检索结果-内蒙古大学图书馆

税务与经济 2011年第4期 69-72页

作者：邓美洁吴国萍东北师范大学商学院吉林长春130117

内部控制审计是提升企业内部控制有效性的重要制度安排。美国已建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系,相关规定基本协调一致、相互配合。我国在充分借鉴美国经验的基础上,已于2010年4月初步确立了内... 详细信息

内部控制审计是提升企业内部控制有效性的重要制度安排。美国已建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系,相关规定基本协调一致、相互配合。我国在充分借鉴美国经验的基础上,已于2010年4月初步确立了内部控制审计制度。我国内部控制审计制度演进的基本特征表现为:在注册会计师的保证程度上,从有限保证演变为合理保证;在审计范围上,从财务报告内部控制演变为广义的内部控制;在审计方法上,趋向于内部控制审计与财务报表审计的整合。

关键词：内部控制审计 SOX法案审计指引

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企业内部控制评价与内部控制审计比较

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财会月刊 2011年第11期 44-45页

作者：陈留平张猛超江苏大学财经学院

本文对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》进行了比较,得出内部控制评价与内部控制审计两者是分别从不同的角度对企业内部控制进行监督,从而保证内部控制的有效运行,促进内部控制目标的实现。

关键词：内部控制评价指引审计指引

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ZX证券公司资产支持专项计划审计案例研究

ZX证券公司资产支持专项计划审计案例研究

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作者：刘迪中国财政科学研究院

学位级别：硕士

资产证券化是二十世纪出现的重要金融工具,在全球范围内迅速发展和使用,它在快速发展过程中暴露出很多风险,违约金额逐渐增加,对其审计和监管变得愈发重要。目前我国资本市场上资产证券化产品种类日益丰富、金额迅速增加,但目前对其审... 详细信息

资产证券化是二十世纪出现的重要金融工具,在全球范围内迅速发展和使用,它在快速发展过程中暴露出很多风险,违约金额逐渐增加,对其审计和监管变得愈发重要。目前我国资本市场上资产证券化产品种类日益丰富、金额迅速增加,但目前对其审计是按照一般金融产品来进行的,没有直接针对资产证券化审计的审计准则或指引,这使得利用审计监督发现其中的风险的可能性降低。有必要研究识别、发现和报告资产证券化存续期间可能出现的重大错报风险,以增加投资者对产品财务信息的依赖程度和决策有用性。本文主要研究的是资产支持专项计划(即企业资产支持证券)存续期间的年报审计。本文以信息不对称理论和现代风险导向理论切入,回顾了我国证券公司管理的资产支持专项计划及其审计的发展现状,以ZX证券公司管理的一批资产支持专项计划的审计流程作为案例对象开展研究分析。目前针对证券公司是管理人的资产支持专项计划,审计主要是按一般资产管理业务审计流程来进行的,本文选取的案例,其审计由市场上成熟的会计师事务所完成,主要审查证券公司的内部控制、持续经营能力、财务报表层次和认定层次重大错报风险,符合一般性要求,但对资产支持计划中资产的内含的风险和价值变动关注不够,存在以下不足,即:对现金流的预测分析不够重视、对基础资产的减值测试不够充分、获取审计证据渠道单一、审计底稿支持性效果和效率还有提高空间等,针对这些问题,本文提出如下改进建议,可以为监管层和实务界提供一些借鉴参考。本文认为,可以出台专门针对资产证券化业务的相关审计指引,助力资产证券化市场的持续健康发展。本文认为审计指引可重点关注底层资产的穿透问题,重点针对资产池真实性、底层资产减值以及现金流预测分析等方面。同时本文还认为可以从加强对事务所的监管力度、授予调阅信息的权限和培训审计人员等方面改进资产证券化产品审计中存在的问题。

关键词：资产证券化券商资产支持专项计划审计指引

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国有企业内部控制审计研究

国有企业内部控制审计研究

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作者：宋国敏沈阳大学

学位级别：硕士

自2002年美国国会颁布《萨班斯——奥克斯利法案》要求注册会计师对企业的财务报告内部控制进行审计,到2007年美国公众公司会计监察委员会颁布第5号审计准则对财务报告内部控制审计作出具体规定,美国已经建立起相对成熟的内部控制审计... 详细信息

