检索结果-内蒙古大学图书馆

北京工商大学学报（社会科学版） 2002年第5期17卷 61-64页

作者：王咏梅北京大学光华管理学院北京100871

网络交易对传统审计业务和职业判断提出了全新的挑战。网络交易中需要运用的审计职业判断主要包括审计重要性水平的职业判断和审计抽样的职业判断,所需要依据的因素主要有以下几点:业务的性质、经营的环境、内部控制状况、审计风险以及... 详细信息

网络交易对传统审计业务和职业判断提出了全新的挑战。网络交易中需要运用的审计职业判断主要包括审计重要性水平的职业判断和审计抽样的职业判断,所需要依据的因素主要有以下几点:业务的性质、经营的环境、内部控制状况、审计风险以及所需要依赖的审计方式。网络交易促使审计人员必须参与实际的网络与信息应用的设计与开发,从而开拓事业成长的新领域。

关键词：网络交易职业判断审计重要性审计抽样审计人员信用体系物流配送审计风险

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浅谈重要性水平在审计实务中的运用

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财会通讯（上） 2009年第6期 104-105页

作者：张彤商丘职业技术学院

重要性是现代审计理论和实务中的一个非常重要的概念。由于社会经济环境的发展变化，企业经营规模的扩大，企业组织结构的日益复杂，很难做到详细审计。同时，审计也受到时间和成本的限制，为了提高审计效率，市计人员广泛运用审计抽样... 详细信息

重要性是现代审计理论和实务中的一个非常重要的概念。由于社会经济环境的发展变化，企业经营规模的扩大，企业组织结构的日益复杂，很难做到详细审计。同时，审计也受到时间和成本的限制，为了提高审计效率，市计人员广泛运用审计抽样。在审计抽样下，注册会计师若做出抽样决策，不能不涉及重要性问题。审计重要性概念的运用贯穿整个审计过程，在计划审计工作时．注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平。

关键词：审计实务社会经济环境注册会计师现代审计理论企业经营规模企业组织结构审计抽样审计重要性

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内部控制相关审计程序缺陷及建议

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中国注册会计师 2023年第3期 74-77,3页

作者：邓保华天健会计师事务所

随着企业所处经济环境的巨大变化,传统账项审计已不适应经济发展的需要,对内部控制了解和测试成为财务报表审计的重要组成部分。充分恰当的内部控制审计程序可以为进一步确定审计重点、审计抽样规模和审计程序提供指导,同时也是识别重... 详细信息

随着企业所处经济环境的巨大变化,传统账项审计已不适应经济发展的需要,对内部控制了解和测试成为财务报表审计的重要组成部分。充分恰当的内部控制审计程序可以为进一步确定审计重点、审计抽样规模和审计程序提供指导,同时也是识别重大错报风险和发现舞弊的有效手段。

关键词：审计程序财务报表审计重大错报风险审计抽样审计重点适应经济发展缺陷及建议账项审计

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抽样分析在税务风险识别中的运用

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财会月刊 2012年第2期 37-38页

作者：谭光荣康乐湖南大学经济与贸易学院湖南大学工商管理学院长沙410082

随着企业经营范围的不断扩大以及业务结构的日益复杂化,企业所面临的税务风险不断加剧。企业税务风险的控制机制必须建立在对税务风险充分识别的基础之上,因此,税务风险的识别将成为企业进行税务风险控制的首要环节。本文将借鉴审计抽... 详细信息

随着企业经营范围的不断扩大以及业务结构的日益复杂化,企业所面临的税务风险不断加剧。企业税务风险的控制机制必须建立在对税务风险充分识别的基础之上,因此,税务风险的识别将成为企业进行税务风险控制的首要环节。本文将借鉴审计抽样理论,提出了抽样分析方法在企业税务风险识别中的具体运用。

关键词：税务风险识别控制审计抽样可容忍错报

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从这期开始介绍“审计作业”部分

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中国审计 2003年第21期 76-77页

审计作业是审计人员履行审计职责,运用多种审计方法对被审计单位电子财务数据进行审阅、核对、复算、分析的辅助工具和工作平台。系统提供了计算机自动审计、账簿浏览查询、审计抽样、审计工具箱、多年度数据分析等多种辅助审计方法,... 详细信息

