检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：陈莉南京邮电大学

学位级别：硕士

大数据时代的悄然来临,导致审计环境产生重大变化,给审计工作带来了深刻影响。对于财政审计而言,财政四项改革、国库集中支付、财政综合业务信息系统建立完善后,形成了大量的系统数据和海量信息,审计人员使用现有的手工审计和现场审计... 详细信息

大数据时代的悄然来临,导致审计环境产生重大变化,给审计工作带来了深刻影响。对于财政审计而言,财政四项改革、国库集中支付、财政综合业务信息系统建立完善后,形成了大量的系统数据和海量信息,审计人员使用现有的手工审计和现场审计实施软件,明显感到力不从心。因此,充分合理利用大数据开展财政审计工作成为必然趋势。财政联网审计系统是财政审计信息化建设的重要载体,是数据收集、存放和分析的平台。本文研究的联网审计系统主要是做好数据的搜集、转换和存储,固化审计分析模型,充分利用数据分析工具等对相关数据进行分析,查找审计线索,明确审计重点。审计人员可以将现有的成熟的审计模型和审计方法整合到数据平台中,形成通用的分析模块,用可视化的界面展示数据间的关系,更方便审计人员理解、使用数据分析的结果。本文设计的财政联网审计系统主要包括数据采集、数据预警、审计分析模型构建、审计疑点管理、审计分析展现、审计报告管理模块。数据采集模块通过放在被审计单位的前置服务器,用数据处理模版提取财政业务系统的数据,存放在数据表中,可根据审计业务需求形成各种汇总、分析,达到期望的效果;数据预警模块中,审计人员根据审计经验设置预警的周期,预警模型对不符合逻辑、不符合相关指标、不符合政策的数据,按照预设好的阀值,自动预警产生疑点;审计人员根据审计需要,在审计分析模型构建模块采用图形化构建界面灵活搭建出各种审计模型,及时固化审计人员新的审计思路;审计疑点管理模块对分析模型产生的疑点数据进行分类管理,并可根据需要利用协同落实功能实现疑点共享;审计分析展现模块为数据分析展现提供多样化的审计分析工具,使审计人员根据审计需求使用不同分析工具对审计数据进行全方向、全角度分析,实现“宏观—微观”的数据分析;审计人员可以通过审计报告管理模块将分析的各种结果或素材自动提取出来组织到一起,方便撰写审计报告。

关键词：财政联网审计数据分析审计模型数据管理模型构建

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商业银行非现场审计路径研究

商业银行非现场审计路径研究

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作者：孙瑜中央财经大学

学位级别：硕士

在当前的市场环境下,内部审计是一项重要的管理职能。它不仅需要满足政府的监管政策,还需要满足客户的需求。因此,在这个时代,内部审计对于保证公司的长远目标至关重要。它不仅是一道重要的防线,还能够帮助公司实施更加科学的决策,并且... 详细信息

在当前的市场环境下,内部审计是一项重要的管理职能。它不仅需要满足政府的监管政策,还需要满足客户的需求。因此,在这个时代,内部审计对于保证公司的长远目标至关重要。它不仅是一道重要的防线,还能够帮助公司实施更加科学的决策,并且能够更好地承担起对公司财务的监督职能。随着时代的进步,金融机构的业务流程、管理流程以及财务流程都越来越多地采用电子化、信息化的方法,从而构建起大规模的数字资源,使得传统的现场审计、人工审核等方法无法满足金融机构的快速、有效的变革及发展的需求。因此,金融机构的内控体系也开始朝着融合现场审计、非现场审计的方向前进。随着科学技术的发展,非现场审计已经成为一种重要的审计方法,它以其快速、完整的优势,取代了以往的审计方法,从而使审计更加科学、高效。它不仅可以提高审计的准确度,而且可以在审计过程的各个环节进行及时的审计,从而达到更好的审计目的。非现场审计是“一个业务数据采集和分析的过程”,旨在通过系统、计算机程序、软件等技术手段,构建一个高效、可靠的非现场审计系统,它不仅可以满足审计需求,而且可以有效地提升审计效率,从而提高审计质量。非现场审计系统的建立,不仅可以有效地提升审计效率,而且可以有效地改善审计质量,从而更好地满足客户的需求。经过精心设计,我们成功地搭建起一套完善的商业银行无人值守的审计系统,它的主要内容涵盖:设立的宗旨、基本准则、分析手段以及实施的框架,从而使得无人值守的审计更加有效、高效。本文通过分析A银行的实际情况,可以更深入地探讨构建的非现场审计系统,从而获取更多的经验教训。此外,我们还可以从中发现,当前的审计系统仍然不够完善,因此,我们可以采取更多的措施来改善这种情况,比如完善审计工作制度体系,加强审计人员的专业能力,并且给予他们更多的指导。

