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中国审计 2006年第7期 48-50页

作者：审计署武汉特派办课题组审计署武汉特派办课题组

2005年5月，审计署与中国科学院合作研究项目《联网审计技术研究与应用》的子课题“可移动式数据迁移处理系统应用示范”研究任务下达审计暑武汉特派办。该办领导高度重视，从全办范围内抽调既精通金融审计业务又熟悉计算机审计技术的... 详细信息

2005年5月，审计署与中国科学院合作研究项目《联网审计技术研究与应用》的子课题“可移动式数据迁移处理系统应用示范”研究任务下达审计暑武汉特派办。该办领导高度重视，从全办范围内抽调既精通金融审计业务又熟悉计算机审计技术的业务骨干，成立了以卢家辉副特派员为组长的“基层商业银行计算机审计模型”研究开发课题组。2005年5月至11月，在审计暑计算机技术中心的指导下，课题组认真贯彻“边研究、边审计、研究与审计相结合”的工作思路，以中国农业银行北京分行电子数据为对象，以《商业银行审计指南》为依托，对基层商业银行计算机审计的思路和做法进行了积极的研究探索。完成了基层商业银行存款业务、贷款业务、联行业务、中间业务和其他业务等五大业务循环16个审计模块的设计工作，共8万余字。该计算机审计模型在农行北京分行实际运用中取得了显著成效，查出的2起重大金融案件线索，被审计暑《审计要情》采用，查出的违规问题金额占全部违规金额的46％。本刊将连续摘登该模型的主要研究成果。

关键词：计算机审计技术基层商业银行审计模型总体框架中国农业银行银行存款业务《审计要情》系统应用业务骨干北京分行

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基于通用数据接口标准的计算机审计模型研究

基于通用数据接口标准的计算机审计模型研究

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作者：王学文中国人民大学

学位级别：硕士

电子计算机技术向现代会计领域的广泛渗透,使现代审计面临着一个崭新的工作环境。面对计算机会计信息系统所产生的海量电子数据,审计环境和审计对象日益复杂,传统手工审计方法已经无法适应如此庞大的审计工作,因此计算机审计成为了必然... 详细信息

