检索结果-内蒙古大学图书馆

知识经济 2025年第16期 126-128页

作者：蒋璐婷立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)江苏分所江苏南京210001

会计师事务所正处于数字化转型的重要时期,审计业务流程与技术的优化成为提升审计效率和质量的关键。审计业务流程在传统模式下存在低效、信息不对称、资源浪费等问题,数字化转型迫切需求业务流程与技术创新。文章聚焦审计流程的数字化... 详细信息

会计师事务所正处于数字化转型的重要时期,审计业务流程与技术的优化成为提升审计效率和质量的关键。审计业务流程在传统模式下存在低效、信息不对称、资源浪费等问题,数字化转型迫切需求业务流程与技术创新。文章聚焦审计流程的数字化优化策略,从审计准备、实施、报告与后续改进4个阶段进行流程重塑,提出通过大数据、人工智能、云计算和区块链等技术手段进行审计技术的革新,以强化信息安全与隐私保护,提升审计风险控制能力与数据应用效率。文章还提出系统化的实施保障建议,通过流程与技术双向优化,助力会计师事务所实现审计业务的智能化升级,降低审计成本,提升审计质量和效率,推动行业数字化高质量发展。

关键词：会计师事务所数字化转型审计流程优化审计技术创新

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领导干部经济责任审计流程风险识别及优化对策研究

领导干部经济责任审计流程风险识别及优化对策研究

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作者：张萌天津财经大学

学位级别：硕士

领导干部经济责任审计是具有中国特色的国家审计制度,中办、国办于2019年4月印发了《关于实行审计全覆盖的实施意见》,其中明确提出了“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖”的工作要求,在领导干... 详细信息

领导干部经济责任审计是具有中国特色的国家审计制度,中办、国办于2019年4月印发了《关于实行审计全覆盖的实施意见》,其中明确提出了“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖”的工作要求,在领导干部经济责任审计全面化、常态化进程不断加快的背景下,社会公众的关注度日益提高,领导干部经济责任审计的工作要求和标准达到了新的高度,审计风险也随之加大。审核流程是审计机构在行使其职责过程中所要遵守的一个特定的过程与步骤。领导干部经济责任审计的对象是各地区、各部门一把手,审计结果会对领导干部任用提拔调离等相关决定产生直接影响。因此审计流程的规范性和可操作性更应引起我们的重视。领导干部经济责任审计中,如果一旦审计流程不完善或存在缺失,不仅会影响审计结果,甚至可能导致领导干部“带病”升迁,影响组织部门对领导干部的考核任用。因此,提高经济责任审计工作质量关键就是要准确识别现有审计流程中的风险并进行优化改进,使审计过程更加主动灵活、审计目的更加明确、审计成效更加突出,进一步发挥其加强干部监督管理、促进党风廉政建设、推进依法治国的重要作用。本论文对领导干部经济责任审计业务流程优化以及风险管理的现有研究结果进行了梳理和总结,以权变理论、业务流程优化理论、风险管理理论为基础,提出了领导干部经济责任审计流程风险识别及优化的研究命题。本文以风险防控的角度搭建了领导干部经济责任审计流程优化的框架,分别对领导干部经济责任审计准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段展开分析,从强化审计项目规划管理,调查被审计领导干部行为类型,实施“动态”弹性的审计模式,完善审计结果共享机制等方面,提出了改进审计过程的思路和方法,以推动领导干部经济责任审计工作向纵深发展。

关键词：领导干部经济责任审计审计流程优化风险防范

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以会计凭证影像信息采集系统为基础的财务流程优化研究

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商业观察 2021年第32期 44-46页

作者：王硕国网冀北电力有限公司经济技术研究院北京100000

文章聚焦会计凭证管理,针对纸质会计凭证损坏、日常签字报销流程繁琐、现有审计工作效率低下等问题,通过研发并应用会计凭证影像信息采集系统,探索现有财务流程优化途径,解决会计凭证管理中存在的问题。

关键词：会计凭证会计凭证影像信息采集系统财务流程优化审计流程优化

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存货审计程序优化研究 ——基于T会计师事务所案例实践

存货审计程序优化研究 ——基于T会计师事务所案例实践

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作者：魏维重庆大学

学位级别：硕士

由于现代审计业务职业规范要求、社会公众客观需求、法律监督等多方的并存,会计师事务所及注册会计师承担业务过程中的责任与风险愈加重大,有效规范审计程序进而降低审计风险成为了学术界及实务界的关注焦点。各类审计业务中,存货审计... 详细信息

