检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：梁琨西京学院

学位级别：硕士

目前,我国经济已经转型进入高质量发展阶段,作为提高管理水平、监督领导干部的重要监督机制,审计署多次强调经济责任审计的重要地位。根据《审计署关于内部审计工作的规定》,国有企业内部审计机构对企业内所管理的领导干部进行经济责任... 详细信息

目前,我国经济已经转型进入高质量发展阶段,作为提高管理水平、监督领导干部的重要监督机制,审计署多次强调经济责任审计的重要地位。根据《审计署关于内部审计工作的规定》,国有企业内部审计机构对企业内所管理的领导干部进行经济责任审计已经成了规定的工作内容之一,这种审计活动也就是本文的研究对象——内部经济责任审计。但是,我国内部经济责任审计工作仍处于较为边缘化的位置,尤其在大型集团类国有企业中,企业自身制度尚不完善,一些领导人员对内部经济责任审计的思想认识高度不够,内部审计机构在进行内部经济责任审计时缺乏有效的审计标准、过程质量监督,使内部经济责任审计的效果大打折扣。基于上述背景,本文选取X集团作为案例企业,主要针对X集团内部经济责任审计的现状及问题进行了分析研究。X集团是一家大型省属能源类集团型国有企业,该案例企业内部审计部门开展内部经济责任审计的工作情况具有一定的代表性。本文通过在知网、图书馆资料、官方网站等收集大量理论基础,使用文献研究,同时结合研究生期间在X集团内部审计部门的实地实习,进行分析后发现X集团的内部经济责任审计存在的问题有:1)审计切入滞后,离任审计数量偏多;2)制度规范少,对审计工作要求不高;3)审计人数少,信息化手段运用不足;4)对结果运用不重视,不透明;5)被审计单位配合度不高;6)审计评价针对性不强。本文结合理论分析相关原因后得出如下建议:1)将ABC分类法与风险导向内部审计应用到内部经济责任审计中;2)完善审计制度建设;3)整合审计资源,构建“大审计部”模式;4)建立审计结果运用机制;5)被审计领导以上率下,示范引领;6)加强内部审计部和其他专业部门的协调配合。本文可能的创新之处有:1)将ABC分类法与风险导向审计融入到内部经济责任审计的计划建立中;2)同时提出了大型集团型企业适用的“大审计部”模式内部审计架构设计。希望本文的研究成果能对同类型国有大型企业开展内部经济责任审计工作起到一定的借鉴作用。

关键词：内部经济责任审计国有企业 ABC分类法审计计划

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基于微服务架构的固定资产投资审计系统的设计与实现

基于微服务架构的固定资产投资审计系统的设计与实现

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作者：闫萍南京邮电大学

学位级别：硕士

企事业单位内每年都需要进行一系列的固定资产的更新、改建、扩建、新建等一系列的活动,这些活动需要大量的资金支持,为了防止资金流失,需要对固定资产投资项目进行审计处理。审计局负责对所在地市的所有相关部门的业务进行审计处理,每... 详细信息

企事业单位内每年都需要进行一系列的固定资产的更新、改建、扩建、新建等一系列的活动,这些活动需要大量的资金支持,为了防止资金流失,需要对固定资产投资项目进行审计处理。审计局负责对所在地市的所有相关部门的业务进行审计处理,每年所接收到的审计项目比较多,类型比较复杂,所涉及到的业务领域也比较广。采用传统的管理模式来对审计资料和信息进行存储,不仅容易丢失,而且人工计算可能造成审计数据的不准确。为此,论文提出了基于微服务架构的固定资产投资项目审计系统,该系统的研究可以较好的实现对整个审计过程的动态化管理。论文围绕以下几个方面展开研究:首先,系统开发是为了解决一些实际的应用问题而展开的,在对固定资产投资项目进行审计处理的时候,需要各部门的协同工作来完成,需要对资产的流入和流出业务进行全面的审计,所涉及到的业务比较多,人工很难进行业务的结合来进行科学的判断。在对系统开发之前,对这些问题进行明确,并分析了目前的业务流程以及系统使用后的业务流程,获取到不同用户的需求,并整理功能需求和性能需求。其次,按照业务需求,确定技术选型,并采用这些技术对系统的架构进行设计。将系统分为六大模块:数据资源中心、辅助办公系统、审计计划管理、审计项目实施、协审机构管理以及系统后台管理,每一个模块对应一个核心的业务,一个完整的业务是由很多细节组成的,根据这些细节确定模块的功能点,通过不同功能的操作完成整个业务的处理,通过时序图来对这些具体功能的操作流程进行描述。对数据库进行设计,最终形成用于信息存储和管理的数据库表。最后,搭建开发环境和平台,规范的编写Java语言,实现不同功能的处理和交互,向用户提供服务接口,通过调用这些功能接口实现整个业务的处理。以需求阶段获取到的结果为依据,编写不同的测试用例,通过Load Runner测试工具辅助,完成系统的测试。本文研究的固定资产投资审计系统在淮安市审计局进行部署试用,应用效果良好,不仅实现了各部门之间的协同处理,而且能够实现对审计项目的全过程的动态跟踪和管理。能够将审计数据进行集成处理,确保了审计过程的安全性,并且通过微服务模式,实现了与协审机构以及各兄弟单位之间的有效对接。

