检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：姚静怡华中科技大学

学位级别：硕士

长期以来,学术界围绕改善审计独立性和增强专业胜任能力两个方面,对如何提高审计质量和审计效率进行了不懈的努力与探索,然而多数研究在思路上已经陷入顾此失彼的逻辑套路,即不是在改善审计质量的同时降低了审计效率,就是在提高审计效... 详细信息

长期以来,学术界围绕改善审计独立性和增强专业胜任能力两个方面,对如何提高审计质量和审计效率进行了不懈的努力与探索,然而多数研究在思路上已经陷入顾此失彼的逻辑套路,即不是在改善审计质量的同时降低了审计效率,就是在提高审计效率的同时降低了审计质量。所幸的是,供应链关系为审计质量和审计效率的进一步探索提供了思路和空间[68]。本文从供应链的视角来研究审计质量和审计效率问题,在系统综述国内外相关研究的基础上,沿着“理论分析-实证研究-对策建议”的研究路线,以2003-2014年间沪深两市非金融类上市公司为样本,采用倾向得分匹配法(PSM)进行样本匹配,对选题“与客户共享审计师对审计质量和审计效率的影响研究”进行了实证检验。研究结果表明,共享审计师能够显著降低操控性应计利润,提高审计质量;与来自不同地域的共享审计师相比,当共享审计师来自同一地域时更加显著;审计师同时为供应商及其主要客户提供审计服务时,能够缩短审计时间,提高生产效率,并且作为对特有供应链知识和高审计质量的补偿,向审计客户收取了费用溢价,提高市场效率,从而提高了综合审计效率。进一步分析发现,上述共享审计师效应与供应商及其客户是否来自同一行业无显著关系,而对审计质量的影响与供应商的其他监督机制的强度显著负相关[68]。上述研究结论为完善现行的审计制度和公司治理提供了经验证据。

关键词：与客户共享审计师审计质量审计效率

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T会计师事务所审计效率提高策略研究

T会计师事务所审计效率提高策略研究

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作者：尚美迪北京交通大学

学位级别：硕士

会计师事务所是企业经济活动的监督者,近些年来,在“十三五”计划以及“大众创业,万众创新”的政策支持下,国内企业迅猛发展,会计师事务所行业也呈现快速增长的态势,诸多中小型会计师事务所新设创立,大型会计师事务所不断发展,据财政部... 详细信息

会计师事务所是企业经济活动的监督者,近些年来,在“十三五”计划以及“大众创业,万众创新”的政策支持下,国内企业迅猛发展,会计师事务所行业也呈现快速增长的态势,诸多中小型会计师事务所新设创立,大型会计师事务所不断发展,据财政部会计司统计,2010年我国会计师事务所数量为6971家(不含分所),2018年我国会计师事务所数量为7875家(不含分所),随着会计师事务所数量不断增加,规模逐步扩大,事务所行业竞争更加激烈,提高审计效率的需求愈加强烈。通过阅读和整理相关文献,了解审计效率的含义以及评价方法,初步认识影响审计效率的几个方面,分别为事务所规模、人力资源情况、信息化水平以及审计程序合理性等。本文以T会计师事务所为例,结合实际工作经验,从T会计师事务所获取数据源,并采用DEA数据包络分析法,对具体的审计项目进行审计相对效率分析,选取项目组人数、注册会计师占比、高级别人员占比、项目总工时作为投入指标,对选取的12个审计项目进行审计效率分析,再采用Tobit回归分析,对审计效率的影响因素进行实证验证,分别验证了项目组人数、注册会计师占比、高级别人员占比、离职率、项目组单独组织专项培训次数以及审计软件应用情况这6个因素与审计效率的相关关系,识别出影响T会计师事务所审计效率的具体原因,并据此提出改进方案。通过论证分析发现T会计师事务所审计效率较低的可能原因包括:离职率较高、注册会计师占比不高、规模化发展较慢、信息技术水平待提高、培训内容难以解决实际问题等。故根据分析结果本文提出提高注册师占比、改革激励机制降低人才流失、加快事务所信息化建设、加快实现知识共享等创新途径用于进一步提升T会计师事务所审计效率。

关键词：会计师事务所审计效率 DEA数据包络分析 Tobit回归分析

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政府审计效率影响因素研究 ——基于审计署特派办的经验证据

政府审计效率影响因素研究 ——基于审计署特派办的经验证据

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作者：金鑫西安石油大学

学位级别：硕士

2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,要求进一步完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提高审计效率,完善有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制,健全与审计全覆盖相适应的... 详细信息

