检索结果-内蒙古大学图书馆

河北经贸大学学报 2015年第1期36卷 113-117页

作者：李晟天津财经大学经济学院天津300222

美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机... 详细信息

美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。

关键词：审计监管跨境合作 “中概股” 审计底稿上市公司会计师事务所中美跨境审计主权原则

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美国《萨班斯法案》对我国CPA审计监管的启示

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商场现代化 2005年第11Z期 117-118页

作者：孙正黄志浩许良虎江苏大学

历史发展到21世纪,报表使用者越来越关注于企业会计报表,并据此作出投资、筹资等重大决策.而美国安然、世通、施乐等大型跨国公司却相继爆发出一系列财务丑闻,我国以银广夏、麦科特为代表的一批上市公司造假案也导致广大投资者蒙受了巨... 详细信息

历史发展到21世纪,报表使用者越来越关注于企业会计报表,并据此作出投资、筹资等重大决策.而美国安然、世通、施乐等大型跨国公司却相继爆发出一系列财务丑闻,我国以银广夏、麦科特为代表的一批上市公司造假案也导致广大投资者蒙受了巨额经济损失.这一系列审计失败大案涉及面之广、冲击力之大、影响力之深.如何提高CPA审计质量,重塑行业诚信道德,成为CPA职业界别无选择的首要问题.本文从美国为提高审计质量而颁布的<萨班斯法案>中得到一些对我国CPA监管方面的启示.

关键词：行业监管轮换制非审计服务 CPA 审计监管美国《萨班斯法案》

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审计师非自愿性变更与审计监管——来自2001年中国审计市场的证据

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审计与经济研究 2004年第4期19卷 1-5页

作者：张立民黄旸杨中山大学管理学院广东广州510275

审计师非自愿性变更没有明显提高后任审计师发现问题的能力。同时,非自愿性变更后,上市公司有选择小规模事务所的偏好,降低了市场集中度。非自愿性变更对审计质量没有起到预期的监管作用。

关键词：审计师非自愿性变更审计监管中国审计市场会计师事务所

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关于北京辖区新三板挂牌公司审计监管情况的调研报告

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财务与会计 2018年第11期 18-20页

作者：中国证监会北京监管局监管课题组中国证监会北京监管局监管课题组

近年来,在新三板市场的快速发展过程中,证券资格会计师事务所新三板业务迅速扩张,成为会计师事务所新的重要业务增长点,但同时,业务规模短期内的迅速扩张也对会计师事务所的执业能力和执业质量带来严峻考验。为进一步了解新三板挂牌公... 详细信息

近年来,在新三板市场的快速发展过程中,证券资格会计师事务所新三板业务迅速扩张,成为会计师事务所新的重要业务增长点,但同时,业务规模短期内的迅速扩张也对会计师事务所的执业能力和执业质量带来严峻考验。为进一步了解新三板挂牌公司审计监管存在的问题与面临的困难,中国证监会北京监管局监管课题组对北京辖区22家证券资格会计师事务所进行了深入调研,梳理了新三板审计及监管存在的主要问题,并结合监管现状提出工作建议。

关键词：新三板挂牌公司审计审计监管

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集团公司如何加强对子公司财务控制和审计监管

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商场现代化 2006年第01X期 267-268页

作者：唐文军唐中华泸州摩尔商业有限公司

从近几年我们在对子公司财务检查和内部审计的结果看,子公司控制失效主要表现在以下几个方面:

关键词：子公司审计监管财务控制集团公司内部审计财务检查控制失效

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证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析

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中国注册会计师 2017年第7期 86-91页

作者：吴勋王彦西安石油大学经济管理学院

以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞... 详细信息

以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩处力度、提高监管效能,加强审计质量控制、提高审计执业质量水平等方面提出改进建议。

关键词：审计失败审计监管处罚公告

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社保基金审计监管强化措施浅探

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财会通讯（上） 2009年第2期 147-148页

作者：王爱明江苏阜宁县审计局

首先，牢固树立民本审计理念，建立社保基金每年必审制度。党中央、国务院在治理重大违法腐败案件和建立完善社会保障制度中，赋予了社保审计重要的责任。社会各界和广大群众给予了社保审计极大的关注、期望和信赖。所以，作为审计机关... 详细信息

