检索结果-内蒙古大学图书馆

中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会

作者：潘克勤河南财经政法大学会计学院

文章以2001-2004年中国上市公司为样本69,实证分析了上市公司因为当年年报披露违规而在日后遭受监管处罚、潜在审计风险与不同规模审计师事前的审计应对策略。研究发现:第一,审计师应对潜在法律风险的主要策略是出具严格审计意见,而不... 详细信息

文章以2001-2004年中国上市公司为样本69,实证分析了上市公司因为当年年报披露违规而在日后遭受监管处罚、潜在审计风险与不同规模审计师事前的审计应对策略。研究发现:第一,审计师应对潜在法律风险的主要策略是出具严格审计意见,而不是获取审计风险溢价,但是本土前五大对日后遭到监管处罚的客户索取了风险溢价;第二,国际四大和本土前五大对日后遭受监管处罚的客户事前出具了更为严格的审计意见,但微弱证据表明本土次五大对年报披露越严重违规的客户反而出具了越友好的审计意见;第三,"国际四大和本土前五大组"在审计报告中事前披露客户年报披露违规行为的概率相对较高,而且经"国际四大和本土前五大组"审定的年报,日后被监管机构发现存在严重财务造假的比例最低,但是本土次五大审定年报中存在财务造假更为严重。上述发现说明:国际四大、本土前五大具有较高的风险识别和应对能力及较高审计质量;本土次五大可能急于"做大",其审计质量反而更低。这提醒我们,中国资本市场审计学术研究及审计监管实践,应考虑审计师的分层研究和分层监管。

关键词：审计师分层年报审计日后监管处罚审计风险审计定价审计披露财务造假

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

环保行业关键审计事项披露多案例研究

环保行业关键审计事项披露多案例研究

引用

作者：张迪瑶内蒙古财经大学

学位级别：硕士

在审计业务日趋复杂、资本市场对注册会计师的工作质量和工作成果提出更高要求的背景下,国际国内都对审计报告进行了改革。我国财政部于2016年12月23日印发了《1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项新审计报告准则,要求在上... 详细信息

在审计业务日趋复杂、资本市场对注册会计师的工作质量和工作成果提出更高要求的背景下,国际国内都对审计报告进行了改革。我国财政部于2016年12月23日印发了《1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项新审计报告准则,要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分,披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。1504号准则的发布提高了审计报告的信息含量,增加了审计工作的透明度,能够更具体的为审计报告使用者提供审计意见意外的增量信息,增强他们在投资决策中的判断。在诸多行业中,环保行业对于国家实现绿色发展、实现国家碳达峰碳中和目标有着重要作用,但同时,由于竞争压力大以及业务模式的特点,环保企业经营风险偏高,导致审计风险较高,注册会计师在审计报告中披露的关键审计事项传递的内容就显得更加重要。因此,本文基于信息不对称理论、信号传递理论、审计期望差距理论,选取了2019-2021年环保行业的120家上市公司的643个关键审计事项为样本,对环保行业关键审计事项整体披露情况、高频事项的确定原因以及不同业务模式环保上市公司的审计重点进行了分析。在此基础上,以启迪环境科技发展股份有限公司和盈峰环境科技集团股份有限公司为例对环保行业关键审计事项的披露特征进行了深入、多层面的研究,包括关键审计事项的文本特征、事项内容分析、风险预警作用的阐述,并发现披露中存在的问题,分析问题产生的原因,给出改进建议。通过研究得出以下结论:环保行业关键审计事项的披露还存在事项的文本形式和可读性有待提升、事项类型重复度高且信息量不足、缺少风险程度的传达且未披露审计结论的问题。因此,需要注册会计师持续提高专业能力,强化勤勉尽责的职业精神,加强与被审计单位的沟通;需要会计师事务所制定差异化披露要求,强化审计质量控制和内部管理,加强对审计报告的审核监督;需要监管机构细化准则修订,加强相关指导、培训以及政策的执行和监管力度。

关键词：关键审计事项环保行业审计披露风险预警文本分析

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

农业类上市公司关键审计事项披露研究

农业类上市公司关键审计事项披露研究

引用

作者：魏妙妙兰州财经大学

学位级别：硕士

随着近几年国内外经济的发展快速,资本市场瞬息万变,审计报告作为投资者获取企业财务状况的重要渠道,其可以提供的信息就变得越来越重要。不仅要求注册会计师提高审计报告的质量,也要提高审计报告的信息含量。由此产生了关键审计事项。... 详细信息

