检索结果-内蒙古大学图书馆

中国审计 2013年第7期 69-70页

作者：王郑萍北京汽车集团有限公司

风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的，是指审计人员在审计过程中始终以企业风险分析为导向，评价企业的风险管理、内部控制和治理程序的合理性，协助企业管理风险，实现企业价值增值的一种审计模式。要理解风险导... 详细信息

风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的，是指审计人员在审计过程中始终以企业风险分析为导向，评价企业的风险管理、内部控制和治理程序的合理性，协助企业管理风险，实现企业价值增值的一种审计模式。要理解风险导向内部审计的概念，首先要分析风险的含义。国际内部审计师协会将风险定义为可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性，并指出风险的衡量标准是后果与可能性。这里的风险是广义的风险，包括正面风险，即机会；也包括负面风险，即狭义风险。

关键词：风险导向审计审计计划企业价值增值国际内部审计师协会风险导向内部审计应用制度基础审计账项基础审计

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加强审计项目立项研究科学安排审计计划

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中国审计 2013年第6期 22-23页

作者：汪文云南省审计厅

审计计划是审计工作的“龙头”，是审计机关依法开展审计工作的依据。近年来，云南省审计厅（以下简称“审计厅”）借鉴审计署和部分省、市、区对审计计划管理工作改革的经验，加强项目立项前的调研论证工作，强化计划安排与人力资源配... 详细信息

审计计划是审计工作的“龙头”，是审计机关依法开展审计工作的依据。近年来，云南省审计厅（以下简称“审计厅”）借鉴审计署和部分省、市、区对审计计划管理工作改革的经验，加强项目立项前的调研论证工作，强化计划安排与人力资源配置，实现从自然年度向跨年度转变，提高了审计工作效能，在服务党委、

关键词：审计计划项目立项科学计划管理工作人力资源配置审计工作审计机关论证工作

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集团企业审计计划模型优化设计与应用——基于项目组合选择视角

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财会通讯（上） 2018年第4期 102-106页

作者：吴向民师璇邓芳保定职业技术学院

本文引入中国石油化工集团公司的实践案例,对项目组合选择视角下审计计划模型的优化设计和应用进行研究。从研究成果、应用条件、网络计划技术、学习效应以及审计信息化等角度对项目组合选择在集团公司审计计划应用的可行性进行了详细... 详细信息

本文引入中国石油化工集团公司的实践案例,对项目组合选择视角下审计计划模型的优化设计和应用进行研究。从研究成果、应用条件、网络计划技术、学习效应以及审计信息化等角度对项目组合选择在集团公司审计计划应用的可行性进行了详细探析。通过审计项目组合选择流程的设计和审计计划项目库的搭建,构建了基于项目组合选择视角的审计计划模型,以期实现集团公司审计计划方式的改变和审计效率的提高。最后,运用具体案例对该模型进行了模拟数据测算和分析,验证了项目组合选择模型对集团公司的审计作业能够起到较好的改良效果。

关键词：审计计划集团企业项目组合选择视角优化设计

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谈谈以前年度工作底稿在制定审计计划中的作用

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上海会计 2001年第11期 55-56,52页

作者：张铁铸同济大学

审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。为了搜集充分、适当的审计证据，及时、有效地完成审计业务，注册会计师在执行审计业务之前，必须编制审计计划。由于审计业... 详细信息

审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。为了搜集充分、适当的审计证据，及时、有效地完成审计业务，注册会计师在执行审计业务之前，必须编制审计计划。由于审计业务具有连续性，注册会计师在对老客户进行审计而编制审计计划时，没有必要每年都像对待新客户那样在新的基础上编制。在保证审计工作质量要求的前提下，注册会计师可以充分利用以前年度的工作底稿。……

关键词：审计计划历史审计资料审计工作连续性审计质量注册会计师

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独立审计具体准则第3号——审计计划

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财务与会计 1996年第3期 36-37页

第一章总则第一条为了规范注册会计师编制审计计划,及时、有效地执行审计业务,根据《独立审计基本准则》,制定本准则。第二条本准则所称审计计划,是指注册会计师

关键词：审计计划编制注册会计师注会被审计单位独立审计基本准则审计程序

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试论审计计划

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会计之友 2006年第04A期 41-42页

作者：杨荣美兰州商学院会计学院

审计计划是审计工作的行动指南,本文从审计计划的特点、审计计划与审计过程的关系,揭示了审计计划与审计理论诸要素及概念之间的内在联系。

关键词：审计计划审计工作审计过程审计理论

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央行内部审计计划前期调查的重点和方法

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浙江金融 2007年第6期 12-13页

作者：中国人民银行上海总部内审处课题组季家友王明筠钱淑芳林纪明

（一）央行基本情况。一是央行基本职能及近期目标。央行内部审计围绕央行基本职能开展．并为央行实现总体目标服务．央行基本职能及近期目标决定了央行内部审计的基本内容和工作重点．因而．内部审计计划前期调查内容应包括对央行基本... 详细信息