自2002年美国国会颁布《萨班斯——奥克斯利法案》要求注册会计师对企业的财务报告内部控制进行审计,到2007年美国公众公司会计监察委员会颁布第5号审计准则对财务报告内部控制审计作出具体规定,美国已经建立起相对成熟的内部控制审计制度。而我国直到2010年五部委发布《企业内部控制配套指引》,方建立起我国的内部控制审计制度。我国的内部控制审计制度还处于起步阶段,尚未全面实施,因而研究企业的内部控制审计很有必要。我国的国有企业作为国民经济的支柱,对国民经济的发展发挥着至关重要的作用。因而,研究国有企业的内部控制审计具有重大的现实意义。本文从内部控制审计的基础理论出发,在分析国内外内部控制审计现状的前提下,阐述了我国国有企业内部控制审计的基本理论和其具体工作的实施,并提出了国有企业内部控制审计存在的问题及完善的建议。论文采用的研究方法以规范研究为主、案例分析为辅,并结合归纳分析、比较分析、流程图分析等方法,对上述问题进行了研究和探讨。本文的第一部分主要介绍了选题背景、国内外关于内部控制审计的研究成果、研究内容及研究方法等问题。在此基础上,第二部分阐述了国有企业及内部控制审计的基本理论,并据此提出了国有企业内部控制审计的含义。第三部分介绍了国有企业内部控制审计工作的具体实施,主要介绍了国有企业内部控制审计的前提条件、内容、方法及结论。第四部分分析了国有企业内部控制审计存在的问题,并从七个方面提出了完善的建议。最后,得出本文的结论。笔者希望通过本文的研究,可以为注册会计师实施国有企业内部控制审计提供有益的建议,并为推行内部控制审计制度,促进我国内部控制审计工作的开展略尽绵力。

关键词：国有企业内部控制内部控制审计审计指引

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我国上市公司内部控制审计现状分析 ——以莱克电气为例

我国上市公司内部控制审计现状分析 —...

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作者：凌静上海财经大学

学位级别：硕士

从我国2011年开始对部分上市公司的内部控制实施审计工作以来,内部控制问题在企业管理中就越来越受到瞩目,对内部控制有效性的独立审计和出具报告也越来越得到重视。企业内部控制审计的开展,是促进企业特别是上市公司有效实施企业内部... 详细信息

从我国2011年开始对部分上市公司的内部控制实施审计工作以来,内部控制问题在企业管理中就越来越受到瞩目,对内部控制有效性的独立审计和出具报告也越来越得到重视。企业内部控制审计的开展,是促进企业特别是上市公司有效实施企业内部控制基本规范和企业内部控制配套规定的重要制度安排。它具有重要的意义,既能助力企业的健康成长,又能协助企业准确定位,继而确定将来的发展方向。尤其是在经济全球化的大背景下,部分企业还参与了金融衍生品交易,这类交易往往是在国际资本市场上发生的。要在激烈的市场经济竞争中维持迅疾稳定的发展,企业必须具备一整套完整的内部控制体系。但近几年来,金融诈骗等不良现象却屡有发生。企业内部控制失灵和财务舞弊事件严重影响着资本市场的健康运行,其中大多数和企业内部控制的重大缺陷和薄弱点相关。在某种程度上,内部控制能达到的有效水准水平是由其设计和实施过程中的监督和评估来决定的,即内部控制审计。现代社会金融产品种类日渐丰富,金融风险敞口也日渐增大。金融产品交易是主要依托于第三方支付、云计算、大数据处理、移动互联网等载体,实现资金支付、交易、中介等业务的金融体系。利用电脑网络技术、信息技术和现代通信技术实现完全实时的电子交易和结算,并为商品交易活动建造了一个无纸、数字,且更加低碳环保的现代金融市场环境。这些新技术作为一个新型的商品交易形式,以其独特的产品特征和交易方式,迅速占据了交易环境,构造了隐蔽的交易市场。不仅如此,新的技术金融环境还反向促进了我国金融业务的不断深入发展。由此培育出来的金融衍生品交易,促使审计方法和手段发生了重大的变化,以前的审计模式已经不能适应现代金融交易环境下的审计需求。新型产品交易模式和技术改变了企业内部控制审计收集信息、处理信息的过程,也改变了面对风险时所采取的应对方式和方法。本文以莱克电气股份有限公司2018年度金融衍生品交易发生的重大损失为例,阐述了在发生金融衍生品交易失败时,围绕企业内部控制是否有效所引起的各方争议,即公众对企业内部控制无效的质疑,以及注册会计师是否正确履行了内部控制审计和财务报表审计职责等。用这个案例来说明现代金融环境下审计风险的变化,从审计的角度来分析审计风险变化的背后原因,并追根溯源。从内部控制的最初开发和起源出发,以内部控制在企业中的演化进程为线索,探索内部控制理论与实务的分歧,归纳内部控制概念的演变、整合与延伸,及其对审计工作的影响。探讨在新的信息技术环境下,金融交易业务不断发展的同时,企业内部控制方面的风险和内部控制审计面临的挑战、问题及对策。本文论述了我国企业内部控制建设和注册会计师审计现状,通过解析内部控制审计业务制度的变化,对非财务报告内部控制、审计意见类型的设置及缺陷披露等问题进行了分析,并提出了整改措施。最后对注册会计师审计中遇到的问题进行了总体分析。本文结合我国国情,就如何加强企业实施内部控制审计,以及如何防范内部控制审计的风险,制定相应的对策,作了简单的论述。以期引起社会对内部控制审计的关注。

关键词：内部控制审计审计指引内部控制鉴证报告衍生品内部控制

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我国上市公司内部控制审计研究

我国上市公司内部控制审计研究

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作者：王晋华北电力大学

学位级别：硕士

我国于2010年4月26日发布的《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范配套指引,要求执行企业内部控制规范体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,聘请会计师事务所进行审计并出具内部控制审计报告。由注册会计师对企... 详细信息