电子计算机技术向现代会计领域的广泛渗透,使现代审计面临着一个崭新的工作环境。面对计算机会计信息系统所产生的海量电子数据,审计环境和审计对象日益复杂,传统手工审计方法已经无法适应如此庞大的审计工作,因此计算机审计成为了必然的发展趋势。\n 国内众多的会计核算软件往往自成体系,采用不同的数据库平台和数据库结构,对不同会计核算软件之间以及会计核算软件与业务系统软件之间的数据交换形成障碍。同时没有数据接口的统一标准,也妨碍了财务软件、审计软件以及与之相关业务系统软件产业的健康发展。这给计算机审计的发展带来了很大的麻烦。从另外一个角度看，计算机会计信息系统如何适应审计工作的要求,使系统具有可审计性,也是不容忽视的。\n 2004年11月4日《信息技术会计核算软件数据接口》(GB/T19581-2004)国家标准颁布。该标准是标准化工作的一个重要组成部分,它是会计电算化、审计信息化及其它政务信息化的基础工作,它贯穿于会计核算软件与其他信息系统之间的数据交换的全过程。该标准能够克服软件各类型软件间的数据交换障碍,提高会计数据的综合利用率,降低社会使用会计信息的成本,促使财务软件市场朝着规范化、正规化、实用化的方向发展。\n 在会计软件与审计软件之间建立严密的数据接口,使会计系统的数据快速流畅地通过接口通道进入审计系统,可以解决电算化审计系统中的数据输入瓶颈问题,极大地提高审计效率,降低审计成本。本文旨在通过研究会计核算软件数据接口标准在计算机会计实务界全面实施以后,对现有计算机审计模式的影响,发现现有审计模型与方法中存在的问题,设计出更适宜的通用的计算机审计模型。\n 本文首先介绍了文章的研究背景与研究意义,然后对与计算机审计相关的国内外研究现状进行了回顾,并概述了文章的研究思路与方法。接着从计算机审计的概念、计算机审计软件的现状、计算机审计工作流程等为切入点,分析了计算机审计的特点和存在的主要问题,并分析了应对当前计算机审计中的问题的切入点,即数据文件的转换和审计。然后重点分析了计算机审计中最为关键的数据交换处理和转换技术,并研究了通用数据接口标准在计算机审计中的应用,以及在会计核算软件预留审计接口的可能性和实现方式,并提出了在审计软件设计中拟采用的审计数据分析技术。在以上研究的基础上设计了包括会计信息系统审计模块、审计数据采集和分析模块、审计作业管理模块三大模块的通用型审计软件,该软件能够克服不同软件间的数据交换和处理难题,并能通过审计数据仓库、孤立点数据挖掘等技术设计实现智能化审计。接着,本文给出了基于本研究所设计的通用型审计软件的通用计算机审计模型,着重介绍了新的审计模型的工作重点和工作方法;最后,对全文的工作进行了总结并提出了对研究前景的展望。\n 本文的主要贡献有:一是本文以《信息技术会计核算软件数据接口》标准为切入点,结合审计数据转换技术、审计数据分析技术、审计数据挖掘技术等科技领域的最新研究成果,并结合我国审计信息化建设现状,在全面分析计算机审计特征的基础上,设计了与各种财务软件兼容的通用计算机审计软件,并在此基础上设计了基于通用数据接口标准的计算机审计模型。这在一定程度上弥补了当前国内对计算机审计软件和审计模型通用型研究上的不足。二是本研究所设计的审计软件在一定程度上改变了我国目前会计电算化与计算机审计的“脱节”状态,改变当前审计软件存在的对手工审计方式的简单模仿状况,使两者在实务中有机的结合起来,并为未来计算机审计软件的研究与开发提供了一个新的思路。三是该模型利用数据仓库技术,有效地解决了面向海量数据的审计问题;利用OLAP、数据可视化等技术,多维、方便、快捷、直观地分析数据,快速发现异常数据,提供审计线索,提高了审计效率;并且利用基于孤立点的数据挖掘等技术发现有价值的审计模式,结合审计人员的经验,实现了审计经验、审计知识的积累与共享,并指导审计人员快速定位审计重点,为提高计算机审计的效率及质量做出了一定的贡献。

关键词：计算机审计数据接口标准审计软件审计模型

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XBRL财务报告审计模型的构建与实施问题探讨

XBRL财务报告审计模型的构建与实施问题探讨

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作者：曾骁江西财经大学

学位级别：硕士

自从进入21世纪以来,计算机与网络技术的快速发展对企业的生产经营都造成了巨大影响。无论是企业的内部治理环境还是外部经营环境都发生了翻天覆地的变化。首先,高效的数据传递迫使信息需求者需要更实时、安全的信息作为自己决策的依据... 详细信息

自从进入21世纪以来,计算机与网络技术的快速发展对企业的生产经营都造成了巨大影响。无论是企业的内部治理环境还是外部经营环境都发生了翻天覆地的变化。首先,高效的数据传递迫使信息需求者需要更实时、安全的信息作为自己决策的依据;另一方面,由于互联网技术的发展与XBRL技术的出现使得企业实时发布财务信息变得不再是遥不可及。目前运用的传统审计技术并不能对实时财务报告的可靠性和准确性进行有效审计。XBRL的出现使得财务报告能够以网络的形式披露,并且能以更高效、快捷的方式传递到信息使用者手中。但是学术界对XBRL财务报告的审计却没有与XBRL的发展相接轨。本文在此大背景下进行研究,希望能够构建一个实时、安全、可靠的审计模型框架来支持对XBRL财务报告的审计。本文在构建模型中,借鉴了已有的持续审计模型来对XBRL财务报告审计模型进行构建,并探讨了在XBRL财务报告审计模型实施过程中需要注意的问题。本文首先介绍了XBRL财务报告内涵、XBRL技术的内涵以及XBRL财务报告审计模型的内涵及特点,并分析了XBRL财务报告产生的原因及其优势。通过分析发现目前的审计模式无法满足XBRL财务报告审计的需求。接下来本文分析了XBRL财务报告审计模型的组成内容、构建所需的技术要求等,研究了XBRL财务报告审计模型中需要使用的审计分类标准,并尝试构建了适合XBRL财务报告的审计模型框架。为了保证XBRL财务报告审计模型可以良好的实施,本文在第五章分析了该审计模型的运用过程中需要注意的问题,并且提出了分阶段使用模型的思路。任何一个模型的推广都需要经历一段漫长的过程,XBRL财务报告审计模型同样需要经历这一过程。XBRL财务报告在初始阶段与传统格式财务报告是并存的,而随着XBRL财务报告的不断推广,XBRL财务报告最终会完全替代传统格式的财务报告。本文在探讨XBRL财务报告审计模型的实施时将这两个阶段区分开来进行研究,分析了在不同阶段的运用重点。之后文章分析了XBRL财务报告审计模型在未来推广运用方面的需要注意的问题,提出了相关的政策建议来对未来使用和发展XBRL财务报告审计模型进行指导。本文研究了构建XBRL财务报告审计模型所需的构成要件,并探索构建了XBRL财务报告审计模型的构建框架。通过以上研究,得出在外界信息技术水平和网络技术水平成熟的条件下,构建XBRL财务报告审计模型是可行的,并且具有重大的理论意义和实践意义。