关键词：商业银行非现场审计审计模型风险管理路径

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风险导向型审计在我国的应用研究

风险导向型审计在我国的应用研究

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作者：王玉法上海大学

学位级别：硕士

随着中国注册会计师协会[会协(2004)69号]文关于审计风险相关准则征求意见稿的推出，意味着中注协“2004年独立审计准则建设的重点是以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意... 详细信息

随着中国注册会计师协会[会协(2004)69号]文关于审计风险相关准则征求意见稿的推出，意味着中注协“2004年独立审计准则建设的重点是以现代风险导向审计思想为基础，拟订和修订审计风险准则，以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识，降低审计风险。”的行业建设战略思想进一步得到落实。但总的来讲，风险导向型审计在我国还处于萌芽状态，理论和实务上都不够成熟，至于如何科学应用风险导向审计方法，目前还是一片空白，这正是本文研究的出发点。\n 本文首先对风险导向型审计的理论基础“审计风险”和“风险导向审计”的含义做了详尽的分析和归纳，并指出该审计模式的产生背景及原因。在第二章，本文重点对风险导向型审计的具体应用程序做了描述。本文的重点是第三章和第四章，第三章从风险导向审计在我国应用的现状出发，结合国内外审计失败的案例，深入浅出地对其在我国应用的现实性和必要性进行探讨，提出目前我国应用风险导向审计的固有的局限。最后，本文提出了比较适合我国国情的供给导向的风险导向型审计方法，以有利于我国审计事业的更好发展。

关键词：审计风险风险导向型审计审计模型供给导向

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省级农村信用社非现场审计系统的设计与实现

省级农村信用社非现场审计系统的设计与实现

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作者：胡强电子科技大学

学位级别：硕士

传统的银行内部审计工作重点主要是围绕着审计对象的账务及账务活动,通过现场抽样检查相关账簿、传票等实物材料的方式来完成的。随着银行业务规模的不断扩大,信息系统的不断建设与完善,通过手工抽样和现场检查方式的审计工作效率已经... 详细信息

传统的银行内部审计工作重点主要是围绕着审计对象的账务及账务活动,通过现场抽样检查相关账簿、传票等实物材料的方式来完成的。随着银行业务规模的不断扩大,信息系统的不断建设与完善,通过手工抽样和现场检查方式的审计工作效率已经无法匹配上不断增长的业务与数据的规模,因此,需要借助于信息科技手段,利用计算机系统强大的运算能力,将审计人员从繁琐的资料翻阅、数据分析和查询统计工作中解放出来,将更多的精力放在主观问题分析上,最大限度地提升审计资源的工作效率。本文的主要内容是基于关系型数据库,通过整合各信息系统的业务数据,打通业务系统之间的信息孤岛,建立集中式存储的审计数据集市,并基于此构建非现场审计工作平台,面向总行模型开发人员提供审计模型和查询的配置及管理,为全行范围内的审计人员提供审计模型运行及结果展现和分析的服务。本文从软件工程领域角度,阐述了需求分析、概要设计、详细设计、系统实施、系统测试等相关的工程活动。本文的创新之处在于非现场审计系统通过可视化的操作界面,提供审计模型的配置管理功能,将审计业务思路拆分成不同的数据分析和加工的步骤,使审计业务思路可快速地在系统中落地实现,减少程序代码开发、测试和发布环节,增强了系统的灵活性。

关键词：非现场审计数据分析审计模型

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安全数据库的访问控制与审计技术研究

安全数据库的访问控制与审计技术研究

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作者：吕丽南京航空航天大学

学位级别：硕士

数据库系统安全是当前信息系统安全最主要的研究领域之一,数据库安全理论和技术是数据库理论研究的重要方向。数据模型是数据库系统的核心和基础,访问控制是数据库安全的一个重要内容,审计是现代安全系统必不可少的组成部分,本文围绕这... 详细信息

