督机构和部门提供适当的政策支持和引导。本文的创新之处主要体现为以下两个方面,一是丰富了关于审计师执业经验、行业专长和审计效率方面的研究,现有执业经验主要集中于时间维度经验积累和审计师过往个人经历的研究,审计师数字化审计经验属于特定领域知识的积累,已有研究鲜有涉及;二是丰富了现有审计师特定领域知识积累对审计经验的影响研究并优化了度量指标。在数字中国建设时期,数字技术快速发展,人工智能方兴未艾,各行业均存在数字化转型的趋势特征,传统行业专长仅限于对会计师事务所在某一行业的专长进行度量,无法精准捕捉审计师数字化审计经验。本文通过注册会计师在实践中的技术经验累积构建数字化审计经验的代理变量,为审计师执业经验、行业专长领域的研究提供了新的思路。

关键词：数字化审计经验审计延迟审计效率

来源：评论

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新冠疫情下会计师事务所的远程审计实践及其效果研究

新冠疫情下会计师事务所的远程审计实践及其效果研究

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作者：张美辰东南大学

学位级别：硕士

2020年年初新冠疫情的突然爆发,其严重影响到我国部分地区企业正常的生产经营。从注册会计师审计行业来看,2019年年报审计工作的开展受到疫情影响,现场审计受阻,取证难以正常实施。在此疫情条件下,实务界纷纷探索远程审计工作模式,以期... 详细信息

2020年年初新冠疫情的突然爆发,其严重影响到我国部分地区企业正常的生产经营。从注册会计师审计行业来看,2019年年报审计工作的开展受到疫情影响,现场审计受阻,取证难以正常实施。在此疫情条件下,实务界纷纷探索远程审计工作模式,以期弥补现场审计的缺失,保障审计工作的开展。由此,实务界开展了一次大规模的远程审计实践的探索,学术界也开启了远程审计相关问题的理论与实践探讨。在这一行业发展背景下,深入探讨、检验和调研远程审计的实践形式及其对审计工作的现实影响,有较好的理论意义与实践意义。研究对现阶段可行的远程审计手段进行了归纳总结,并构建一个可以刻画会计师事务所远程审计使用程度的评价体系,为40家具有证券资格事务所的远程审计使用程度进行量化与打分,以此得分作为解释变量,带入审计延迟模型,以检验远程审计使用程度与审计延迟的关系。同时,研究还探索性地设计了远程审计实施问卷,以调研远程审计在实务中实施形式与实际效果。实证研究发现:事务所现阶段的远程审计使用程度与审计延迟存在“U”型曲线关系,当审计师对远程审计的使用程度由低到高逐渐提升,其审计延迟随之下降,这表明远程审计措施在一定程度上降低了审计延迟,这支持远程审计在疫情期间一定程度地保证了审计效率;在“U”型曲线的拐点之后,更多的远程审计的使用,则意味着事务所本身或客户所处的地区疫情越严重,其审计延迟越长,这表明现阶段的远程审计并不能完全替代现场审计,由此难以正常地完成年报审计工作。调研研究得到:(1)实务界在远程审计方案制定以及学习认知方面有一定程度的准备,但仍存在提升空间;(2)目前远程审计的工具主要集中于主流通讯手段,事务所信息化建设尤其是信息化系统的功能有待优化完善;(3)实务界实施的远程审计程序以获取数据资料和人员访谈为主,其他现场审计工作相对难以被替代;(4)大多数被调查的实务人士认可远程审计可以缓解疫情中的审计困难,约一半被调查的实务人士认同远程审计能提升审计效率,但远程审计并不能明显支持审计质量的提升,却会增加审计风险。综合以上研究结果,可以得到:现阶段的远程审计手段在一定程度上能够保障审计工作的正常开展,且在一定范围内保证审计效率,但远程审计会带来较高的审计技术风险,值得警惕,并且值得进一步总结与优化。研究的开展丰富了远程审计领域相关研究,对于评价远程审计现状及其影响提供了初步的经验证据。

关键词：新冠疫情远程审计审计效率审计延迟审计风险

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溢价还是勤勉?中注协年报审计监管约谈对审计定价的影响研究

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商业会计 2024年第13期 47-51页

作者：芦雅婷赵青云田雨绯唐山学院会计学院河北唐山063000

中注协年报审计监管约谈作为一种行业自律的预防性监管制度,其产生的监管压力将影响审计定价。文章以2011—2022年A股上市公司为研究对象,探讨中注协年报审计监管约谈与审计定价之间的关系。研究发现,面对中注协监管约谈所带来的风险,... 详细信息