2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,要求进一步完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提高审计效率,完善有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制,健全与审计全覆盖相适应的工作机制,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。十八大以来,国家审计关注度日益提高,社会对国家审计期望越来越高,审计效率将成为衡量审计工作绩效的重要参考。有鉴于此,基于受托责任理论、免疫系统理论,首先以我国审计署特派办2008-2013年《审计年鉴》的数据为样本,采用数据包络分析法(DEA)测算审计署特派办审计效率。其次,从理论角度分析了审计需求、审计独立性及审计功能三个要素对政府审计效率的影响。运用TOBIT回归模型实证分析政府审计效率的影响因素,结果表明,审计署特派办审计效率不够理想,审计需求、审计独立性及审计抵御功能对综合审计效率显著影响。最后,根据理论分析和实证结果,提出改善政府审计效率建议,包括提高公众、人大及政府对政府审计的关注度,加强政府审计独立性建设,强化审计功能的发挥。

关键词：政府审计审计效率影响因素

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基于随机前沿分析法的A会计师事务所审计效率评价与分析研究

基于随机前沿分析法的A会计师事务所审计效率评价与分析研究

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作者：许婧重庆理工大学

学位级别：硕士

当前,世界经济一体化进程加快推进、我国国民经济高速发展,面对挑战和机遇,我国注册会计师行业顺应改革开放、乘势而起挺立潮头。会计师事务所作为服务国家建设和诚信建设的推动力量,发挥着市场鉴证者的重要作用。随着会计师事务所优化... 详细信息

当前,世界经济一体化进程加快推进、我国国民经济高速发展,面对挑战和机遇,我国注册会计师行业顺应改革开放、乘势而起挺立潮头。会计师事务所作为服务国家建设和诚信建设的推动力量,发挥着市场鉴证者的重要作用。随着会计师事务所优化业务收入结构、拓展服务领域,不断做强做优、做专做精,满足社会信息需求、推动高质量发展的同时,审计市场竞争日趋激烈。会计师事务所审计效率是审计服务质量和经济效益的有机结合,提高审计效率是在行业和市场中保持竞争力的关键所在。目前,与“国际四大”相比,我国本土会计师事务所在审计工作中普遍存在效率低下的问题,审计效率水平仍存在较大差距。为此,重新认识和深入研究会计师事务所审计效率问题,对促进会计师事务所高质量发展、推动行业转型升级,增强审计质量和行业信心,更好地发挥行业作用维护市场经济秩序和公众利益具有现实意义。通过相关文献的阅读和梳理,充分了解审计效率及其评价方法,初步认识审计效率的影响因素,如事务所内部人力资源、信息化建设以及外部监管等方面。本文以A会计师事务所为例,运用随机前沿分析方法,对A会计师事务所审计效率进行评价,发现A会计师事务所整体审计效率较低。结合A会计师事务所实际情况,纵向、横向双维度评价剖析A会计师事务所审计效率,进一步指出A会计师事务所存在高质量人力资源匮乏、审计资源配置不佳、信息化建设投入不足、审计项目全过程控制较薄弱等问题,并提出了提高人力资源管理水平、加强会计师事务所资源配置管理、全面推进信息化进程、严格落实审计项目全程控制等,有利于A会计师事务所审计效率水平提升的对策建议。本文研究结果既丰富拓展审计效率的相关理论研究,同时在实践方面为A会计师事务所以及业内同行提高审计效率提供参考借鉴。

关键词：会计师事务所审计效率随机前沿分析

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审计师数字化审计经验对审计效率的影响研究

审计师数字化审计经验对审计效率的影响研究

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作者：高汝洁山东财经大学

学位级别：硕士

二十大提出要加快我国建设数字强国的步伐,信息技术的发展也推动着企业不断加强数字化技术的应用。根据2023年埃森哲(Accenture)的指数报告可知,全球颠覆指数曲线在逐年变陡,全球企业进入“挤压式转型”阶段——转型时间窗口更短、增长... 详细信息