关键词：投资项目审计审计计划审计项目微服务

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计算机审计中如何实施系统分析

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中国审计 2004年第7期 36-38页

作者：乔鹏审计署计算机技术中心

计算机审计中的系统分析,又称系统调查,是指审计师在审计准备阶段,调查了解被审计单位用于处理业务数据和会计数据的信息系统,确定审计所需信息的存储情况和相关控制情况,为制定审计计划、获取使用电子数据奠定基础.系统分析要实现两个... 详细信息

计算机审计中的系统分析,又称系统调查,是指审计师在审计准备阶段,调查了解被审计单位用于处理业务数据和会计数据的信息系统,确定审计所需信息的存储情况和相关控制情况,为制定审计计划、获取使用电子数据奠定基础.系统分析要实现两个目标:其一,了解企业应用了哪些系统,并最终确定应该从哪些系统获得哪些信息;其二,确定企业各业务流程及相关信息系统中,采取了哪些控制措施.

关键词：计算机审计系统分析被审计单位审计计划业务管理内部控制

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影响审计质量的因素分析

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财会研究 2007年第1期 67-68页

作者：张舒华江苏省常州工学院审计处

审计质量主要包括审计工作质量和审计成果质量两部分,两者既有区别,又有联系。工作质量是成果质量的保证,成果质量是工作质量的综合反映。从广义上讲,审计质量是指审计工作的总体质量;从狭义上讲,审计质量是指审计项目质量,即具体审计... 详细信息

审计质量主要包括审计工作质量和审计成果质量两部分,两者既有区别,又有联系。工作质量是成果质量的保证,成果质量是工作质量的综合反映。从广义上讲,审计质量是指审计工作的总体质量;从狭义上讲,审计质量是指审计项目质量,即具体审计项目的审计质量,包括审计计划、审计准备、审计方案、审计实施、审计报告、审计决定、结论落实等一系列环节的工作效果及达到审计目的的程度。概括地讲,审计质量就是指审计工作的规范程度和审计作用的发挥水平。提高审计质量无论对审计组织自身,还是对有关各方面都有极其重要的作用。一、影响审计质量的因素审计质量是审计工作的生命线,提高审计质量不仅是审计部门自身的内在要求,也是全社会对审计部门和审计人员的迫切愿望。随着审计部门“人、法、计”建设的不断深入,审计质量在总体上呈现出不断提高的趋势,但不可讳言,目前部分审计项目质量低下的问题依然存在。究其原因,既有主观因素,又有客观因素。如审计体制、审计环境、审计法规、审计队伍、审计管理等方面,主要表现在以下五个方面:(一)审计人员质量风险意识淡薄近年来,随着审计监督领域的不断拓展,审计覆盖面越来越大,审计项目越来越多,完成审计任务的压力越来越大。由于人员少,任务重,...

关键词：审计质量审计工作质量审计成果质量审计项目质量总体质量审计计划审计准备审计方案

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论风险基础内部审计

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审计理论与实践 2003年第10期 10-12页

作者：刘秋明

安然破产、恐怖分子袭击、阿根廷经济危机等一系列事件使人们前所未有地意识到我们周围遍布风险。越来越多的人相信,全球竞争、全新的组织形式、信息技术革命,决定了仅对组织过去和现在的状况进行评价是远远不够的,对面临风险的综合评... 详细信息

安然破产、恐怖分子袭击、阿根廷经济危机等一系列事件使人们前所未有地意识到我们周围遍布风险。越来越多的人相信,全球竞争、全新的组织形式、信息技术革命,决定了仅对组织过去和现在的状况进行评价是远远不够的,对面临风险的综合评估是企业构建竞争优势甚至生存的重要因素。在这种背景下,集成风险管理等现代化的风险管理方法正逐渐成为良好管理实务和企业文化的有机组成部分,内部审计也积极应对这种变化。本文集中探讨了风险基础内部审计的动因。