随着近几年国内外经济的发展快速,资本市场瞬息万变,审计报告作为投资者获取企业财务状况的重要渠道,其可以提供的信息就变得越来越重要。不仅要求注册会计师提高审计报告的质量,也要提高审计报告的信息含量。由此产生了关键审计事项。随着国外相关准则的发布,国内也相应地颁布了1504号审计准则,规定审计报告中增加关键审计事项的披露。但由于1504号审计准则颁布时间较短,准则内容较为笼统,所以注册会计师对关键审计事项的披露可能还有所不足。国内学者对关键审计事项的研究还大多在理论层面,对注册会计师在实务中披露关键审计事项帮助不是很大。因此本文选择审计风险较高的农业类上市企业披露的关键审计事项为研究对象,归纳概括出农业类披露特点,为注册会计师在以后的实务工作中提供一些参考。笔者阅读了关键审计事项的国内外相关文献,整理出关键审计事项的研究方向,并在此基础上,提出本文的选题方向。选取2017年-2021年农业类上市公司披露的关键审计事项作为本文的研究样本,经过数据整理,文本分析等对样本中的关键审计事项的数量、形式、内容进行研究,发现农业类上市公司关键审计事项披露存在披露要素不全、披露内容模板化、披露事项可理解性不足等问题,并从审计主体、客体、和外部监管环境三个方面进行了原因剖析。最后,笔者希望通过对注册会计师定期进行农业领域专题培训、恰当应对生物资产类关键审计事项等措施,被审计单位要完善重点类资产的相关内控、与注册会计师进行有效沟通,监管机构要细化准则与指南要求、强化外部监管体系等措施,以期能够改善目前注册会计师对农业类上市公司关键审计事项的披露情况,提高审计报告的质量与信息含量。

关键词：关键审计事项农业审计披露

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

农业行业关键审计事项披露研究 ——以牧原股份为例

农业行业关键审计事项披露研究 ——以牧原股份为例

引用

作者：李嘉琛河北经贸大学

学位级别：硕士

传统的审计报告模式下,受谨慎性、规范性的影响,审计报告模板化、同质化、信息含量低的现象严重,投资者与注册会计师之间的信息差距越来越大。2008年,全球金融风暴造成的严重后果引发了人们的思考,传统审计报告能否给投资者带来足够的... 详细信息

传统的审计报告模式下,受谨慎性、规范性的影响,审计报告模板化、同质化、信息含量低的现象严重,投资者与注册会计师之间的信息差距越来越大。2008年,全球金融风暴造成的严重后果引发了人们的思考,传统审计报告能否给投资者带来足够的风险预警?当出具无保留审计意见后,如何提示投资者被审计单位存在的风险?为解决审计报告信息含量不足的问题,IAASB经过5年的研究于2015年发布了关于关键审计事项的示例。基于国际会计审计准则趋同趋势及证券市场的需要,我国财政部于2016年颁布1504号审计准则,要求在审计报告中沟通关键审计事项。此次准则改革由于其创新性及改革的强度,被誉为审计史上最重大的改革之一。本文在总结相关文献的基础上,综合现代风险导向审计理论、信息不对称理论、信号传递理论,以我国2017～2020年农业公司的审计报告为研究对象。首先,从披露数量和特征视角,统计分析全行业的披露现状,发现在其应用4年后,在其规范性、带来信息的增量以及表达方式上有一定的进步,但模板化、描述事项段单一、内容缺陷、披露数量过少等问题依然大量存在。在此基础上,在公司层面选择牧原股份作为案例公司,对其2017年至2020年审计报告中的披露情况进行统计分析,发现注册会计师在披露时存在确定原因不充分、重要事项未披露、所披露应对措施模板化等问题。最后,针对中国农业行业关键审计事项中披露存在的问题,本文分别从注册会计师、被审计单位、会计师事务所、监管机构等层次提出优化方式,以期改善农业行业审计现状,减少长期以来注册会计师与投资者之间的期望差距。