二十大提出要加快我国建设数字强国的步伐,信息技术的发展也推动着企业不断加强数字化技术的应用。根据2023年埃森哲(Accenture)的指数报告可知,全球颠覆指数曲线在逐年变陡,全球企业进入“挤压式转型”阶段——转型时间窗口更短、增长曲线更加波折。会计师事务所也同样面临“挤压式转型”的挑战。基于此背景,本文认为审计师是否具有数字化审计经验已然成为重要的个人特征,审计师数字化审计能力是值得关注的问题。因此,本文探究了数字化背景下,审计师具备数字化审计经验能否提高审计效率。现有审计师个人特征对审计效率的影响研究主要关注审计师基于时间维度积累的执业经验以及基于单一行业积累的行业专长对审计效率效果的影响,对审计师特定领域知识积累的关注不足。本文结合信息不对称理论、审计保险理论、胜任能力模型理论和声誉理论,以2007-2022年A股公司作为研究样本,研究数字化审计经验与审计效率的关系。研究结果表明:(1)数字化审计经验能够降低审计延迟,提高审计效率;(2)数字化审计经验对审计效率的提升作用在数字化水平高的企业中更显著;(3)数字化审计经验对审计效率的提升作用在业务复杂度高的企业中更显著。另外,本文进一步研究了数字化审计经验与审计质量和审计费用的关系,研究发现,数字化审计经验可以提高审计质量,但不会降低审计费用。最后,本文提出以下三个建议:(1)会计师事务所在培养注册会计师时,应重视数字化审计能力,并以实践形式培养;(2)当被审计单位的数字化水平较高或者业务复杂度较高的时,组建项目审计团队时,应选择数字化审计经验丰富的审计师;(3)相关监督机构和部门提供适当的政策支持和引导。本文的创新之处主要体现为以下两个方面,一是丰富了关于审计师执业经验、行业专长和审计效率方面的研究,现有执业经验主要集中于时间维度经验积累和审计师过往个人经历的研究,审计师数字化审计经验属于特定领域知识的积累,已有研究鲜有涉及;二是丰富了现有审计师特定领域知识积累对审计经验的影响研究并优化了度量指标。在数字中国建设时期,数字技术快速发展,人工智能方兴未艾,各行业均存在数字化转型的趋势特征,传统行业专长仅限于对会计师事务所在某一行业的专长进行度量,无法精准捕捉审计师数字化审计经验。本文通过注册会计师在实践中的技术经验累积构建数字化审计经验的代理变量,为审计师执业经验、行业专长领域的研究提供了新的思路。

关键词：数字化审计经验审计延迟审计效率

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基于家族企业客户的审计效率分析 ——以A会计师事务所为例

基于家族企业客户的审计效率分析 ——以A会计师事务所为例

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作者：李朔卿南京审计大学

学位级别：硕士

2017年以来,注册会计师全行业开展“高质量发展”行动,更把2020年定为“质量管理提升年”。我国会计师事务所(下文简称为“事务所”)的发展,经历了之前的“做大做强”战略,已经转向高质量发展阶段。在新的行业发展战略指导下,事务所更... 详细信息

2017年以来,注册会计师全行业开展“高质量发展”行动,更把2020年定为“质量管理提升年”。我国会计师事务所(下文简称为“事务所”)的发展,经历了之前的“做大做强”战略,已经转向高质量发展阶段。在新的行业发展战略指导下,事务所更要注重审计效率的提升。而对审计客户实施差异化审计方案则有助于事务所提升审计效率。根据普华永道2018年家族企业调研报告显示,A股上市的所有民营企业中家族企业所占的比例已从2016年的48.9%增加到2017年的55.7%,这说明事务所的审计客户中家族企业的比例逐渐增加。然而作为一种特殊的组织形式,家族企业具备着不同于其他企业的特点。因此,研究事务所对家族企业客户的审计效率及提升路径,有利于会计师事务所实现高质量发展。本文首先借助DEA分析法,分析评价国内事务所对家族企业客户的审计效率,选出标杆事务所,并检验国内事务所审计效率是否受到家族企业客户特点的影响,为后续研究打下基础。其次,本文以A事务所为例,系统分析A事务所对家族企业客户的审计效率。一方面,通过对比A事务所对家族企业客户和非家族企业客户的审计效率,总结A事务所审计家族企业客户和非家族企业客户时存在的效率差异。另一方面,通过与行业标杆的对比分析,总结A事务所审计家族企业客户时存在的效率缺陷。在此基础上,本文从事务所和审计客户两个角度,分别讨论造成A事务所对家族企业客户审计效率偏低的原因。最后,本文基于事务所和项目组两个层面,按照PDCA四个阶段构建事务所对家族企业客户审计效率的提升路径,以期弥补事务所短板,提升事务所的竞争力。本文创新了对事务所审计效率的研究视角,并解决了事务所对家族企业客户的审计效率问题。研究发现,首先事务所审计效率受到家族企业客户特点的影响,其中主要影响因素包括家族企业的内部控制水平、审计收费涨幅接受度、CPA审计需求度等。其次A事务所对家族企业客户的审计效率低于对类似规模非家族企业客户的审计效率,事务所应制定针对家族企业客户的审计方案。最后,A事务所应针对家族企业客户构建分层次、全方位的审计效率提升路径。本文的研究结论对提升事务所对家族企业的审计效率具有重要意义,有益于我国事务所实现高质量发展。