中注协年报审计监管约谈作为一种行业自律的预防性监管制度,其产生的监管压力将影响审计定价。文章以2011—2022年A股上市公司为研究对象,探讨中注协年报审计监管约谈与审计定价之间的关系。研究发现,面对中注协监管约谈所带来的风险,会计师事务所采用直接收取风险溢价来降低风险,而非增加勤勉程度。进一步研究发现,审计师对当面约谈方式更为敏感,会计师事务所的违规行为及其处罚信息的披露均对监管约谈与审计定价的关系具有负向调节作用。因此,文章提出分层次分重点开展不同方式的监管约谈、建立年报审计监管约谈处罚机制、将中注协全过程监管与违规处罚监管相结合实现协同监管的建议,以期为提升中注协年报审计监管约谈的效果提供参考和依据。

关键词：年报审计监管约谈审计定价审计延迟违规处罚

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企业数字化转型能提高审计效率吗?

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生产力研究 2023年第9期 106-110页

作者：张燕玲浙江理工大学经济管理学院浙江杭州310018

企业数字化转型对促进中国经济长远发展具有重要意义。文章基于信息不对称理论,在沪深A股上市公司中选取了2010—2019年数据作为样本,实证检验发现:企业数字化转型程度与审计效率显著正相关。进一步研究发现,在非国有企业、审计师专业... 详细信息

企业数字化转型对促进中国经济长远发展具有重要意义。文章基于信息不对称理论,在沪深A股上市公司中选取了2010—2019年数据作为样本,实证检验发现:企业数字化转型程度与审计效率显著正相关。进一步研究发现,在非国有企业、审计师专业胜任能力较弱、企业当年审计师未发生变更的样本中,企业数字化转型对审计效率的作用效果较为显著。文章的研究不仅丰富了相关文献,还为企业加速数字化转型进程、审计机构提高审计效率、政府引导企业进行数字化转型决策制定提供了一定参考。

关键词：数字化转型审计延迟审计效率数字化技术

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企业ESG表现、内部控制与审计效率

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商场现代化 2024年第9期 74-77页

作者：李密双黑龙江大学经济与工商管理学院

以我国2011-2021年沪深A股上市公司数据为样本,使用多元回归方法,实证分析了企业ESG表现与审计效率的关系,并探讨了内部控制在二者之间的中介效应。研究发现,企业ESG表现可以提高内部控制质量、提高审计效率;内部控制在两者之间发挥部... 详细信息

以我国2011-2021年沪深A股上市公司数据为样本,使用多元回归方法,实证分析了企业ESG表现与审计效率的关系,并探讨了内部控制在二者之间的中介效应。研究发现,企业ESG表现可以提高内部控制质量、提高审计效率;内部控制在两者之间发挥部分中介效应。进一步地,从地区差异角度来看,较西部地区,东部和中部地区ESG表现更能提升审计效率。研究结论深化了对企业ESG表现与审计效率关系的理解,丰富了企业ESG表现与审计效率理论,有利于各利益相关者全面理解ESG的作用,为进一步发展ESG理念提供了经验证据。

关键词： ESG表现内部控制审计延迟审计效率

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内部控制质量对审计定价的影响研究

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中国集体经济 2018年第33期 47-49页

作者：刘紫薇夏志杰上海工程技术大学管理学院

审计定价是由审计成本和风险溢价共同决定的。研究企业内控质量通过何种方式影响审计定价有利于提高审计质量。以2010～2014年沪市A股主板非金融、保险类3709家公司为研究对象,运用回归分析法研究,结果发现:内控质量与审计定价之间的负... 详细信息

审计定价是由审计成本和风险溢价共同决定的。研究企业内控质量通过何种方式影响审计定价有利于提高审计质量。以2010～2014年沪市A股主板非金融、保险类3709家公司为研究对象,运用回归分析法研究,结果发现:内控质量与审计定价之间的负相关关系主要来自于审计师收取的风险溢价,而非增加了审计努力程度。除此之外,审计师执行审计工作时不会因为考虑企业业务和财务层面的风险而增加审计努力多收取审计费用,其费用的增多只是因风险的存在而收取了风险溢价。

关键词：内部控制质量审计定价审计延迟

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