数据库系统安全是当前信息系统安全最主要的研究领域之一,数据库安全理论和技术是数据库理论研究的重要方向。数据模型是数据库系统的核心和基础,访问控制是数据库安全的一个重要内容,审计是现代安全系统必不可少的组成部分,本文围绕这三者展开讨论。首先提出了一种改进的多级安全数据模型,该模型参照了MLR模型的“数据借用”和“基于数据的语义”的思想,引入了数据借用标识,并在此基础上重新定义了数据完整性和数据操作,在一定程度上消除了语义模糊性,增强了数据借用的可用性;其次对RBAC模型进行了分析,提出了一种改进的基于角色的强制访问控制模型,引入了审计功能,定义了修改后的操作,方便系统权限管理的同时保证系统的安全;最后提出了一种基于多级安全数据库管理系统的审计策略模型,设计了基于此模型的审计子系统框架,该模型不仅能够表达基于基础操作和基于对象属性的细粒度审计,还可以表达带约束规则的实时检测。此外,设计并开发了一个多级安全数据库管理系统的原型系统,实现了访问控制功能和审计子系统。

关键词：多级安全安全模型强制访问控制基于角色的访问控制审计模型安全数据库管理系统

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公积金大数据审计系统的设计与实现

公积金大数据审计系统的设计与实现

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作者：姚韦阳东南大学

学位级别：硕士

国家强化住房公积金集中统一管理、风险审计和监督过程中,需要解决公积金信息在地域、管理系统、数据模型上的异构性,以及公积金数据规模的大数据特性。为了提高地方审计部门管理效率和降低监管成本,需要研究开发公积金大数据审计系统,... 详细信息

国家强化住房公积金集中统一管理、风险审计和监督过程中,需要解决公积金信息在地域、管理系统、数据模型上的异构性,以及公积金数据规模的大数据特性。为了提高地方审计部门管理效率和降低监管成本,需要研究开发公积金大数据审计系统,整合审计资源,整合统一数据,建立对应监管要求的大数据分析模型,提升风险管控能力。论文以数据中心为背景,统一目标源数据,解决异构数据集成问题,包括异构数据的采集、清洗与转换,运用数据查询技术、统计分析及关联问题分析以支撑具有大数据特性的公积金管理。最后基于业务逻辑关系、基于关联规则、基于法律法规等归纳并构建大量经过实践验证的数据分析模型,形成规范化、标准化的方法体系,充分利用实时分析预警功能,有效提高审计效率。本文主要内容为:1、分析系统需求:全面分析公积金业务流程与审计需求,重点分析了审计人员的业务需求、数据需求、模型需求、性能需求。2、系统设计:本文重点进行了数据采集模块的设计,运用实例对公积金审计模型进行分析设计。结合需求分析将系统分为应用层、支撑层和数据层,采用SOA分布式架构,JAVA语言开发、J2EE平台架构。3、大数据处理与分析:实现海量多源数据的采集、清洗与转换,完成大数据传输与处理实现,展现系统原型,完成大数据查询的优化,强化事中事前监管,实现住房公积金审计工作效率的大幅提升。

关键词：公积金大数据审计模型 J2EE

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基于COBIT下的企业XBRL财务报告评价研究

基于COBIT下的企业XBRL财务报告评价研究

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作者：黄艺群山西财经大学

学位级别：硕士

可扩展商业报告语言（XBRL）本质上作为一个信息系统，其普及性越来越高，应用范围也遍布各行各业，企业对XBRL的依赖程度也逐步增加。在我国，XBRL的应用大多在大型企业和上市企业中，它在数据交换、网络数据传播中的优势，有利于企业... 详细信息