关键词：会计师事务所审计效率家族企业

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平台数据化对内部审计效率的影响：基于组织模式创新的路径

平台数据化对内部审计效率的影响：基于组织模式创新的路径

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作者：谢至棂上海财经大学

学位级别：硕士

随着大数据时代的发展，企业内部的信息传递格局不可避免的受到新技术的影响，如何确保信息在组织内部高效传递的同时提升信息传递质量与信息转化效益，是企业在新时代背景下面临的难题。内部审计作为企业治理中重要的职能之一，需要在... 详细信息

随着大数据时代的发展，企业内部的信息传递格局不可避免的受到新技术的影响，如何确保信息在组织内部高效传递的同时提升信息传递质量与信息转化效益，是企业在新时代背景下面临的难题。内部审计作为企业治理中重要的职能之一，需要在新时代背景下进行自我重塑，积极构建与之相适应的组织模式。内部审计组织模式的创新是改进审计方式，扩大审计覆盖面的重要手段，是防范审计风险、提高审计质量的重要保障。因此，在数据化审计平台应用下，构建与数字时代相适应的组织模式已迫在眉睫，内部审计组织模式的创新俨然可以成为审计效率提升的有效路径。然而，当前的内部审计部门大多仍采用传统的组织管理方式，难以适应大数据审计对数据、平台、人才等方面的要求，受传统稽查纠错的审计理念影响，审计效率低下，审计职能无法充分发挥。目前现有文献的研究主要集中于大数据对内部审计影响效果的总结，对具体影响路径的研究不够深入和聚焦，同时也缺乏实践案例的指导。为此，本文采用文献研究法和案例研究法，结合既有的信息不对称理论、溢出效应理论和实务工作案例，基于组织模式创新路径探索平台数据化对内部审计效率的影响，具备一定理论意义和实践意义。　　本文首先阐述了大数据对内部审计的影响，继而梳理了相关文献和学术成果，学术界学者普遍认为大数据对审计工作有正向促进关系，其中也关注到了组织模式在审计效率提升上的保障作用。其次介绍了案例公司的基本情况和实施数据化审计的背景条件，并对A企业实施数据化审计的影响进行探讨，分别产生正面影响和负面影响。正面影响即改善了A企业传统内部信息格局，促进了信息纵向和横向的广泛交流，为远程审计模式的实现创造了条件，同时中间管理层效用弱化。负面影响即带来了信息识别成本高、信息验证工作量大及组织积极性不足的问题。A企业为应对数据化审计带来的变化和挑战，创新了内部审计组织模式，即组织结构的扁平化管理、矩阵型审计项目组的设置、远程审计与现场审计相协同。组织模式的创新在弱化上述负面影响的同时产生了内外部效益，内部效益即提升了审计效率，故本文再分别从审计目标、审计方式和审计人员三个方面探讨数据化内部审计组织模式的创新对内部审计效率的提升作用。外部效益即通过数据化内部审计组织模式创新的实践案例，让A企业实验了在信息共享基础上，不同职能部门之间在信息搜集和使用上如何分工与合作，因此A企业将该成功经验复制到其他组织行为中，以促进信息使用效率最大化。另外，通过一个沉浸式案例，生动详细地展现了A企业数据化审计平台的具体运作场景，进一步验证了内部审计组织模式的创新可以成为数据化平台提升审计效率的主要驱动点。最后，深入挖掘数据化影响下内部审计组织模式在改善审计效率过程中存在的问题，并针对这些问题提出以下建议:完善内部环境建设、优化权限及流程管理、健全循环整改跟踪机制、引进和培养复合型人才，以保障内部审计组织持续高效运转。　　本文的创新点在于从正反面两个维度剖析了数据化审计对企业带来的影响，并通过案例分析证明了企业内部审计组织模式的创新可以在弱化上述负面影响的同时，成为数据化平台改善审计效率的重要路径，以更科学的指导企业内部审计机构在数字时代下的有效转型，同时也能在一定程度上丰富学术界在案例方面的研究。