关键词： XBRL 审计模型 XBRL财务报告

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审计模型在内部审计中的初步实践探索

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中外企业家 2023年第3期 160-162页

作者：王建军中国铁路北京局集团有限公司审计部

本文从审计模型的概念入手，阐述了在创新思路下探索建立审计模型的背景，重点分析了铁路系统内部审计中 2021 年度尝试建立的三个审计模型过程，在此基础说明了审计模型实现的功能或效果、审计模型的现实作用和建立审计模型需要开展的... 详细信息

本文从审计模型的概念入手，阐述了在创新思路下探索建立审计模型的背景，重点分析了铁路系统内部审计中 2021 年度尝试建立的三个审计模型过程，在此基础说明了审计模型实现的功能或效果、审计模型的现实作用和建立审计模型需要开展的研究工作。

关键词：审计模型实践探索作用分析

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资金集中收付条件下的联网审计模型构建

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国防科技 2022年第2期43卷 75-81页

作者：陈雄智钱禹明陆军勤务学院重庆401331

资金集中收付条件下的联网审计模型是指资金集中收付条件下联网审计的工作模式和方法。当前军队资金集中收付制度改革正在进行。这种新的工作模式对军队财务管理工作,特别是对资金结算的组织架构、工作流程、系统运行、数据互联、网络... 详细信息

资金集中收付条件下的联网审计模型是指资金集中收付条件下联网审计的工作模式和方法。当前军队资金集中收付制度改革正在进行。这种新的工作模式对军队财务管理工作,特别是对资金结算的组织架构、工作流程、系统运行、数据互联、网络环境等方面产生了巨大影响,也给军队创新审计工作、推动联网审计发展提供了动力与契机。本文在分析军队资金集中收付机构设立、制度运行和网络部署的基础上,阐述了资金集中收付条件下军队联网模型构建的必要性,并从组织、系统、数据、网络及其保障体系等方面进行了模型架构的研究,提出了“四层两翼”的联网审计模型,以期为新形势下的军队联网审计理论与实践提供指导。

关键词：联网审计资金集中收付审计模型

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基于COSO-ERM的企业风险导向审计模型

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中国内部审计 2009年第10期 41-43页

作者：陈震晗中国南车股份有限公司

一、引言风险是对目标的实现产生影响的可能性。当今世界越来越复杂的经济环境与激烈竞争，使企业面临的风险比以往任何时期都大。从几年前的安然事件、亚洲金融风暴到当今的全球金融危机，伴随着企业发展以及使用各种经济杠杆获得超额... 详细信息

一、引言风险是对目标的实现产生影响的可能性。当今世界越来越复杂的经济环境与激烈竞争，使企业面临的风险比以往任何时期都大。从几年前的安然事件、亚洲金融风暴到当今的全球金融危机，伴随着企业发展以及使用各种经济杠杆获得超额收益而来的是眼花缭乱并可能呈几何级数放大的风险。企业发展与风险的如影随形、相生相伴，使企业管理者必须考虑并掌握驾驭风险问题。

