检索结果-内蒙古大学图书馆

财务与会计 2016年第3期 28-29页

作者：谷月英中国联合网络通信有限公司河北省分公司

随着企业集团管理信息化的深层次应用,财务系统与业务系统数据呈现海量化趋势,审计工作面临着新的机遇与挑战。中国联合网络通信有限公司河北省分公司(简称河北联通)运用业务数据整合形成审计集市,并通过数据建模,构建了基于风险导向的... 详细信息

随着企业集团管理信息化的深层次应用,财务系统与业务系统数据呈现海量化趋势,审计工作面临着新的机遇与挑战。中国联合网络通信有限公司河北省分公司(简称河北联通)运用业务数据整合形成审计集市,并通过数据建模,构建了基于风险导向的在线审计体系,实现了由传统的事后审计模式向实时预警和面向过程的在线审计转型,为企业创造最大化价值提供了保障。

关键词：企业集团风险导向审计模型在线审计

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现代风险导向审计及其在我国的运用分析

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中国管理信息化（综合版） 2006年第12期9卷 75-78页

作者：杨海波吉林省辽源市凯玛商贸有限公司吉林辽源136000

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,弥补了传统风险导向审计方法的缺陷,在理论和实务方面都具有积极的作用。本文从现代风险导向审计的概念和特征入手,对现代风险导向审计与传统风险导向审计在审计模型和审计程序方面进行... 详细信息

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,弥补了传统风险导向审计方法的缺陷,在理论和实务方面都具有积极的作用。本文从现代风险导向审计的概念和特征入手,对现代风险导向审计与传统风险导向审计在审计模型和审计程序方面进行比较分析,提出我国现阶段实施现代风险导向审计的对策建议。

关键词：风险导向审计审计模型审计程序

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大数据条件下财务报表持续审计现状与改进

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财会通讯（上） 2018年第2期 90-92页

作者：曾川成都纺织高等专科学校

持续审计是信息化环境下审计发展的必然趋势,尤其是在大数据迅速发展的条件下,持续审计引入了更多的内涵,对数据的处理分析越发重要。本文通过对持续审计概念理论性分析基础上,探讨将大数据引入持续审计的模型构建,并对该模型的实施难... 详细信息

持续审计是信息化环境下审计发展的必然趋势,尤其是在大数据迅速发展的条件下,持续审计引入了更多的内涵,对数据的处理分析越发重要。本文通过对持续审计概念理论性分析基础上,探讨将大数据引入持续审计的模型构建,并对该模型的实施难度进行理性归纳,提出针对性的建议,以期保障财务报表的持续审计能够在大数据条件下顺利进行。

关键词：大数据持续审计审计模型数据分析

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数据库安全审计的研究

数据库安全审计的研究

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作者：黄志国中北大学

学位级别：硕士

随着网络技术的迅猛发展和网络普及,数据库从产生到现在,已得到快速的发展和广泛的应用。数据库已经渗透到每一个角落,然而,其安全问题日渐突出,早期的数据库安全技术已经不能适应新的形势。数据库安全是至关重要的。数据库的安全性是... 详细信息

随着网络技术的迅猛发展和网络普及,数据库从产生到现在,已得到快速的发展和广泛的应用。数据库已经渗透到每一个角落,然而,其安全问题日渐突出,早期的数据库安全技术已经不能适应新的形势。数据库安全是至关重要的。数据库的安全性是指保护数据库以防止不合法的使用所造成的数据泄漏、更改或破坏[1]。数据库系统安全成为人们关注的焦点,任何系统的安全保护措施都不是完美无缺的,蓄意盗窃、破坏数据的人总是想方设法打破控制。而数据库系统面临的威胁可以是内部人员破坏和外部的非法入侵,如何保障数据库系统的安全更加具有挑战性。因此通过对数据库系统进行安全审计是至关重要的。审计功能将用户对数据库的所有操作自动记录下来放入审计日志中,便于调查,追踪责任人。因此,安全审计是数据库安全的有机组成部分,也可以说是不可分割的一部分。论文首先介绍了课题研究的背景及意义,并介绍了数据库安全研究的现状和几种数据库安全机制,接着并介绍了数据库安全审计的原理,对数据库安全审计的模型进行研究,详细讨论安全审计流程和审计分析方法,为实现系统打下了基础。论文给出了以Microsoft SQL Server 2000 为平台的数据库安全审计系统方案,根据审计模型,论文利用 SQL Server 2000 的事件探查器的 trace 功能记录对数据库的操作,作为审计数据源。论文介绍了用滥用检测和异常检测两种方法对审计数据进行分析。最后,论文使用 VisualC++作为编程平台通过 ODBC 编程接口构建了事件分析器,实现对数据库安全的审计功能。

