检索结果-内蒙古大学图书馆

合作经济与科技 2019年第22期 150-151页

作者：铁心悦吴悠罗婉鹂徐陈瑶南京审计大学

近年来,由于审计程序失当而导致的审计失败案例愈来愈多,但很少人去挖掘其背后的原因,本文针对审计程序失当分析其导致审计失败的原因,并对相关各企业或部门提出些可行性建议。此外,如今大数据正渗透于社会生活的各个领域,经济的发展对... 详细信息

近年来,由于审计程序失当而导致的审计失败案例愈来愈多,但很少人去挖掘其背后的原因,本文针对审计程序失当分析其导致审计失败的原因,并对相关各企业或部门提出些可行性建议。此外,如今大数据正渗透于社会生活的各个领域,经济的发展对CPA审计工作提出更高的要求,本文从审计方面分析大数据的特点及其实现的具体方法。

关键词：大数据 CPA 审计失败审计程序失当

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审计程序失当问题研究 ——以中兴华所对博元投资审计为例

审计程序失当问题研究 ——以中兴华所对博元投资审计为例

引用

作者：李刚宁夏大学

学位级别：硕士

审计程序适当是审计成功的必要条件。近年来,由于审计程序失当导致的审计问题频频发生,最为著名的便是美国的“安然事件”。据统计,中国证监会2012年—2017年对会计师事务所的公开处罚共23例,其中包括13家会计师事务所,50名CPA。其中瑞... 详细信息

审计程序适当是审计成功的必要条件。近年来,由于审计程序失当导致的审计问题频频发生,最为著名的便是美国的“安然事件”。据统计,中国证监会2012年—2017年对会计师事务所的公开处罚共23例,其中包括13家会计师事务所,50名CPA。其中瑞华会计师事务所在2017年一年之内被中国证监会开出两张罚单,其原因都涉及到审计程序失当问题。随着市场经济的飞速发展,我国的证券市场经过三十多年的探索,已经得到了极大地完善。但是我国市场经济还不算成熟,其中必然会存在一些缺陷,财务造假事件的频频发生,正说明了我国证券市场有待继续优化。中国证监会最近几年接连出招,本着“依法监管、从严监管、全面监管”的决心,惩罚力度不断加大,其目的就是完善我国的资本市场。审计人员作为财务问题的发现者,对于财务造假的接连发生势必有着一定的责任。分析我国证监会的处罚公告发现,审计程序失当是导致审计失败的首要因素。因此,有必要对审计程序失当进行研究,探索其发生的原因、制定其防范对策,对于我国证券市场乃至资本市场的健康、良性发展有着深远的意义。本文在相关舞弊、审计理论和概念的基础上,对中国证监会2012年—2017年六年间对会计师事务所的行政处罚进行了具体的分析,总结了审计程序失当发生的原因。随后文章对中兴华会计师事务所审计珠海市博元投资股份有限公司的案例进行分析,探究中兴华审计失当的具体表现以及原因。最后针对我国的审计程序失当问题,提出了一些具体的建议。

关键词：审计程序失当审计失败财务舞弊

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审计程序失当问题研究 ——以立信所对上海“大智慧”审计为例

审计程序失当问题研究 ——以立信所对上海“大智慧”审计为例

引用

作者：武晓薇安徽财经大学

学位级别：硕士

近年来,审计程序失当问题频频发生。2012-2016年证监会对会计师事务所及CPA处罚共18例,涉及会计师事务所17家,CPA41名。这18例中涉及到审计程序失当问题多达13例,其中利安达会计师事务所在2012年、2014年、2015年、2016年均被证监会进... 详细信息

近年来,审计程序失当问题频频发生。2012-2016年证监会对会计师事务所及CPA处罚共18例,涉及会计师事务所17家,CPA41名。这18例中涉及到审计程序失当问题多达13例,其中利安达会计师事务所在2012年、2014年、2015年、2016年均被证监会进行了处罚,并且均涉及到审计程序失当问题。随着经济的不断发展,中国的证券市场得到了极大的繁荣。但是过快的发展也暴露了证券市场中存在的许多弊端。近年来,财务造假事件屡禁不止,2017年3月30日,中国证监会更对上海多伦实业股份有限公司实际控制人、法定代表人鲜言开出了34.7亿元的天价罚单。这体现了证监会扎实推动“依法监管、从严监管、全面监管”,完善资本市场顶层设计的决心。同时这也从侧面反映出了中国证券市场的弊病之深。CPA审计作为防范财务造假的重要防线,对于财务造假问题的屡禁不止拥有着不可推卸的责任。而且不难发现,造成CPA审计失败的主要原因就是审计程序失当。因此探究造成审计程序失当的主要原因以及规避对策,对于资本市场持续发展、健康发展、理性发展,更好地防范和化解金融风险有着重要的意义。本文在探究审计失败、审计风险和经营失败三者关系以及明确审计失败理论的基础上,通过对2012-2016五年间证监会行政处罚的分析,得出审计程序失当是造成审计失败的重要因素的结论。并且详细分析了审计程序失当的具体原因,包括缺乏必要的审计程序、没有进行替代程序、没有履行充分的审计程序、风险评估不恰当、截止性测试不恰当、函证过程不恰当、没有实施进一步的审计程序等方面。然后通过对立信所对上海“大智慧”审计的案例分析,详细探究了审计程序失当的具体表现,分析了出现审计程序失当的主要原因并提出相关对策。文章最后针对前面分析的原因提出了一些建议,主要包含对会计师事务所、注册会计师、上市公司和社会相关部门这几个方面。

关键词：财务舞弊审计失败审计程序失当

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