检索结果-内蒙古大学图书馆

中国注册会计师 2024年第6期 124-125页

作者：中注协专业标准与技术指导部中注协专业标准与技术指导部

为贯彻落实准则闭环管理工作机制要求,加强对注册会计师执行商业银行信贷业务预期信用损失审计的指导,推动新修订准则落地实施,引导注册会计师有效控制审计风险,提高审计质量,近日中注协制定了《商业银行信贷业务预期信用损失审计指引》... 详细信息

为贯彻落实准则闭环管理工作机制要求,加强对注册会计师执行商业银行信贷业务预期信用损失审计的指导,推动新修订准则落地实施,引导注册会计师有效控制审计风险,提高审计质量,近日中注协制定了《商业银行信贷业务预期信用损失审计指引》(以下简称《指引》)。信贷业务预期信用损失是企业会计准则要求的一项重要会计估计,具有较强的主观性、复杂性和不确定性,对商业银行的财务报表、绩效和监管指标具有显著影响,重大错报风险较高。

关键词：重大错报风险注册会计师会计估计监管指标商业银行信贷中注协审计指引财务报表

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英国审计署《云服务审计指引》概览

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中国审计 2022年第3期 73-75页

作者：刘阳审计署审计科研所

近几年,在相关政策的支持下,英国政府不断增加对云服务的支出,目的是降低成本、提高效率和优化业务。有些政府部门缺乏专业能力,或很难安全有效地实施管理,云服务自身庞大丰富的功能也给审计监督带来新的挑战。云服务模式下,从采购启动... 详细信息

近几年,在相关政策的支持下,英国政府不断增加对云服务的支出,目的是降低成本、提高效率和优化业务。有些政府部门缺乏专业能力,或很难安全有效地实施管理,云服务自身庞大丰富的功能也给审计监督带来新的挑战。云服务模式下,从采购启动到服务退出都应纳入审计范围。

关键词：审计范围审计监督降低成本审计指引新的挑战英国审计署提高效率云服务模式

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中注协修订中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引

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中国注册会计师 2022年第7期 F0003-F0003页

2022年6月29日,中注协修订印发《中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引》(以下简称审计指引),自发布之日起施行。为了贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)、《... 详细信息

2022年6月29日,中注协修订印发《中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引》(以下简称审计指引),自发布之日起施行。为了贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)、《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》(国办发[2021]32号)文件精神,提升注册会计师行业服务科教兴国战略效能,进一步提高中央财政科技计划项目(课题)结题审计质量和效率,完善科研项目综合绩效评价财务管理,减轻科研人员负担,中国注册会计师协会对审计指引进行了全面修订。

关键词：注册会计师行业审计指引财务管理中央财政科技计划项目科教兴国战略中注协财务审计

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关于《企业内部审计指引》的实施问题

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中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 2020年第8期 00016-00017页

作者：兰晓东赵文娟国网客服中心天津 300309 国网电子商务有限公司北京 100055

为了规范审计工作;提高审计质量;揭示和防范公司经营风险;推动建立、健全高效安全的风险管理体系和系统性风险防范机制;指导系统内审计人员开展审计;依照相关规定;制定本指引。

关键词：审计指引审计程序实施问题

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浅谈行政事业单位内部控制审计指引构建

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上海商业 2020年第4期 49-51页

作者：刘宇南京审计大学会计学院

行政事业单位内部控制审计指引是指导审计实务工作者从事行政事业单位内部控制审计工作的有力助手。目前,我国行政事业单位内部控制审计指引尚未构建完成。本文以中国特色社会主义审计理论为基础,结合我国行政事业单位内部控制特点,探... 详细信息

行政事业单位内部控制审计指引是指导审计实务工作者从事行政事业单位内部控制审计工作的有力助手。目前,我国行政事业单位内部控制审计指引尚未构建完成。本文以中国特色社会主义审计理论为基础,结合我国行政事业单位内部控制特点,探讨行政事业单位内部控制审计指引建设问题,以期为行政事业单位内部控制审计工作的开展提供一定帮助。