关键词：数据库安全安全审计审计模型滥用检测 ODBC编程

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商业银行理财业务风险分析及其在国家金融审计中的运用研究

商业银行理财业务风险分析及其在国家金融审计中的运用研究

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作者：周嬉南京审计大学

学位级别：硕士

理财业务是我国金融机构尤其是商业银行的重要创新业务,自诞生以来已经发展成为与众多企业和广大居民关系最密切的金融服务产品。但作为金融市场的一部分,银行理财业务不可避免的会面临金融市场普遍存在的风险,一直是监管部门和审计部... 详细信息

理财业务是我国金融机构尤其是商业银行的重要创新业务,自诞生以来已经发展成为与众多企业和广大居民关系最密切的金融服务产品。但作为金融市场的一部分,银行理财业务不可避免的会面临金融市场普遍存在的风险,一直是监管部门和审计部门密切关注的对象。因此,从国家金融审计的角度研究商业银行理财业务的风险,以及探索构建理财业务的审计模型有利于防范理财业务带来的金融风险,更好地促进理财业务健康发展。面对层出不穷的理财产品以及相伴而生的各种风险,国家审计机关应将商业银行的理财业务作为重点关注领域,从审计角度倒逼完善金融监管政策,加强理财业务监管的有效性,对于完善我国金融体系、优化金融结构和防范系统性风险有着深远意义。如何针对商业银行理财业务进行系统的审计方法研究,是国家审计机关工作人员面临的现实课题。本研究致力于从国家金融审计角度出发,探索构建合理的商业银行理财业务风险审计方法,为国家金融审计事业出谋划策贡献微薄之力。首先,通过文献阅读和实地调研多家国有商业银行,熟悉了解银行理财业务的具体规章制度和运作流程;然后,总结近十年银监会有关理财业务的处罚公告以及通过专家访谈的方式,将银行理财产品的风险因素进行归纳分类,通过问卷调查和统计分析的方式构建风险指标层,利用层次分析法将理财业务风险因素进行量化,计算出各风险因子对银行理财业务整体风险的影响程度;最后,引入真实的某国有银行理财业务案例进行风险审计分析,综合评价该银行理财业务的风险等级,检验本文所构建审计模型的科学性和实用性,并从金融审计角度对银行理财业务的审计提出合理建议。

关键词：理财业务风险因素审计模型

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固定资产投资审计系统的设计与集成

固定资产投资审计系统的设计与集成

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作者：周建东南京邮电大学

学位级别：硕士

中国近年来发展及增速越来越快。经济建设,城市建设等步伐稳健而巨大,同时期对审计部门的要求逐渐加强。对于现在巨量的建设项目审计工作,审计部门依靠老的办事方式和方法已经无法处理。在这种环境下,急需通过信息化手段来改善审计部门... 详细信息

中国近年来发展及增速越来越快。经济建设,城市建设等步伐稳健而巨大,同时期对审计部门的要求逐渐加强。对于现在巨量的建设项目审计工作,审计部门依靠老的办事方式和方法已经无法处理。在这种环境下,急需通过信息化手段来改善审计部门固定资产投资审计工作手段落后、效率低下、且存在腐败风险的现状。本文是作者结合多地考察和自身多年审计一线工作经验总结而来的,具体的系统设计思路:以数字化审计平台为支撑,构建投资审计应用系统,对所有政府投资项目的计划与管理数据进行全过程动态采集,并且兼容绝大多数工程造价软件数据;创建计算机审计方法模型,实时分析采集数据,并对发现的问题设置预警提示功能,全过程跟踪相关单位对发现问题的整改落实情况;对监控设备进行有效对接,在建设现场全程监控,实现隐蔽工程实时记录;设计图文和APP信息系统,更好地为隐蔽工程与拆迁审计服务;对项目建设管理情况进行评价与汇总,并实现数据信息的共享。系统上线证明,该研究方案切实可行。通过审计模型解决了流程规范问题;通过资料清单解决了原始材料官管理问题;通过二者结合及造价分析解决了复核复审问题;通过APP联动解决了协审管理问题。该研究方案具备深入探索和市场推广价值。

