检索结果-内蒙古大学图书馆

上海商业 2019年第10期 51-52页

作者：况玉书张陈歆广东财经大学会计学院广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

一、问题的提出财政部2012年11月颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》([2012]21号)吹响了我国内部控制向公共领域进军的号角,掀起了内部控制建设的高潮。我国2014年10月23日发布的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的... 详细信息

一、问题的提出财政部2012年11月颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》([2012]21号)吹响了我国内部控制向公共领域进军的号角,掀起了内部控制建设的高潮。我国2014年10月23日发布的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(十八届四中全会审议通过)特别强调要"深入推进依法行政,加快建设法治政府",并且进一步指出:"加强对政府内部权力的制约,是强化

关键词：内部控制审计具体内容审计准则审计指引构建研究

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创新审计方式,提升内审实效

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企业管理 2018年第S01期 206-207页

作者：郑方强王鹏华能浙江分公司

华能浙江分公司近年来不断创新审计工作方式方法,始终坚持"注重时效、提高实效,发挥合力、提升能力"的审计工作目标,突出前移审计关口、突出"上审下"、突出合力监督、突出审计成果运用。在促进企业依法经营、完善... 详细信息

华能浙江分公司近年来不断创新审计工作方式方法,始终坚持"注重时效、提高实效,发挥合力、提升能力"的审计工作目标,突出前移审计关口、突出"上审下"、突出合力监督、突出审计成果运用。在促进企业依法经营、完善内控、防范风险、提高效益、严肃财经纪律和加强廉政建设等方面发挥了重要作用,为促进企业持续健康发展提供有力保障。

关键词：审计整改内部审计人员审计指引审计方式

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我国上市公司内部控制审计研究

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国际商务财会 2014年第9期 83-86页

作者：陈小英福建农业职业技术学院

在经济全球化的背景下,企业要保持在激烈的市场竞争中健康、快速发展,就必须形成一套完善的内部控制体系。而我国上市公司频频出现内部控制失效和财务舞弊事件,已经严重影响了资本市场的健康运行,这些事件都与公司内部控制存在重大缺陷... 详细信息

在经济全球化的背景下,企业要保持在激烈的市场竞争中健康、快速发展,就必须形成一套完善的内部控制体系。而我国上市公司频频出现内部控制失效和财务舞弊事件,已经严重影响了资本市场的健康运行,这些事件都与公司内部控制存在重大缺陷和薄弱环节有关。而内部控制的有效性在一定程度上取决于对内部控制设计与运行过程的监督和评价,即内部控制审计。我国政府部门也己经充分意识到内部控制的重要性。财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》。但由于我国注册会计师内部控制审计业务是新兴的审计实务,所以开展注册会计师对企业内部控制审计的研究是重要而急迫的课题。本文主要针对内部控制审计中存在的问题进行分析,并提出一些建议。

关键词：内部控制审计指引上市公司注册会计师审计

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我国内部控制审计指引的启示

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企业导报 2011年第7期 153-153页

作者：王祥中南财经政法大学

我国于2008年颁布《内部控制基本规范》,2010年4月颁布《企业内部控制配套指引》。该套指引不久即将由国内沪深主板上市公司实施。内部控制审计问题已成为注册会计师行业关注的焦点。文章针对《企业内部控制审计指引》中的相关规定,研... 详细信息

我国于2008年颁布《内部控制基本规范》,2010年4月颁布《企业内部控制配套指引》。该套指引不久即将由国内沪深主板上市公司实施。内部控制审计问题已成为注册会计师行业关注的焦点。文章针对《企业内部控制审计指引》中的相关规定,研究了该指引给我国上市公司设计建立内部控制、保存文件记录,注册会计师具备胜任能力带来的启示。

关键词：内部控制审计指引上市公司注册会计师

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Information technology - Security techniques - Guidelines for information security management systems auditing

Information technology - Security techniques - Guidelines fo...