审计作业是审计人员履行审计职责,运用多种审计方法对被审计单位电子财务数据进行审阅、核对、复算、分析的辅助工具和工作平台。系统提供了计算机自动审计、账簿浏览查询、审计抽样、审计工具箱、多年度数据分析等多种辅助审计方法,支持审计人员对账、证、表的真实、合法、效益性进行检查。

关键词：审计作业审计职责审计抽样辅助审计窖池酿酒设备被审计单位庐州老窖审计人员微生物种群

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有关内部控制评审理论和方法的几点管见

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中国审计 2002年第3期 31-32页

作者：罗凌中国审计署长沙特派办

读杂志有关内部控制评审有关理论和方法问题的文章感触很深,内部控制评审作为审计理论和方法体系中的重要内容,已经引起审计界的充分关注.在此,本人也试谈管见以作响应.

读<中国审计>杂志有关内部控制评审有关理论和方法问题的文章感触很深,内部控制评审作为审计理论和方法体系中的重要内容,已经引起审计界的充分关注.在此,本人也试谈管见以作响应.

关键词：内部控制定义审计程序符合性测试实性测试内部控制评审审计抽样

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审计风险及风险基础审计应用研究

审计风险及风险基础审计应用研究

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作者：鹿娟天津大学

学位级别：硕士

审计作为社会经济权责结构分离的产物，要对财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。审计人员在审计过程中，无时无刻不是处于一种潜在的职业风险之中，审计职业界作为一个整体随时面临着赔偿或诉讼的可能性。这就使得人们必须... 详细信息

审计作为社会经济权责结构分离的产物，要对财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。审计人员在审计过程中，无时无刻不是处于一种潜在的职业风险之中，审计职业界作为一个整体随时面临着赔偿或诉讼的可能性。这就使得人们必须关注审计过程中的风险因素，研究如何规避审计风险，其中一种有效的办法就是推广风险基础审计。风险基础审计是继账项基础审计、制度基础审计后，在西方国家审计界逐渐兴起的一种全新的审计模式，它立足于对审计风险进行系统地分析和评价，要求审计人员不仅要对控制风险进行评价，而且要对产生风险的各个环节进行评价，用以确定实质性测试的重点和测试水平，做出如何收集、收集多少和收集何种性质证据的决策。论文以对安然、银广夏事件的评论为引言，指出审计风险在审计行业已经无处不在，无时不有，介绍了审计风险的形成原因和审计风险要素，并提出了审计风险模型的概念。论文大量运用图形和表格的形式，说明了风险要素之间的量化关系，以及审计风险模型在审计过程中的运用形式。然后，论文就我国民间审计风险的特殊性和注册会计师面临的重要风险领域做了详细阐述，并进一步对目前审计行业面临诉讼危机的原因和规避危机的措施提出了自己的见解。为了让人们对风险基础审计模式有一个明确的认识，论文就风险基础审计的基本程序和基本方法做了概要介绍，并对该模式的两大特色——内部控制评价和审计抽样做了重点说明。在实例分析部分中，论文以中国联合通信股份有限公司2002年度会计报告为背景资料，模拟实施了风险基础审计的整个过程。在该过程中，论文摒弃了与传统审计模式相同的程序，而是着重对如何确定重要风险领域、如何实施内部控制风险评估和审计抽样做了详尽的分析。另外，论文还对银广夏事件做了进一步分析，运用对比的方法，说明风险基础审计确实能比账项基础审计和制度基础审计显著的提高审计质量、规避审计风险。文章在最后部分阐述了我国推广风险基础审计的现实意义和在实际推广中需要注意的几个问题。

关键词：审计风险审计风险模型风险基础审计内部控制审计抽样

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内部控制评价体系构建研究 ——以江苏省A企业为例

内部控制评价体系构建研究 ——以江苏省A企业为例

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作者：陈英江苏科技大学

学位级别：硕士

立足于企业经营管理的角度,评价内部控制在实现企业战略目标、经营的效率效果等方面的意义重大。目前很多企业和学者对内部控制的评价,就是简单的与COSO框架一一对照。这样导致的后果是:成本高、效率低并且评价结果不可靠,因为某些要素... 详细信息