关键词：内控审计审计人员审计工作审计指引内部控制审计报告内部控制建设内部控制设计内部控制缺陷事业单位内部控制

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中注协修订红筹企业财务报告差异调节信息和补充财务信息审计指引

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中国注册会计师 2020年第8期 26-26页

2020年6月17日,中注协印发《注册制下创新试点红筹企业财务报告差异调节信息和补充财务信息审计指引》,自发布之日起施行。该指引是对中注协于2019年3月发布的《科创板创新试点红筹企业财务报告差异调节信息和补充财务信息审计指引》作... 详细信息

2020年6月17日,中注协印发《注册制下创新试点红筹企业财务报告差异调节信息和补充财务信息审计指引》,自发布之日起施行。该指引是对中注协于2019年3月发布的《科创板创新试点红筹企业财务报告差异调节信息和补充财务信息审计指引》作出的修订,旨在配合全面推行注册制的需要,将审计指引的适用范围由科创板创新试点红筹企业扩大到所有注册制下的创新试点红筹企业。

关键词：注册制审计指引企业财务报告中注协财务信息红筹科创板创新试点

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关于《企业内部控制审计指引》的实施问题研究

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内蒙古科技与经济 2017年第15期 55-56页

作者：陈雪林信阳农林学院河南信阳464000

对我国目前内控审计指引实施的现状进行了分析,找出了其在实施中存在的问题及原因,提出了改善我国的内控审计实施状况之对策,对有效运用和完善《企业内部控制审计指引》十分必要,对我国内控审计的发展也具有一定的理论价值和实践价值。

关键词：企业内部控制审计指引实施问题

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ZX证券公司资产支持专项计划审计案例研究

ZX证券公司资产支持专项计划审计案例研究

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作者：刘迪中国财政科学研究院

学位级别：硕士

资产证券化是二十世纪出现的重要金融工具,在全球范围内迅速发展和使用,它在快速发展过程中暴露出很多风险,违约金额逐渐增加,对其审计和监管变得愈发重要。目前我国资本市场上资产证券化产品种类日益丰富、金额迅速增加,但目前对其审... 详细信息

资产证券化是二十世纪出现的重要金融工具,在全球范围内迅速发展和使用,它在快速发展过程中暴露出很多风险,违约金额逐渐增加,对其审计和监管变得愈发重要。目前我国资本市场上资产证券化产品种类日益丰富、金额迅速增加,但目前对其审计是按照一般金融产品来进行的,没有直接针对资产证券化审计的审计准则或指引,这使得利用审计监督发现其中的风险的可能性降低。有必要研究识别、发现和报告资产证券化存续期间可能出现的重大错报风险,以增加投资者对产品财务信息的依赖程度和决策有用性。本文主要研究的是资产支持专项计划(即企业资产支持证券)存续期间的年报审计。本文以信息不对称理论和现代风险导向理论切入,回顾了我国证券公司管理的资产支持专项计划及其审计的发展现状,以ZX证券公司管理的一批资产支持专项计划的审计流程作为案例对象开展研究分析。目前针对证券公司是管理人的资产支持专项计划,审计主要是按一般资产管理业务审计流程来进行的,本文选取的案例,其审计由市场上成熟的会计师事务所完成,主要审查证券公司的内部控制、持续经营能力、财务报表层次和认定层次重大错报风险,符合一般性要求,但对资产支持计划中资产的内含的风险和价值变动关注不够,存在以下不足,即:对现金流的预测分析不够重视、对基础资产的减值测试不够充分、获取审计证据渠道单一、审计底稿支持性效果和效率还有提高空间等,针对这些问题,本文提出如下改进建议,可以为监管层和实务界提供一些借鉴参考。本文认为,可以出台专门针对资产证券化业务的相关审计指引,助力资产证券化市场的持续健康发展。本文认为审计指引可重点关注底层资产的穿透问题,重点针对资产池真实性、底层资产减值以及现金流预测分析等方面。同时本文还认为可以从加强对事务所的监管力度、授予调阅信息的权限和培训审计人员等方面改进资产证券化产品审计中存在的问题。

关键词：资产证券化券商资产支持专项计划审计指引

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对我国《企业内部控制审计指引》有关问题的探讨

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中国注册会计师 2014年第3期 66-72页

作者：黄秋菊东北财经大学会计学院

从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措... 详细信息

从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。

关键词：内部控制审计审计指引非财务报告内部控制审计意见缺陷

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我国上市公司内部控制审计现状分析 ——以莱克电气为例

我国上市公司内部控制审计现状分析 —...