可扩展商业报告语言（XBRL）本质上作为一个信息系统，其普及性越来越高，应用范围也遍布各行各业，企业对XBRL的依赖程度也逐步增加。在我国，XBRL的应用大多在大型企业和上市企业中，它在数据交换、网络数据传播中的优势，有利于企业实现会计信息的国际接轨，但在应用过程中也存在着信息交流不畅、应用成本高的障碍。XBRL作为一个信息系统，它在企业的实施是一个系统工程。目前应用XBRL主要在财务报告的转换方面，但是XBRL的应用不应该仅仅局限于数据的转换，而应该作为一个信息系统。以信息系统的角度来讲，它的整个过程就需要持续的加以监督，以确保XBRL信息生成的质量。目前来说由于没有对XBRL的系统的过程监控，针对XBRL的评价主要是针对实例文档转换后的财务报告进行信息和数据的结果评价，XBRL的应用过程不可控、应用范围的限制导致了信息交流不畅，这些都使得企业在更广泛运用XBRL方面受到了阻碍。\n COBIT是国际公认的信息系统控制框架，是由国际信息系统审计和控制协会公布的，它是一个面向信息系统过程的管理控制框架，提供了最佳的实施指导。该框架对于信息系统来讲是一个经过验证的成熟的框架，是一个值得借鉴的评价框架。本文的研究就是要借助于COBIT过程控制体系，对XBRL实施过程进行评价。\n 本文基于COBIT控制框架，以COBIT模型的原则目标和审计指南为理论基础，采用文献研究法和案例研究法，着眼于对XBRL实例文档和实施过程进行评价,对选题进行了相关研究。通过借鉴COBIT审计模型，构建一个针对企业XBRL财务报告实施过程的技术评价模型。通过模型的引入，帮助XBRL的实施企业构建XBRL项目实施的控制方法。通过这个评价模型，改进XBRL的实施过程，降低XBRL的实施成本，从而为XBRL的应用降低门槛。通过以已经在实施XBRL的中国石油天然气集团公司为样本，验证评价模型的完整性、科学性和可行性。以中国石油天然气集团公司为最佳企业实践案例样本，得出评价指标的设计是合理的，评价模型是经得住考验的，该评价模型具有一定的推广价值和应用价值，能够为其他相关企业实施XBRL提供实践指导，促进XBRL在财务报告中的应用与发展。

关键词：可扩展商业报告语言财务报告 COBIT标准审计模型过程评价

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养老保险基金联网审计系统构建研究

养老保险基金联网审计系统构建研究

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作者：商建波山东大学

学位级别：硕士

近几年来,审计部门在养老保险基金运行中所发挥的监督和服务作用越来越显著,是保障养老保险基金安全的重要力量。然而由于受条件的制约,至今尚未建立起有效的实时监督机制,不能做到对基金的实时跟踪、动态监控。几年来的审计实践使我们... 详细信息

近几年来,审计部门在养老保险基金运行中所发挥的监督和服务作用越来越显著,是保障养老保险基金安全的重要力量。然而由于受条件的制约,至今尚未建立起有效的实时监督机制,不能做到对基金的实时跟踪、动态监控。几年来的审计实践使我们充分认识到,要充分保障养老保险基金的安全、完整、有效,就必须加强对基金的实时、动态监督,而开展联网审计是实现动态监督的最有效手段。联网审计是随着信息化尤其是审计信息化的发展而发展起来的一项现代化审计技术和方法。与传统的审计方法和技术相比,联网审计具有审计实时性更强,审计范围更广,审计质量和审计效率更高的特点。联网审计推动了审计方式的三个转变:从单一的事后审计转变为事前审计和事中审计相结合,从单一的静态审计转变为动态审计和静态审计相结合,从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。当前我国现有的养老保险体系仍不健全、保障制度仍不完善,养老保险基金在筹集、管理和支付等环节中还存在许多不正常的现象,联网审计对于及时发现和审查基金征缴、管理和发放等环节存在的问题具有较大作用。本文以基本养老保险基金联网审计为研究对象,以信息化环境下养老保险审计创新为目的,从养老保险基金审计数据标准、审计方法体系、联网审计应用系统等三个层面探讨信息化环境下如何开展养老保险联网审计。论文内容主要包括四部分:第一部分,介绍了课题研究的背景及意义,总结了国内外研究现状,并就课题研究的思路、方法、内容、创新之处等做了阐述;第二部分,系统论述养老保险基金联网审计的有关理论基础;第三部分,是论文的核心,一是探讨如何从审计角度制定一套通用的数据标准,以解决各地养老保险数据差异大而加大审计难度的问题,二是探讨如何将孤立的养老保险审计方法系统化并加以扩充,形成一个有机的整体,以指导联网审计实施,三是提出联网审计应用系统设计的新构思,探讨查询、多维等多种数据分析技术在审计模型构建中的应用,并提出适合目前我国现状的联网审计组网模式,尝试采用增量数据识别与采集技术以解决海量数据的网络传输问题;第四部分,以实例形式介绍联网审计系统在实践中的运用效果,并简要论述联网审计开展的制度保障。由于联网审计在我国尚属较新的审计方法和技术,目前还缺乏养老保险联网审计的规范与标准,因此,本文对联网审计的发展有一定的促进作用,对于审计机关探索和研究联网审计提供了一定的理论与实践经验借鉴。