立足于企业经营管理的角度,评价内部控制在实现企业战略目标、经营的效率效果等方面的意义重大。目前很多企业和学者对内部控制的评价,就是简单的与COSO框架一一对照。这样导致的后果是:成本高、效率低并且评价结果不可靠,因为某些要素的不完全执行并不代表目标就不能实现,内部控制无效。因此从企业实现战略目标和经营目标的风险出发,建立应对这些风险的内部控制,从战略和风险控制的角度进行全面风险管理框架的构建,这是企业内部控制评价的方向。本文总共分为七部分,第一部分介绍本文选题的背景和内部控制评价研究的现状,得出内控评价研究的必要性;第二部分论述内部控制评价体系的基本框架,明确了内部控制评价的目的、主体、标准、程序和方法;第三部分构建了基于经营管理的视角,以实现企业战略为目标,建立以目标——风险——内控评价为思路的评价模型;第四章部分在测试内部控制的有效性时,笔者利用CPA的审计抽样技术,测试内部控制有效性,审计抽样减少了测试人员的主观判断提高了结果的准确度;第五部分利用层次分析法和模糊评价的方法对企业内部控制综合评价,实现内部控制从定性评价到定量评价;第六部分案例研究,以江苏A公司为例,将以上内部控制评价的思路和方法运用到实际案例中,对企业内部控制整体的有效性进行评价,通过评价找出内部控制缺陷,提出一些适当建议为企业管理服务;最后对本文的研究成果总结,并指出文中存在的不足,以及有待进一步研究的内容。

关键词：内部控制评价审计抽样层次分析法模糊评价

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CPA属性抽样中停—走抽样的有关研究

CPA属性抽样中停—走抽样的有关研究

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作者：韩凌中国农业大学

学位级别：硕士

随着我国社会经济的快速发展，各行各业由此产生了大量数据信息，这对审计工作提出了更高的要求。而我国审计抽样的研究重点更多地放在其应用上而忽视了理论基础，由此造成了审计抽样方法停止不前，远落后于工业等其他行业的发展。针对... 详细信息

随着我国社会经济的快速发展，各行各业由此产生了大量数据信息，这对审计工作提出了更高的要求。而我国审计抽样的研究重点更多地放在其应用上而忽视了理论基础，由此造成了审计抽样方法停止不前，远落后于工业等其他行业的发展。针对目前的问题，主要进行了以下三个方面的研究工作：\n 首先利用国内理论研究，借鉴国外理论经验，运用概率论和数理统计理论知识，给出CPA属性抽样中停-走抽样的理论基础及原型，并推导出特性指标：接收概率函数(OC函数)，平均样本量(ASN)的计算公式。\n 其次在前面工作的基础上，利用接收概率和平均样本量这两个统计特性指标，对停-走抽样所运用的中止规则与其他可能的中止规则进行评价比较，得出结论：通过检验，停-走抽样现行的中止规则是相对优越的。\n 最后本文还就如何使统计抽样在审计应用中更加简单可行，抽样结果更加完美等方面做了较为深入系统的研究。将更为先进的计数序贯抽样方案引入到审计抽样中，并与停-走抽样方案进行比较，得出结论序贯抽样方案的接收概率曲线(OC曲线)比较完美，但是是以增加样本量为代价的。\n 本文对审计抽样理论做了更进一步研究，为审计抽样方案的发展打下了理论基础，对其应用领域有一定的现实意义。

关键词：停走抽样接收概率函数平均样本量中止规则序贯抽样方案审计抽样

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企业“数平化”转型阶段内部审计模式探索——以W集团为例

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审计观察 2024年第12期 78-83页

作者：段月强董才黄玉辉田渭涛中铁物贸集团有限公司中国中铁股份有限公司

在数字经济浪潮下,面对海量的业务存量数据和持续激增的年度增量数据,企业集团的组织形式、管理模式和经营方式已发生根本性变革,业务流、信息流、价值流在数字化赋能下实现了跃升式发展。同时,企业面临的风险隐患与管理问题呈现出多样... 详细信息

在数字经济浪潮下,面对海量的业务存量数据和持续激增的年度增量数据,企业集团的组织形式、管理模式和经营方式已发生根本性变革,业务流、信息流、价值流在数字化赋能下实现了跃升式发展。同时,企业面临的风险隐患与管理问题呈现出多样性、动态性、交叉性、传导性、积聚性等倾向,审计风险防范和审计发现问题的责任主体、对象内容与环境形势发生重大变化,人工查阅资料文件、审计抽样、访谈等传统审计方式面临巨大挑战。

关键词：审计抽样审计风险防范传导性信息流转型阶段积聚性经营方式增量数据

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