关键词：关键审计事项农业行业 1504号审计准则审计披露

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

浅析监管政策下央企财务收支审计的问题及优化策略

引用

商讯 2025年第1期 73-76页

作者：张予涵中节能大数据有限公司

央企开展财务收支审计能够保障国有资产安全，同时也能规范企业内部的各种不规范行为，提高经济效益，推动自身在当前复杂的经济环境下稳步发展。本文基于财务收支审计工作内涵，进一步分析了央企财务收支审计对监管政策的作用，论述了... 详细信息

央企开展财务收支审计能够保障国有资产安全，同时也能规范企业内部的各种不规范行为，提高经济效益，推动自身在当前复杂的经济环境下稳步发展。本文基于财务收支审计工作内涵，进一步分析了央企财务收支审计对监管政策的作用，论述了央企财务收支审计的问题，并提出了基于监管政策的央企财务收支审计的优化策略，希望相关研究内容可以为实际审计工作开展提供参考。

关键词：中央企业审计工作审计披露财务收支

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

政府绩效审计机制研究

政府绩效审计机制研究

引用

作者：梁士旗河南大学

学位级别：硕士

政府绩效审计是政府审计发展的必然趋势,是衡量国家审计是否具有活力的标志之一。政府绩效审计已在世界范围内得到广泛开展,在许多国家的政府审计工作中占有相当大的比重,并且有不断增加的趋势。实践证明,政府绩效审计在促进政府改善管... 详细信息

政府绩效审计是政府审计发展的必然趋势,是衡量国家审计是否具有活力的标志之一。政府绩效审计已在世界范围内得到广泛开展,在许多国家的政府审计工作中占有相当大的比重,并且有不断增加的趋势。实践证明,政府绩效审计在促进政府改善管理、提高公共资源使用效益方面发挥了巨大的作用。当前在我国市场经济不断发展和政府政务公开趋势的必然要求下,政府绩效审计已经越来越受到社会各界的关注,成为近年来审计理论研究的热点之一,政府绩效审计的实践也取得了一定的进展。但从总体来看,我国政府绩效审计仍处于起步阶段,与西方发达国家开展的较成熟的绩效审计相比,各方面还有较大差距,在理论研究、实践应用等方面都还未形成统一的体系。因此,现阶段我国应采取积极措施,大力推进政府绩效审计的发展。《审计署2006至2010年审计工作规划》指出,全面推进效益审计,促进转变经济增长方式,提高财政资金使用效益和资源利用效率、效果,建设资源节约型和环境友好型社会;充分发挥审计监督在宏观管理中的作用,注重从政策措施以及体制、机制、制度层面发现问题并提出审计意见和建议,促进深化改革,加强宏观管理。在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”:坚持财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重,每年投入效益审计的力量占整个审计力量的一半左右。坚持审计与专项审计调查并重,每年开展的专项审计调查项目占整个项目的一半左右。在上述背景下,本文以政府绩效审计机制为研究对象和方向,从机制层面对我国政府绩效审计展开研究,着重研究了动因机制、风险控制机制、审计结果披露机制和问责机制。这四种机制的相互关系是:动因机制是政府绩效审计的起点,政府绩效审计的动因是公共受托管理责任,它需求高质量审计;风险控制机制是满足高质量审计需求的关键;审计结果披露机制主要是审计结果公告,它促使审计结果透明,接受社会监督;问责机制强调权责对等,强化责任意识,对于落实处理审计结果公告中所存在的问题,提升未来审计质量,提供有效保证。本文的主体内容如下: 第一部分,包括第一章和第二章,主要是介绍选题背景和研究意义,界定政府绩效审计的相关概念,以及对国外国内相关研究文献进行回顾。第二部分,包括第三、四、五章,重点对政府绩效审计机制进行研究。依次对动因机制、风险控制机制、审计结果披露机制和问责机制展开论述。本文认为,政府绩效审计的根本动因是公共受托管理责任;新公共管理运动的发展、资源合理配置的要求和外部不经济的存在,构成了政府绩效审计的需求动因;政府绩效审计的供给动因是为了解除政府公共受托管理责任;政府绩效审计的外部动因是与国际审计的发展趋势接轨,便于开展国际交流与合作;内部动因是出于我国经济转型时期顺利实现政府职能转变的需要,弥补我国政府财务审计工作的缺陷和不足。风险控制贯穿政府绩效审计整个过程,由于政府绩效审计的审计风险可分为内生性风险和外部环境所产生的风险,所以风险控制机制的运行,应区别不同政府绩效审计风险,在政府绩效审计的不同阶段,采取相应的控制措施。风险控制是保证高质量审计工作的关键;审计结果披露机制的通行做法是审计结果公告制度,由国家审计机关进行披露,向人大、被审计单位的主管部门、社会公众进行公告。目的是促使审计结果透明,接受社会监督;为了落实处理审计结果公告所反映出的问题,应强化问责机制。政府绩效审计的问责机制应由人大来启动。问责的主体是人大,问责的对象有直接责任人、间接责任人和连带责任人之分,有明确的问责范围和一定的问责程序。问责机制是提升未来审计高质量的有效保证。第三部分,即第六章,主要是对本文研究结论的总结。本文的贡献在于: 1.选题新颖,紧跟现实需要。中华人民共和国审计署《审计署2006至2010年审计工作规划》指出,“充分发挥审计监督在宏观管理中的作用,注重从政策措施以及体制、机制、制度层面发现问题并提出审计意见和建议,促进深化改革,加强宏观管理。”本文正是从政府绩效审计机制层面展开研究的,紧跟现实需要,选题角度较为新颖。 2.综合性强。本文所进行的政府绩效审计机制研究,涵盖了动因机制、风险控制机制、审计结果披露机制和问责机制共四个方面,综合性较强。这四种机制各自侧重政府绩效审计机制的一个方面,又相互联系密切,组成一个有机整体。本文的研究不足: 由于搜集资料的不足和时间有限,对政府绩效审计机制研究,仅仅局限在动因机制、风险控制机制和审计结果披露和问责机制四个方面,未能在更多方面、更大范围内展开研究,而且,在研究过程中,只是从宽泛的角度进行解释,研究方法单一,微观分析不足,理论深度不够。因而,本文在研究的广度和深度上都显不足,需要进一步地加以学习完善。