首先，牢固树立民本审计理念，建立社保基金每年必审制度。党中央、国务院在治理重大违法腐败案件和建立完善社会保障制度中，赋予了社保审计重要的责任。社会各界和广大群众给予了社保审计极大的关注、期望和信赖。所以，作为审计机关，要牢固树立“民本审计”思想，心中要有人民群众。尤其社会保障制度和社会救助制度面向的是广大弱势群体，是重点保障困难群众的基本生存和生活需要的。审计必须想群众所想、急群众所急，切实抓好社保基金审计工作。要建立社保基金年度定审制度，

关键词：社保基金审计监管社会保障制度人民群众社会救助制度社保审计审计理念腐败案件

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上市公司审计监管国际合作法律浅探

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财会通讯（上） 2014年第5期 126-127页

作者：李勃财政部财政科学研究所

一是美国与欧盟审计监管法律框架。美国萨班斯法案。21世纪初,美国爆发了一系列著名企业的财务丑闻,包括世通、安然和泰科等,这些财务丑闻都涉及企业内部高管人员在财务记录上造假,从而掩盖内幕交易、隐匿债务、虚增资产等手段。这些财... 详细信息

一是美国与欧盟审计监管法律框架。美国萨班斯法案。21世纪初,美国爆发了一系列著名企业的财务丑闻,包括世通、安然和泰科等,这些财务丑闻都涉及企业内部高管人员在财务记录上造假,从而掩盖内幕交易、隐匿债务、虚增资产等手段。这些财务丑闻严重损害了投资者的利益,大大打击了投资者的信心,不仅是对美国上市公司秩序的扰乱,也是对美国的会计审计制度及其监管体系的严重冲击。

关键词：美国上市公司审计监管法律框架国际合作财务丑闻萨班斯法案 21世纪著名企业

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独立审计舞弊与审计监管的进化博弈分析--基于行政责任承担的视角

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会计之友 2014年第6期 96-98页

作者：梁刚李丽军朱先琳重庆理工大学会计学院

针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提... 详细信息

针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提出了控制和减少独立审计舞弊行为的建议。

关键词：独立审计舞弊审计监管进化博弈

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基层食品安全审计监管研究

基层食品安全审计监管研究

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作者：李均彬扬州大学

学位级别：硕士

食品安全是人类赖以生存和发展的基础,对国家的政治、经济和社会发展具有深远的影响。2013年,我国食品安全监管系统第4次体制改革正式启动,原工商、质检、卫生、食药监等部门承担的食品生产、流通、餐饮等环节的食品安全监管职能全部集... 详细信息

食品安全是人类赖以生存和发展的基础,对国家的政治、经济和社会发展具有深远的影响。2013年,我国食品安全监管系统第4次体制改革正式启动,原工商、质检、卫生、食药监等部门承担的食品生产、流通、餐饮等环节的食品安全监管职能全部集中到食品药品监督管理局,基本解决了食品安全监管中困扰已久的“九龙治水”问题。2015年,国务院办公厅提出要在食品生产环节监管中开展食品安全审计,可见在食品安全监管领域,国家深切地感受到监管手段不足、办法不多,亟需创新,刻不容缓。笔者密切关注食品安全审计监管的相关进展,困惑于食品安全审计提出并开展一年来,社会呼声很高但地方反响平平的现实状况,试图寻找其中的原因。本文通过研究发现,食品安全审计监管之所以无法普及,最核心的问题是食品安全审计监管缺少项层设计导致依据不足,行政干预过强不能体现审计监督的独立性,审计品种过于单一对基层实际实用性不高,因此食品安全审计监管没有达到预期效果。本文首先从相关理论出发,结合基层监管实际,对食品安全审计监管进行了定义；其次,查找基层食品安全监管的问题与原因,提出基层实施食品安全审计监管的路径和作用,同时,通过比较国内外食品安全审计监管的实践成果,分析了我国目前开展的食品安全审计监管的特点与问题；在此基础上,制定出供基层食品安全监管部门可实施食品安全审计监管方案；最后反思了食品安全审计监管的局限性以及形式问题,并对基层食品安全监管提供一些建议。本文认为,基层食品安全监管应当注重风险分析、全过程覆盖和社会共治,在加强自身队伍建设的基础上,着力创新自身监管体制,明确食品生产主体责任,充分调动社会力量,保障“舌尖上的安全”。

关键词：食品安全审计监管食品安全监管审计监管

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