关键词：风险导向企业发展审计模型亚洲金融风暴企业管理者激烈竞争经济环境安然事件

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企业财务舞弊迹象数据挖掘的审计模型研究

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中国集体经济 2019年第7期 81-83页

作者：李梦可高雪玉唐俪婷上海立信会计金融学院

目前我国经济体制还在不断完善,但尚不健全,导致大量上市公司发生舞弊事件。财务舞弊不仅给投资者带来了损失,且严重危害经济市场的健康发展。因此如何识别舞弊,抑制舞弊是审计的重要问题。文章从国泰安数据库选取了2010～2018年间舞弊... 详细信息

目前我国经济体制还在不断完善,但尚不健全,导致大量上市公司发生舞弊事件。财务舞弊不仅给投资者带来了损失,且严重危害经济市场的健康发展。因此如何识别舞弊,抑制舞弊是审计的重要问题。文章从国泰安数据库选取了2010～2018年间舞弊的135家上市公司,并根据配对原则选取了135家非舞弊公司,构建非财务数据间、财务数据间、财务数据与非财务数据间的舞弊迹象审计模型,最后将搜集的数据导入构建的模型中,检验模型发现舞弊的灵敏性。

关键词：财务舞弊数据挖掘审计模型

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如何进行计算机数据审计模型分析

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通讯世界 2015年第9期21卷 214-215页

作者：张志新容联七陌科技有限公司 100070

计算机审计可以分为系统审计和面向数据审计两种工作,一般主要称为是计算机数据审计工作,也就是运用计算机技术和财政相关计算机系统进行处理数据审计方式,这中运用计算机审计中处理数据系统汇总最核心问题就是采集和处理电子数据分析,... 详细信息

计算机审计可以分为系统审计和面向数据审计两种工作,一般主要称为是计算机数据审计工作,也就是运用计算机技术和财政相关计算机系统进行处理数据审计方式,这中运用计算机审计中处理数据系统汇总最核心问题就是采集和处理电子数据分析,直接成效和分析成败会完全关系对于电子数据分析结果。

关键词：计算机数据审计模型分析

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基于数据仓库与数据挖掘技术的计算机审计模型构建

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湖南大众传媒职业技术学院学报 2016年第2期16卷 82-84页

作者：谢景伟程华安湖南大众传媒职业技术学院财务建设处湖南长沙410100 湖南大众传媒职业技术学院管理学院湖南长沙410100

利用数据仓库和数据挖掘技术建立计算机审计模型,解决了数据存储量的问题,数据仓库按照多维数据集的方式存储数据,并建立索引,审计人员可以高效、快速地访问被审计单位的数据;同时,采用数据挖掘技术,可以对审计数据进行全方位、多角度... 详细信息

利用数据仓库和数据挖掘技术建立计算机审计模型,解决了数据存储量的问题,数据仓库按照多维数据集的方式存储数据,并建立索引,审计人员可以高效、快速地访问被审计单位的数据;同时,采用数据挖掘技术,可以对审计数据进行全方位、多角度、深层次的分析,快速发现审计线索,提高审计人员工作效率,是对传统审计模型的一次突破。

关键词：数据仓库数据挖掘技术审计模型构建

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基于Gone理论的风险导向审计模型中道德风险系数的引入

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中国乡镇企业会计 2022年第3期 150-152页

作者：张蕾青岛黄海学院

现代风险导向审计模型中的“审计风险”表示为重大错报风险与检查风险的乘积,因此其实质表达的是“审计失败的风险”。但在会计师事务所的审计实务中,审计人员一般将其界定为“1-合理保证水平”即“可接受的最大审计风险”,并基于此确... 详细信息

现代风险导向审计模型中的“审计风险”表示为重大错报风险与检查风险的乘积,因此其实质表达的是“审计失败的风险”。但在会计师事务所的审计实务中,审计人员一般将其界定为“1-合理保证水平”即“可接受的最大审计风险”,并基于此确定对应的检查风险和重要性水平。理论与实务的界定差异导致审计人员在可接受的审计风险范围内出具的审计报告存在错误或不准确结论的可能性。针对以上情况,利用Gone理论将导致两者差异的主要因素“审计人员的职业道德”因素引入到传统审计风险模型中,对模型进行改进。

关键词： Gone理论风险导向审计审计模型道德风险

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