关键词：联网审计审计方法数据标准数据采集审计模型

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基于云计算环境的持续审计探讨——以中国联通河北省分公司为例

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财会通讯（上） 2019年第6期 92-96页

作者：郭怡王卓石家庄信息工程职业学院

云技术的不断发展为企业开展信息化建设提供了新的路径,同时也为持续审计的发展利用提供了便利。本文充分利用云计算技术对传统持续审计模型进行改进,重新设计审计程序,构建云计算环境下的持续审计模型,并以中国联通河北省分公司为研究... 详细信息

云技术的不断发展为企业开展信息化建设提供了新的路径,同时也为持续审计的发展利用提供了便利。本文充分利用云计算技术对传统持续审计模型进行改进,重新设计审计程序,构建云计算环境下的持续审计模型,并以中国联通河北省分公司为研究对象进行具体实例分析,明确持续审计对企业的重要作用及过程中存在的问题,提出相应的应对措施,为企业有效开展持续审计,提升企业内部治理水平提供参考。

关键词：云计算持续审计审计模型

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电网智能审计管控在线系统的研究与开发

电网智能审计管控在线系统的研究与开发

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作者：李梦雅山东科技大学

学位级别：硕士

电网公司的审计工作业务多样化、数据海量化、线索隐蔽化等特征,传统的电网审计模式已不能完全满足电网公司审计管控工作的需求,迫切需要采用大数据和信息技术进行业务信息化来实现审计的高效性和准确性,建立智能化的电网审计管控应用... 详细信息

电网公司的审计工作业务多样化、数据海量化、线索隐蔽化等特征,传统的电网审计模式已不能完全满足电网公司审计管控工作的需求,迫切需要采用大数据和信息技术进行业务信息化来实现审计的高效性和准确性,建立智能化的电网审计管控应用迫在眉睫。论文设计了电网智能审计管控在线系统方案;构建了适用于系统开发的电网大数据审计模型,并在模型中引入数据活化技术以进一步优化审计模型;设计了基于B/S模式,整体采用全局的服务治理架构——Spring Cloud微服务框架;后台框架采用Spring Boot、Hibernate等技术,快速搭建了系统开发环境,实现了系统的敏捷开发;前台采用Bootstrap+***、jQuery及JSP等技术实现界面的可视化展示。电网大数据审计模型基于大数据技术构建,并结合WebGIS技术实现了对电网大数据的智能化处理。以Oracle与HDFS混合存储框架作为电网业务大数据和地理信息大数据支撑,使系统数据能够高效存取。使用实时ETL方法对电网业务数据进行预处理,得到的审计大数据通过Hadoop集群和计算,使用MADlib、SmartDBM等大数据分析与挖掘工具,依据审计业务规则关联分析出大数据之间的内在关系,得出电网审计疑点数据,最后通过WebGIS技术在地图上进行可视化渲染并供审计人员跟踪处理。电网智能审计管控在线系统的研究与开发,通过对财务、营销、基建、物资四部分主营业务数据进行采集、预处理、整合分析和挖掘等,实现了包含审计项目监控、审计成果运用监控、审计计划情况监控、审计风险预警管理等功能模块,可对审计项目情况、成果运用和风险预警等进行实时管理、监控和统计;创建了主营业务域的审计业务规则,将电网审计业务规则整体输出至电网审计管控应用系统数据库中并固化,实现了对主营业务域的集成管理;通过数据挖掘技术找出电网审计疑点数据和异常事件,实现了对电网审计疑点和异常事件的自动化提取、实时预警和全方位管控;同时以地图位置支撑,实现了电网公司审计智能分析和地图可视化。系统的建设为审计业务部门的各项主营业务审计工作提供了有力的支撑,提升了审计业务效率和准确率。

关键词：大数据 WebGIS Spring Boot 审计模型电网审计管控

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