关键词：风险基础内部审计内部审计风险管理审计师审计程序审计计划

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浅谈如何提高基层审计机关工作人员的宏观意识

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审计理论与实践 2001年第11期 14-15页

作者：王诚晓绥

审计机关作为政府专司经济监督工作的部门,是宏观调控主体的组成之一,应该在社会主义市场经济的建立和完善中,发挥为宏观调控服务的作用;为此,其组成人员应是具有一定宏观意识的审计监督专业人才.本文仅就基层审计机关工作人员在发挥宏... 详细信息

审计机关作为政府专司经济监督工作的部门,是宏观调控主体的组成之一,应该在社会主义市场经济的建立和完善中,发挥为宏观调控服务的作用;为此,其组成人员应是具有一定宏观意识的审计监督专业人才.本文仅就基层审计机关工作人员在发挥宏观意识方面存在的问题和解决的途径谈点粗浅的看法.

关键词：审计机关审计人员宏观意识审计环境审计计划审计成果转化

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审计证据相关性与充分性界定浅析

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财会通讯（上） 2007年第10期 58-59页

作者：谢盛纹江西财经大学

一、审计证据相关性的界定审计证据相关性是审计证据的关键特征，不具备相关性的审计证据对待证认定的证明是毫无用处的。在审计准则中要求审计人员必须取得充分适当的审计证据，以支持其审计意见。适当性内含相关性和可靠性。相关性是... 详细信息

一、审计证据相关性的界定审计证据相关性是审计证据的关键特征，不具备相关性的审计证据对待证认定的证明是毫无用处的。在审计准则中要求审计人员必须取得充分适当的审计证据，以支持其审计意见。适当性内含相关性和可靠性。相关性是审计证据的基础，它涉及证据的收集与评价，是审计人员做好审计计划、编好审计方案的前提。

关键词：审计证据界定充分性审计人员审计准则审计意见审计计划审计方案

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是高审计实施方案质量的建议

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中国审计 2012年第18期 45-46页

作者：程军刘秀芳审计署京津冀特派办

审计实施方案是审计项目实施的指南和灵魂，是完成审计计划、落实工作方案、指导实施过程、控制审计质量、实现审计成果的“作战计划”。自《中华人民共和国国家审计准则》（简称“（（准则》”）2011年1月1日正式施行，迄今已逾一年。... 详细信息

审计实施方案是审计项目实施的指南和灵魂，是完成审计计划、落实工作方案、指导实施过程、控制审计质量、实现审计成果的“作战计划”。自《中华人民共和国国家审计准则》（简称“（（准则》”）2011年1月1日正式施行，迄今已逾一年。与原有的质量控制规范相比，

关键词：审计实施方案审计质量中华人民共和国国家审计准则项目实施审计计划落实工作作战计划

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加强全过程审计质量控制的方法

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中国审计 2015年第4期 47-48页

作者：杨博文审计署济南特派办

审计质量控制是贯穿审计项目全过程的标准化流程。国家审计准则对审计计划、审计实施、审计报告等方面都做出了明确规范，但在审计实践中，部分流程和细节仍需优化和完善。一般的审计项目按时间进度分为审计前期准备、审计实施、审计报... 详细信息

审计质量控制是贯穿审计项目全过程的标准化流程。国家审计准则对审计计划、审计实施、审计报告等方面都做出了明确规范，但在审计实践中，部分流程和细节仍需优化和完善。一般的审计项目按时间进度分为审计前期准备、审计实施、审计报告三个阶段，每个阶段的工作方式方法各有特点，按照不同阶段的需求有针对性地查找审计质量风险点，是加强全过程审计质量控制的有效手段。

关键词：审计质量控制标准化流程国家审计准则审计项目审计实施审计报告审计计划审计实践

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荷兰海关外部审计在海关监管中的地位和作用

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中国海关 1994年第2期 44-45页

作者：吴翀

一、荷兰海关的管理模式及其监管中的风险依据原则荷兰海关的管理模式由以下3个方面的管理构成: 1、单证管理:指对报关单等单证的管理; 2、企业管理(也就是海关的外部审计):指对进出口企业经营状况、记帐制度。

关键词：外部审计报关单管理构成管理模式进出境货物监管风险企业经营状况内部管理水平存放地点审计计划

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