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标准类型：其他国外标准(光盘)

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关于我国内部控制审计研究

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中国外资 2012年第10期 79-79,81页

作者：林荣荣刘青青北京林业大学经济管理学院

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控... 详细信息

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的重要内在机制。为顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。但是由于我国内部控制发展较晚,理论和实践上研究还不大成熟,故本文通过对内部控制的基本理论、我国内部控制审计意义以及对我国内部控制审计实施挑战三个大的方面的研究,旨在提出自己的观点和建议。

关键词：内部控制内部控制审计审计指引

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我国上市公司内部控制审计研究

我国上市公司内部控制审计研究

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作者：王晋华北电力大学

学位级别：硕士

我国于2010年4月26日发布的《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范配套指引,要求执行企业内部控制规范体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,聘请会计师事务所进行审计并出具内部控制审计报告。由注册会计师对企... 详细信息

我国于2010年4月26日发布的《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范配套指引,要求执行企业内部控制规范体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,聘请会计师事务所进行审计并出具内部控制审计报告。由注册会计师对企业内部控制进行审计,是促进企业尤其是上市公司实施企业内部控制规范体系的重要制度安排,同时,《企业内部控制审计指引》也为注册会计师执行内部控制审计工作提供了职业指南。为此,有关企业内部控制审计方面的研究越来越成为研究的热点,本文针对我国上市公司的内部控制审计问题进行研究,选题具有重要的理论意义和现实意义。本文对我国上市公司的内部控制审计问题进行了系统的研究。论文共分为六个部分。首先从内部控制及内部控制审计相关理论入手,回顾了企业内部控制审计的历史,分析了内部控制审计与财务报表审计的关系,二者的联系为整合审计的实施提供了理论基础。然后对我国内部控制审计发展历程进行描述,同时对我国内部控制审计已颁布的相关规范的内容及特点进行了分析和评价。重点通过对比2008-2011年沪深两市主板上市的公司内部控制审计情况及内部控制审计报告的依据及类型,对我国上市公司内部控制审计现状进行了分析,并对我国企业内部控制审计的实施从政策制定和实践方面进行了评价,总结出我国上市公司内部控制审计的特点以及存在的一些不足。接下来针对审计指引中未明确的整合审计流程及关键整合点,提出了整合审计的实施思路,并对该思路的可行性及运用进行了分析,通过对新华制药的整合审计案例来分析整合的过程,以证实整合审计的可操作性及可能达到的审计目标。最后,结合我国内部控制审计存在的不足及实施中应加强的内容,从制度层面和执行层面对完善内部控制审计提出了相关的建议,制度层面包括两方面内容,一是借鉴国外内部控制审计经验,制定企业内部控制审计准则,二是统一内部控制相关法规的口径；执行层面包括改善上市公司内部控制支持环境,鼓励上市公司进行整合审计,以及进一步提高注册会计师的执业能力。

关键词：内部控制审计审计指引上市公司注册会计师

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关于内部控制指引相关问题的思考

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当代经济 2012年第22期29卷 56-57页

作者：王磊江西省地质矿产勘查开发局九一二大队江西鹰潭335001

过去由于缺乏统一的内部控制评价标准,企业对于内部控制信息披露的态度比较随意,格式和内容也不统一,并且多数也只是对于企业内部控制状况的泛泛描述,很少涉及实质性的内容。2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、... 详细信息

过去由于缺乏统一的内部控制评价标准,企业对于内部控制信息披露的态度比较随意,格式和内容也不统一,并且多数也只是对于企业内部控制状况的泛泛描述,很少涉及实质性的内容。2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门隆重发布了《企业内部控制配套指引》,标志着中国企业内部控制规范体系基本形成。本文对我国企业内部控制指引相关问题展开探讨,这对广大会计人员理解和把握配套指引的主要内容和精神具有实质性作用。

关键词：内部控制应用指引评价指引审计指引

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美国内部控制审计制度及其对我国的启示

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税务与经济 2011年第4期 69-72页

作者：邓美洁吴国萍东北师范大学商学院吉林长春130117

内部控制审计是提升企业内部控制有效性的重要制度安排。美国已建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系,相关规定基本协调一致、相互配合。我国在充分借鉴美国经验的基础上,已于2010年4月初步确立了内... 详细信息

内部控制审计是提升企业内部控制有效性的重要制度安排。美国已建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系,相关规定基本协调一致、相互配合。我国在充分借鉴美国经验的基础上,已于2010年4月初步确立了内部控制审计制度。我国内部控制审计制度演进的基本特征表现为:在注册会计师的保证程度上,从有限保证演变为合理保证;在审计范围上,从财务报告内部控制演变为广义的内部控制;在审计方法上,趋向于内部控制审计与财务报表审计的整合。

关键词：内部控制审计 SOX法案审计指引

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企业内部控制评价与内部控制审计比较

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财会月刊 2011年第11期 44-45页

作者：陈留平张猛超江苏大学财经学院

本文对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》进行了比较,得出内部控制评价与内部控制审计两者是分别从不同的角度对企业内部控制进行监督,从而保证内部控制的有效运行,促进内部控制目标的实现。

关键词：内部控制评价指引审计指引

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