关键词：投资审计协审管理审计系统审计模型造价分析

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BC会计师事务所审计风险管理探讨

BC会计师事务所审计风险管理探讨

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作者：黄昌宝苏州大学

学位级别：硕士

随着我国改革开放的深入以及越来越市场化的经营管理,审计的经济重要性开始凸显,注册会计师的社会认可度越来越高,审计业进入快速发展期。伴随着审计业蓬勃发展的是一系列的审计失败、审计舞弊事件,审计业务的高风险一面得到充分展示。... 详细信息

随着我国改革开放的深入以及越来越市场化的经营管理,审计的经济重要性开始凸显,注册会计师的社会认可度越来越高,审计业进入快速发展期。伴随着审计业蓬勃发展的是一系列的审计失败、审计舞弊事件,审计业务的高风险一面得到充分展示。如何有效管理审计风险、提升审计质量,不仅是审计从业人员考虑的问题,也是社会公众关注的焦点,为此,国内外的相关机构、人员在强调审计风险管理的基础上提出一系列审计风险理论、模型或方法。理论、模型等从审计业务本身出发,以中大型会计师事务所为主要研究对象,有效性、指导性毋庸置疑,但对小型会计师事务所的审计风险管理而言,其针对性有限。小型会计师事务所资金实力有限,风险承受力弱,一旦发生审计风险,则极有可能因无法承受审计不利后果而倒闭,而我国小型会计师事务所众多,因此,会计师事务所尤其是小型会计师事务所审计风险管理是亟需探讨的问题。本文在理论分析的基础上,以BC会计师事务所为例,指出其审计风险管理中存在的问题,详细分析了问题产生的原因,有针对性地提出相应的改进措施,期望能够为以BC会计师事务所为代表的小型会计师事务所提供有针对性的审计风险管理框架。

关键词：审计风险审计模型审计风险管理小型会计师事务所

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連續性審計於企業流程管理之應用 - 以F公司為例

連續性審計於企業流程管理之應用 - 以F公司為例

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作者：曾信軒中興大學

学位级别：碩士

在企业流程资讯化程度不断提高以及企业规模不断扩大的趋势下，接踵而来的是企业流程面的繁复与交易资料量的倍增，纵使面对多样的资讯技术和多变的企业环境，审计人员还是必须因应未来审计模式的新议题，来减低因技术或环境所产生的审... 详细信息

在企业流程资讯化程度不断提高以及企业规模不断扩大的趋势下，接踵而来的是企业流程面的繁复与交易资料量的倍增，纵使面对多样的资讯技术和多变的企业环境，审计人员还是必须因应未来审计模式的新议题，来减低因技术或环境所产生的审计风险。企业流程管理可在企业面临不断的内外在变化中，透过制度化的手法和流程化的模型来控制这连续性的营运活动和执行过程，达到企业预期之目标；而透过连续性审计的监测与分析，更能完整的蒐集纪录被审计系统的流程资讯，尽早发现异常的事件发生，藉由自动化的流程，立即启动相应的处理程序，减少事件所造成的损害，亦可避免审计道德风险的问题。现今企业内部已经形成一个高度资讯化的控制环境，其内部控制流程的建构尤其依附着资讯技术，从资讯技术发展的角度来说，技术愈成熟，其管控能力就愈高，也愈能够发挥审计的作用。因此，戮力於加强审计职业的培训，要求审计人员深入了解资讯技术带给审计工作的影响或冲击，积极地在审计系统及技术的创新，都是目前审计应用有待探索的课题。在本研究中，个案公司依据以上冲击作了解，发现个案公司透过BPM系统的运作时，希望藉由连续性审计的应用加以控制，将问题发生的影响范围予以减少，以避免因未有即时性的查核，使企业蒙受未知的流程风险下，产生更多的管理疏失。期望本研究在探讨连续性审计於企业流程管理之应用的具体成果，可作为解决企业的流程管理问题，有着实质参考的依据。