我国于2010年4月26日发布的《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范配套指引,要求执行企业内部控制规范体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,聘请会计师事务所进行审计并出具内部控制审计报告。由注册会计师对企业内部控制进行审计,是促进企业尤其是上市公司实施企业内部控制规范体系的重要制度安排,同时,《企业内部控制审计指引》也为注册会计师执行内部控制审计工作提供了职业指南。为此,有关企业内部控制审计方面的研究越来越成为研究的热点,本文针对我国上市公司的内部控制审计问题进行研究,选题具有重要的理论意义和现实意义。本文对我国上市公司的内部控制审计问题进行了系统的研究。论文共分为六个部分。首先从内部控制及内部控制审计相关理论入手,回顾了企业内部控制审计的历史,分析了内部控制审计与财务报表审计的关系,二者的联系为整合审计的实施提供了理论基础。然后对我国内部控制审计发展历程进行描述,同时对我国内部控制审计已颁布的相关规范的内容及特点进行了分析和评价。重点通过对比2008-2011年沪深两市主板上市的公司内部控制审计情况及内部控制审计报告的依据及类型,对我国上市公司内部控制审计现状进行了分析,并对我国企业内部控制审计的实施从政策制定和实践方面进行了评价,总结出我国上市公司内部控制审计的特点以及存在的一些不足。接下来针对审计指引中未明确的整合审计流程及关键整合点,提出了整合审计的实施思路,并对该思路的可行性及运用进行了分析,通过对新华制药的整合审计案例来分析整合的过程,以证实整合审计的可操作性及可能达到的审计目标。最后,结合我国内部控制审计存在的不足及实施中应加强的内容,从制度层面和执行层面对完善内部控制审计提出了相关的建议,制度层面包括两方面内容,一是借鉴国外内部控制审计经验,制定企业内部控制审计准则,二是统一内部控制相关法规的口径；执行层面包括改善上市公司内部控制支持环境,鼓励上市公司进行整合审计,以及进一步提高注册会计师的执业能力。

关键词：内部控制审计审计指引上市公司注册会计师

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Information technology - Security techniques - Guidelines for information security management systems auditing

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标准类型：其他国外标准(光盘)

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我国上市公司内部控制审计研究

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国际商务财会 2014年第9期 83-86页

作者：陈小英福建农业职业技术学院

在经济全球化的背景下,企业要保持在激烈的市场竞争中健康、快速发展,就必须形成一套完善的内部控制体系。而我国上市公司频频出现内部控制失效和财务舞弊事件,已经严重影响了资本市场的健康运行,这些事件都与公司内部控制存在重大缺陷... 详细信息

在经济全球化的背景下,企业要保持在激烈的市场竞争中健康、快速发展,就必须形成一套完善的内部控制体系。而我国上市公司频频出现内部控制失效和财务舞弊事件,已经严重影响了资本市场的健康运行,这些事件都与公司内部控制存在重大缺陷和薄弱环节有关。而内部控制的有效性在一定程度上取决于对内部控制设计与运行过程的监督和评价,即内部控制审计。我国政府部门也己经充分意识到内部控制的重要性。财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》。但由于我国注册会计师内部控制审计业务是新兴的审计实务,所以开展注册会计师对企业内部控制审计的研究是重要而急迫的课题。本文主要针对内部控制审计中存在的问题进行分析,并提出一些建议。

关键词：内部控制审计指引上市公司注册会计师审计

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创新审计方式,提升内审实效

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企业管理 2018年第S01期 206-207页

作者：郑方强王鹏华能浙江分公司

华能浙江分公司近年来不断创新审计工作方式方法,始终坚持"注重时效、提高实效,发挥合力、提升能力"的审计工作目标,突出前移审计关口、突出"上审下"、突出合力监督、突出审计成果运用。在促进企业依法经营、完善... 详细信息

华能浙江分公司近年来不断创新审计工作方式方法,始终坚持"注重时效、提高实效,发挥合力、提升能力"的审计工作目标,突出前移审计关口、突出"上审下"、突出合力监督、突出审计成果运用。在促进企业依法经营、完善内控、防范风险、提高效益、严肃财经纪律和加强廉政建设等方面发挥了重要作用,为促进企业持续健康发展提供有力保障。

关键词：审计整改内部审计人员审计指引审计方式

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内部控制审计准则构建研究

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上海商业 2019年第10期 51-52页

作者：况玉书张陈歆广东财经大学会计学院广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

一、问题的提出财政部2012年11月颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》([2012]21号)吹响了我国内部控制向公共领域进军的号角,掀起了内部控制建设的高潮。我国2014年10月23日发布的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的... 详细信息

一、问题的提出财政部2012年11月颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》([2012]21号)吹响了我国内部控制向公共领域进军的号角,掀起了内部控制建设的高潮。我国2014年10月23日发布的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(十八届四中全会审议通过)特别强调要"深入推进依法行政,加快建设法治政府",并且进一步指出:"加强对政府内部权力的制约,是强化

关键词：内部控制审计具体内容审计准则审计指引构建研究

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