关键词：政府绩效审计动因风险控制审计披露问责机制

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

新审计报告中的关键审计事项研究

引用

中国农业会计 2023年第15期33卷 83-85页

作者：刘梦雪胡红霞山东理工大学

2015年IAASB颁布了新审计报告准则,我国紧跟国际步伐,于2016年发布了新审计准则,规定在审计报告中沟通关键审计事项。针对这一变化,本文结合近几年新审计准则的实施情况,从关键审计事项的提出、概述、对审计关系人的影响、目前存在的问... 详细信息

2015年IAASB颁布了新审计报告准则,我国紧跟国际步伐,于2016年发布了新审计准则,规定在审计报告中沟通关键审计事项。针对这一变化,本文结合近几年新审计准则的实施情况,从关键审计事项的提出、概述、对审计关系人的影响、目前存在的问题以及针对这些问题提出的建议五个方面进行阐述,从多角度分析,为关键审计事项披露提供经验。

关键词：关键审计事项审计报告审计披露

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

上市公司内部控制审计对财务报表审计质量的影响

引用

现代商业 2020年第1期 183-184页

作者：高璐云赛智联股份有限公司上海200233

2011年国内上市公司执行了《企业内部控制基本规范》及其配套指引,2014年后我国又进一步扩大了内部审计制度的范围。内控控制制度作为企业管控的重要制度之一其在实际作用过程当中,可以保证财务报表信息完整和准确,维护企业经济利益不... 详细信息

2011年国内上市公司执行了《企业内部控制基本规范》及其配套指引,2014年后我国又进一步扩大了内部审计制度的范围。内控控制制度作为企业管控的重要制度之一其在实际作用过程当中,可以保证财务报表信息完整和准确,维护企业经济利益不受损害,内部控制审计制度在国内上市公司中的地位显得更为重要。基于此,本文立足于上市公司角度,探究了内部控制审计对财务报表审计质量所具有的影响,并提出了积极的应对建议,为上市公司的健康发展保驾护航。

关键词：上市公司内部控制审计控制自评审计披露财务报表质量

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：

通借通还

建议与咨询 留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案： 新增检索档案 确定 取消

请选择收藏分类： 新增自定义分类 确定 取消

通借通还

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：