关键词：連續性審計審計模型審計風險企業流程管理資訊技術

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面向主题数据的审计分析平台设计与实现

面向主题数据的审计分析平台设计与实现

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作者：陈亮南京邮电大学

学位级别：硕士

为了设计与构建审计数据分析平台,本文遵循软件工程的开发方法,实现了不同结构的数据存储,将审计人员历年积累的审计分析模型固化在软件中。通过对软件开发全过程的管控,在规定的时间、有限的预算内提交开发成果,满足审计人员在时间、... 详细信息

为了设计与构建审计数据分析平台,本文遵循软件工程的开发方法,实现了不同结构的数据存储,将审计人员历年积累的审计分析模型固化在软件中。通过对软件开发全过程的管控,在规定的时间、有限的预算内提交开发成果,满足审计人员在时间、费用和性能上的不同需求,实现审计业务目标。在开发方法的选择上,注重使用工程化的开发方法,在不同的开发周期使用不用的控制方法,遵循标准化的开发方法,注重需求分析、总体设计、详细设计和施工,确保软件的顺利构建和有效应用,确保开发质量;在需求分析与总体设计阶段,慎重选择系统框架,采用主题数据集与审计模型的方式,避免了审计对象数据变动对审计模型的影响;在系统详细设计与构建阶段,根据审计事项的实际性质或数量关系,确定审计模型的复杂程度,从而更有效地对被审计单位经济活动的真实性,合法性和有效性做出科学判断;在审计平台的实现阶段,设定一个或一组查询条件,通过切片、切割、旋转、钻孔等挖掘分析,综合比对各单位和行业的数据,通过不同行业之间的数据分析,发现单一行业内数据难以发现的问题。审计信息化从最初的计算机辅助审计到审计分析平台或网络审计平台,审计机关不断获取和积累了审计经验,本文设计构建的审计数据分析平台在实际审计工作中得以应用,最终形成了按照一定的标准而构建的各类主题数据集,并建立不同行业的审计分析模型以发现更深层次的审计问题,扩大了数字审计的应用成果。

关键词：审计数据分析分析平台审计模型

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中国光伏上市公司审计风险研究

中国光伏上市公司审计风险研究

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作者：葛丞尧南京大学

学位级别：硕士

2013年3月,无锡尚德宣布破产重整。曾经的光伏行业龙头轰然倒塌。一时间,对于其审计师的质疑声四起,给注册会计师行业带来了消极的影响,审计职业界面临的商业风险越来越大,如何控制和防范审计风险成为了国内乃至国际社会关注的焦点。我... 详细信息

2013年3月,无锡尚德宣布破产重整。曾经的光伏行业龙头轰然倒塌。一时间,对于其审计师的质疑声四起,给注册会计师行业带来了消极的影响,审计职业界面临的商业风险越来越大,如何控制和防范审计风险成为了国内乃至国际社会关注的焦点。我国光伏行业目前正处于去产能化的阵痛时期。对于承接此行业上市公司审计业务的会计师事务所来说,目前正面临着巨大的审计风险。对审计风险研究的根本出发点是对其涵义和特征的认识,这是系统地认识审计风险,防范和控制审计风险的重要前提。在审计执业风险日益扩大的趋势下,现代风险导向审计方法被寄予化解会计师事务所和审计执业人员所面临的错综复杂的审计风险的重任。国外研究和实践已经表明现代风险导向审计的科学性与有效性,正确实施现代风险导向审计对帮助我国会计师事务所全面系统地规避审计风险具有积极的意义。本文先进行了审计风险研究的理论分析,研究了风险审计导向的风险模型。进而以中国光伏上市公司的审计风险作为研究对象分析了中国光伏上市公司的审计风险现状,以“ZD光伏”审计案例为视角,对审计风险理论、我国光伏行业上市公司的审计风险现状以及应对措施进行了初步研究,分析了我国光伏行业上市公司的审计风险成因,进而“对症下药”地运用现代风险导向的审计方法从重大错报风险和检查风险两方面提出针对我国光伏行业上市公司审计风险的控制和防范对策“ZD光伏”的审计案例,在中国光伏上市公司中具有普遍的代表性。本文研究的审计风险,也同样适用于类似中国光伏上市公司。笔者希望此研究对我国光伏行业的审计师提供些许帮助。相信研究这一领域具有一定的现实意义。

关键词：现代风险导向审计审计风险审计模型光伏行业

来源：评论

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