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作者：凌静上海财经大学

学位级别：硕士

从我国2011年开始对部分上市公司的内部控制实施审计工作以来,内部控制问题在企业管理中就越来越受到瞩目,对内部控制有效性的独立审计和出具报告也越来越得到重视。企业内部控制审计的开展,是促进企业特别是上市公司有效实施企业内部... 详细信息

从我国2011年开始对部分上市公司的内部控制实施审计工作以来,内部控制问题在企业管理中就越来越受到瞩目,对内部控制有效性的独立审计和出具报告也越来越得到重视。企业内部控制审计的开展,是促进企业特别是上市公司有效实施企业内部控制基本规范和企业内部控制配套规定的重要制度安排。它具有重要的意义,既能助力企业的健康成长,又能协助企业准确定位,继而确定将来的发展方向。尤其是在经济全球化的大背景下,部分企业还参与了金融衍生品交易,这类交易往往是在国际资本市场上发生的。要在激烈的市场经济竞争中维持迅疾稳定的发展,企业必须具备一整套完整的内部控制体系。但近几年来,金融诈骗等不良现象却屡有发生。企业内部控制失灵和财务舞弊事件严重影响着资本市场的健康运行,其中大多数和企业内部控制的重大缺陷和薄弱点相关。在某种程度上,内部控制能达到的有效水准水平是由其设计和实施过程中的监督和评估来决定的,即内部控制审计。现代社会金融产品种类日渐丰富,金融风险敞口也日渐增大。金融产品交易是主要依托于第三方支付、云计算、大数据处理、移动互联网等载体,实现资金支付、交易、中介等业务的金融体系。利用电脑网络技术、信息技术和现代通信技术实现完全实时的电子交易和结算,并为商品交易活动建造了一个无纸、数字,且更加低碳环保的现代金融市场环境。这些新技术作为一个新型的商品交易形式,以其独特的产品特征和交易方式,迅速占据了交易环境,构造了隐蔽的交易市场。不仅如此,新的技术金融环境还反向促进了我国金融业务的不断深入发展。由此培育出来的金融衍生品交易,促使审计方法和手段发生了重大的变化,以前的审计模式已经不能适应现代金融交易环境下的审计需求。新型产品交易模式和技术改变了企业内部控制审计收集信息、处理信息的过程,也改变了面对风险时所采取的应对方式和方法。本文以莱克电气股份有限公司2018年度金融衍生品交易发生的重大损失为例,阐述了在发生金融衍生品交易失败时,围绕企业内部控制是否有效所引起的各方争议,即公众对企业内部控制无效的质疑,以及注册会计师是否正确履行了内部控制审计和财务报表审计职责等。用这个案例来说明现代金融环境下审计风险的变化,从审计的角度来分析审计风险变化的背后原因,并追根溯源。从内部控制的最初开发和起源出发,以内部控制在企业中的演化进程为线索,探索内部控制理论与实务的分歧,归纳内部控制概念的演变、整合与延伸,及其对审计工作的影响。探讨在新的信息技术环境下,金融交易业务不断发展的同时,企业内部控制方面的风险和内部控制审计面临的挑战、问题及对策。本文论述了我国企业内部控制建设和注册会计师审计现状,通过解析内部控制审计业务制度的变化,对非财务报告内部控制、审计意见类型的设置及缺陷披露等问题进行了分析,并提出了整改措施。最后对注册会计师审计中遇到的问题进行了总体分析。本文结合我国国情,就如何加强企业实施内部控制审计,以及如何防范内部控制审计的风险,制定相应的对策,作了简单的论述。以期引起社会对内部控制审计的关注。

关键词：内部控制审计审计指引内部控制鉴证报告衍生品内部控制

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