由于现代审计业务职业规范要求、社会公众客观需求、法律监督等多方的并存,会计师事务所及注册会计师承担业务过程中的责任与风险愈加重大,有效规范审计程序进而降低审计风险成为了学术界及实务界的关注焦点。各类审计业务中,存货审计无论是作为独立的审计项目还是审计业务的一部分,都关系着审计工作的整体效果,存货审计的高效、高质完成可以保证审计结果的准确性和有效性,对注册会计师完成整体审计业务,进而出具符合质量要求的审计报告具有不可或缺的作用。此外,近年来我国学术界关于存货审计的研究主要是从被审计单位存货特点的角度出发,探究提升审计质量的方法,而以降低会计师事务面临的风险水平为目的进行存货审计程序规范属于较为新颖的角度,对有关问题进行探讨,有助于理论的完善与充实。为满足注册会计师降低审计风险的必然需要,亦为保障整个审计程序顺利开展的客观需求,本文通过大量阅读现有文献以总结现有研究成果,并T会计师事务所的实际项目为例,对存货审计整个流程进行详细分析,寻找其程序执行中的问题。本文首先对存货审计的研究现状及审计人员面临的审计风险进行了总结性描述,说明了当下社会各界对于规范存货审计流程的实际需求。同时本文对审计委托代理理论、资本保全理论等经典审计理论为进行了详细地分析介绍,并总结归纳存货审计的完整流程及业务特点,以此为基础探究T会计师事务所在执行存货审计程序中存在的多项不规范现象。在案例分析部分本文选取了具有代表性的本土会计师事务所,对其存货审计业务流程的风险评估、控制测试、实质性测试等环节进行一一分析,挖掘潜在的风险隐患,并更加深入地分析得出导致现有问题的多方面原因,包括被审计单位内部关系复杂、存货管理失效、审计委托代理关系失效、审计人员专业技能水平不足、存货审计计划制订缺乏可操作性等等。在最后,针对存货审计流程中现存的各项问题及其产生原因,本文按照《中国注册会计师法》、《独立审计准则》等注册会计师质量控制基本准则,依据《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律,参考经典审计理论对会计师事务所提出建议,以优化其审计流程,减小风险隐患。

关键词：会计师事务所风险管理存货审计审计流程优化

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基于内部控制视角的高校内部审计流程优化研究

基于内部控制视角的高校内部审计流程优化研究

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作者：王小林贵州财经大学

学位级别：硕士

我国高校内部审计，是我国高等教育事业管理体制和内部控制的关键组成部分，也是我国高等教育事业健康、快速发展的重要保障。而另一方面，高校教育事业越发展，内部审计工作就越要加强，越要发挥其增强教育系统风险抵御能力、促进高校... 详细信息

我国高校内部审计，是我国高等教育事业管理体制和内部控制的关键组成部分，也是我国高等教育事业健康、快速发展的重要保障。而另一方面，高校教育事业越发展，内部审计工作就越要加强，越要发挥其增强教育系统风险抵御能力、促进高校管理水平和教育事业目标顺利实现的作用。近年来，随着现代社会的飞速发展和教育改革的逐步深化，高校日趋复杂的内外环境使得其实现教育事业目标的风险越来越高，这就对我国高校内部审计工作提出了更高更新的要求。在新的形势下，如何全面提升自身的工作水平，如何根据高校发展的需求转型，就成为高校内部审计部门亟待解决的问题。审计流程是内部审计工作的具体环节和步骤，是内部审计部门切实履行自身职能的桥梁。所以内部审计工作改进的核心环节就是对内部审计流程的优化和改进。由于内部审计作为内部控制的一部分，其直接目标就是评价内部控制的健全性和有效性。所以优化内部审计流程应以内部控制作为着眼点，贯穿于对整个内部审计流程各个阶段的优化，以使审计对象更具针对性、审计过程更具效率性、审计目的更具明确性、审计功能更体现免疫性，从而全面提升高校内部审计工作水平，更好地发挥内部审计职能和作用，为高校教育事业健康、快速和持续发展保驾护航。本文的研究思路是：以内部控制的发展对高校内部审计工作的影响为研究背景，在文献研究的基础上，针对高校内部审计工作流程的现状及其存在的问题，提出了以内部控制为视角的高校内部审计流程优化的研究命题。采用网络资料收集、比较分析等形式的规范研究方法，通过对内部控制导向内部审计流程特征的分析，构建了基于内部控制视角的高校内部审计流程，提出了实现高校内部审计流程优化的途径，以期为我国高校内部审计工作进一步充分发挥审计功能提供理论指导。最后，本文应用了案例分析的方法来验证基于内部控制视角的高校内部审计优化流程的适用性和有效性。

关键词：高校内部审计审计流程优化内部控制免疫系统

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基于风险导向的企业内部审计业务流程优化研究

基于风险导向的企业内部审计业务流程优化研究

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作者：薛茜文南京审计学院

学位级别：硕士

在后金融危机时代，企业组织面临的各类系统风险不断增加，企业想要保证经营的可持续性就必须综合考虑系统内外部风险可能给其带来的影响。在这种情况下，企业高层对内部审计部门提出的要求也随之提高。在新形势下，如何提高自身的工作... 详细信息