关键词：内部审计组织模式审计效率平台数据化

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政府审计功能定位对审计效率的影响及对策研究

政府审计功能定位对审计效率的影响及对策研究

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作者：孟倩文南京审计大学

学位级别：硕士

为了贯彻落实“十三五”精神,聚焦新理念,推动新时期改革的进程,审计工作在力度、广度与频度方面均需要“更上一层楼”,审计任务也日益复杂与繁重。提升审计效率不仅是审计机关所要解决的内在问题,也是作为委托人的人民对审计机关的现... 详细信息

为了贯彻落实“十三五”精神,聚焦新理念,推动新时期改革的进程,审计工作在力度、广度与频度方面均需要“更上一层楼”,审计任务也日益复杂与繁重。提升审计效率不仅是审计机关所要解决的内在问题,也是作为委托人的人民对审计机关的现实要求。如今阶段,审计署及各地方审计机关在全面履行审计监督职责、大力推进全覆盖进程时,也在积极探索改进保障审计质量与效率的方式,目前已取得较多新成果。政府审计在计划、实施、报告和后续审计这四个工作阶段发挥着不同的审计功能,审计功能的各种定位依靠具体审计工作来诠释。审计效率是审计投入与产出的配比,它与审计工作过程息息相关。开展审计功能定位与审计效率的研究,对进一步寻求影响审计效率的因素,找出现有束缚审计效率提高的“短板”,促进政府审计更加专业化、系统化、全局化地达到审计目标,尽职履行使命,完成人民委托具有重要的现实意义。文章构建了一个关于政府审计功能定位与审计效率的理论框架,运用多个理论分析政府审计功能定位作用于审计效率的具体途径,提出政府审计功能定位与审计效率之间存在相关关系的三种假设。依据全国31个省市地方审计机关三年的有关数据,经检验显示:政府审计处理处罚功能与审计效率显著正相关;政府审计建议功能与审计效率显著正相关;而政府审计揭示功能对审计效率无显著影响。针对前两个检验结果,需要强化问责机制、增强审计威慑效应、加大审计整改力度、加快国家治理现代化进程。针对最后一个检验结果,分析揭示功能对审计效率影响微弱的内外因,主要在于审计揭示过程横跨审计工作全部流程的四分之三,在此期间,审计资源质量、审计资源的整合运用、审计揭示渠道的畅通程度等均可能影响审计揭示功能的发挥,只有减少这些主要因素对审计揭示效力的抵消作用,有效结合审计处理处罚和审计建议的相关措施,才有可能做到高效运用审计资源,使审计产出趋向于最大化,继而促进政府审计工作效率的提高。

关键词：审计功能功能定位审计流程审计效率投入产出

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审计效率与审计资源优化配置

引用

审计月刊 2005年第6期 7-8页

作者：刘波陈雄智军事经济学院

[一、效率及审计效率的内涵]罗宾斯认为,效率是管理极其重要的组成部分,它是指输入与输出的关系.对于给定的输入,如果你能获得更多的输出,你就提高了效率.类似地,对于较少的输入,你能够获得同样的输出,你同样也提高了效率.

关键词：审计效率资源优化配置审计成果审计成本函数关系输入与输出组成部分工作实践内部管理审计机构审计风险审计质量罗宾斯曲线切线产出投入

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审计效率与风险导向审计的关系

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贵州电力技术 2010年第10期13卷 87-89页

作者：蒋燕霖都匀供电局贵州都匀550008

提高审计效率是风险导向审计模式产生的主要原因之一，在当前经济社会活动日益复杂的情况下，研究风险导向审计与审计效率之间的关系就显得十分必要。审计效率与审计风险二者之间存在相互制约的关系，影响这二者关系的重要因素主要有重... 详细信息

提高审计效率是风险导向审计模式产生的主要原因之一，在当前经济社会活动日益复杂的情况下，研究风险导向审计与审计效率之间的关系就显得十分必要。审计效率与审计风险二者之间存在相互制约的关系，影响这二者关系的重要因素主要有重要性水平、风险审计模型以及风险导向审计运行成本和运行技术等因素。通过对这些影响因素的分析，基于提高审计效率的角度，提出了相应的建议。

关键词：审计效率审计风险风险导向审计

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