在后金融危机时代，企业组织面临的各类系统风险不断增加，企业想要保证经营的可持续性就必须综合考虑系统内外部风险可能给其带来的影响。在这种情况下，企业高层对内部审计部门提出的要求也随之提高。在新形势下，如何提高自身的工作水平，如何满足企业各层对内部审计越来越高的、种类越来越复杂的需求，就成为了内部审计亟待解决的问题。众所周知内部审计的工作目标之一是规避企业生产经营中可能存在的风险，将企业的损失降至最低水平，对风险的识别、评估和应对就应该贯穿于整个审计工作的始终。由于风险管理具有显著的事前、事中控制特征，所以风险导向审计无疑是内审的核心工作之一，本文的内部审计业务流程的优化工作也应该基于风险导向的思想而展开。本文的具体研究对象为内部审计业务流程中各个子流程，当前内部审计部门的这些审计业务流程大多缺乏灵活性和主动性，因此本文研究目标是建立一个动态的、柔性的内部审计业务流程。通过对国内企业关于内部审计流程的现状进行查阅、整理，找出其中存在薄弱环节的地方，再依次按照审计计划、审计实施、审计报告、后续审计四个阶段，并基于风险导向的思想进行具体的分析。此外，本文将企业管理中的业务流程优化思想引入到内部审计工作中，以提高内部审计业务流程的优化效果。本文的框架大致如下：结合当前的时代背景，指出企业在国内经济发展中的作用，在此前提下强调了内部审计部门给企业的生产经营所带来的良性效用。在文献研究的基础上，根据对国内若干企业网页中关于内部审计业务流程的内容，总结出当前大多数企业正在使用的审计业务流程，并对其按照四大审计阶段进行分析，即审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、后续审计阶段，指出了当前审计业务流程的不足之处。针对所指出的问题，基于风险导向的思想对内部审计业务流程进行优化，并根据现代内部审计，在四大阶段的基础上，增加了成果应用阶段。因为审计流程优化并不是一个单一的工作，因此在提出新的方案的同时也提出流程优化的配套优化措施。最后为了验证优化后流程的可行性和适用性，引入一个具体的案例并对其现有的流程进行优化。

关键词：风险管理内部审计内部控制审计流程优化

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建筑施工企业集团内部经济责任审计优化研究

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建筑工程技术与设计 2018年第34期 4391-4391页

作者：彭笳玲江西建工第一建筑有限责任公司江西省南昌市330000

随着我国经济的快速发展以及人们生活水平的提高，我国房地产行业规模迅速扩大，而我国建筑行业的发展也迎来了快速增长的黄金时期，这种经济的快速发展以及企业规模和数量上的快速扩张，带来的经济纠纷也逐渐增多，资本的运作在不同的... 详细信息

随着我国经济的快速发展以及人们生活水平的提高，我国房地产行业规模迅速扩大，而我国建筑行业的发展也迎来了快速增长的黄金时期，这种经济的快速发展以及企业规模和数量上的快速扩张，带来的经济纠纷也逐渐增多，资本的运作在不同的审计状况下也产生了不同的经济效果，因此，正是在这样的大背景下，建筑施工企业集团内部经济责任审计优化逐渐成为了当前建筑施工企业集团尤为注重的问题。能否更好地进行内部经济责任审计，也逐渐成为了影响建筑施工企业集团发展的重要标准，是推动我国建筑施工企业集团在当前的经济环境下可持续发展的重要手段。本文正是就如何更好地进行建筑施工企业集团内部经济责任审计优化进行了深入探究，以期为我国建筑施工企业集团可持续发展提供重要的理论借鉴和支撑。

关键词：建筑施工企业内部经济责任审计审计流程优化经济纠纷

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建设项目全过程跟踪审计流程现状及优化路径研究

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现代经济信息 2014年第5期 198-198页

作者：曹延忠山东爱客多商贸有限公司

全过程跟踪审计作为国家审计发展的新兴方式,对于加强建设项目的监督和管理,控制工程造价,反腐倡廉等方面均具有重要的现实意义。本文的研究思路是:在持续审计理论的指导下,针对建设项目全过程跟踪审计流程的现状,指明了实现建设项目全... 详细信息

全过程跟踪审计作为国家审计发展的新兴方式,对于加强建设项目的监督和管理,控制工程造价,反腐倡廉等方面均具有重要的现实意义。本文的研究思路是:在持续审计理论的指导下,针对建设项目全过程跟踪审计流程的现状,指明了实现建设项目全过程跟踪审计流程优化的路径,以期为我国建设项目全过程跟踪审计工作提供理论指导。

关键词：建设项目全过程跟踪审计审计流程优化路径

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