（一）央行基本情况。一是央行基本职能及近期目标。央行内部审计围绕央行基本职能开展．并为央行实现总体目标服务．央行基本职能及近期目标决定了央行内部审计的基本内容和工作重点．因而．内部审计计划前期调查内容应包括对央行基本职能、近期工作目标的理解与把握。二是近期金融法规、政策及央行重要业务变化情况。央行决策层、管理层关注金融法规出台以及重要业务变化后带来的各种效应．对内审的介入提出需求．内审部门在编制内审计划前应深入了解这些情况。三是央行内部组织机构设置及干部员工配置情况。央行内部组织机构的设置影响央行内部审计的工作辐射面．干部员工配置某种程度上决定了机构或部门的工作水平及特色．如：某个机构或部门管理型人才较多．一般来说该机构或部门内部管理制度、内部控制体系建设相对比较健全．风险隐患较少；某个机构或部门开拓型人才较多，思想比较活跃，一般而言．创新工作、特色工作会偏重一些．对这些机构或部门应该更多地关注风险控制方面的问题。四是区域央行业务开展情况。中国地域辽阔．地区间经济、金融环境都不尽相同．央行分支机构工作在央行总目标下．也因地区情况的不同而各有侧重。如：外汇管理业务专项审计项目在经济发达区域较适宜．而经济欠发达区域则不适宜。

关键词：审计计划央行前期组织机构设置欠发达区域内部审计内部管理制度内部组织机构

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风险导向的内部审计理论及实务运用——内部审计计划

风险导向的内部审计理论及实务运用——内部审计计划

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作者：余裕如上海财经大学

学位级别：硕士

内部审计是根据组织的内在需要而设立的，作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是企业健全内部控制，严肃财经纪律，改善经营管理、提高经济效益的重要手段。我国企业内部审计从发展之初就被高度重视，经过二十... 详细信息

内部审计是根据组织的内在需要而设立的，作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是企业健全内部控制，严肃财经纪律，改善经营管理、提高经济效益的重要手段。我国企业内部审计从发展之初就被高度重视，经过二十多年的发展，虽然取得较大进展，但离发达国家的水平仍有较大差距。21世纪是充满挑战和机会的新世纪，多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历着实质性的变革。监管机构、股东和企业管理者等利益相关者对内部审计提出了新的要求。内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制，也必须随之而发展，才能成为企业价值链上一个必要的环节，为企业提供“增值”服务。\n 在发达国家，现代企业内部审计经过半个多世纪的发展，取得很大进展。在经历了安然事件和世通事件以后，内部审计的重要性更加突出。现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，对有效的风险管理体制和健全的公司治理结构日益关注。正是存在这样的需求，一种以内部审计为主体组织的内部控制作为基础，同时考虑公司治理在内的、以组织整体风险作为重点地审计—风险导向的内部审计应运而生。风险导向的内部审计是内部审计领域的最新发展。西方国家对其基本理论研究要早于我国，但总体上看，关于风险导向的内部审计的研究在国内外都是刚刚起步。从目前来看，与国际内部审计的实践相比，我国的内部审计相对来说还处于发展阶段。目前重要的是普及风险导向内部审计的概念和所包含的管理理念，以便日后有计划的逐步推行。我们有必要对此进行理论研究和实践探索，以帮助企业最终实现科学管理和企业价值增值。\n 本文基于对目前我国内部审计理论与实务研究现状的思考，阐述了风险导向的内部审计的相关理论，并着重探讨了风险导向的内部审计的实务运用——风险导向的内部审计计划。本文共分五章。第一章为序言。第二章从介绍我国内部审计的基本概念开始，阐述我国现代内部审计的产生和发展，分析现代内部审计发展的动因，说明我国现代内部审计的程序和方法，借鉴普华永道“2012”内部审计”调研报告强调我国当前遵循的以控制基础为导向的内部审计模式将被风险导向的内部审计模式所取代。第三章对比分析了国内外对于内部审计的定义，指出了风险导向的内部审计的内涵，分析了风险导向的内部审计的特征，并简要介绍了风险导向的内部审计部门和审计人员及内部审计程序。第四章着重论述了风险导向的内部审计计划，具体说明新的风险导向的内部审计计划模式的内容，并举例说明风险导向的内部审计计划的编制步骤，借以阐明风险导向的内部审计的实务运用。第五章为结论总结。指出风险导向是内部审计发展的必然趋势。我国内部审计应紧跟国际形势，在实务工作中予以采用。

关键词：风险导向内部审计企业价值链审计计划

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基于项目组合选择模型的集团企业审计计划优化研究

基于项目组合选择模型的集团企业审计计划优化研究

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作者：赵鹿华北电力大学(北京)

学位级别：硕士

本文创新地将项目组合选择管理和运筹学的先进理论和方法、经济学的学习效应以及金融投资学的资金时间价值概念,引入对国民经济中坚力量——集团企业审计的优化研究,不仅十分必要可行,而且具有重要的理论、实际和战略意义。研究运用文... 详细信息

本文创新地将项目组合选择管理和运筹学的先进理论和方法、经济学的学习效应以及金融投资学的资金时间价值概念,引入对国民经济中坚力量——集团企业审计的优化研究,不仅十分必要可行,而且具有重要的理论、实际和战略意义。研究运用文献研究、跨学科研究、调查、对比分析与建模模拟等方法,在现行企业审计计划制定和审计信息化背景下,将项目组合管理、项目组合选择模型、运筹学、经济学的学习效应和金融投资学的资金时间价值等理论与方法与集团企业审计实际相结合,构建了基于项目组合选择模型(Project Portfolio Selection Program, PPSP)的集团企业审计计划优化模型,具有一定的创新性。本文首先对国内外相关研究文献进行梳理与综合评述,在借鉴相关学者研究成果的基础上,寻求本研究的内容架构、研究方法和突破点；接着,对集团企业审计的发展状况和存在问题进行剖析,旨在阐明引入项目管理方法在审计实践中应用的必要性,指出以项目作为实现审计目标的载体,对审计工作实务中的众多项目通过科学化审计目标进行有效的统筹管理符合实际需求；然后,从科研成果、客观条件、网络计划技术、审计信息化发展、学习效应等理论和技术层面剖析了项目组合选择在集团企业审计计划应用的可行性；其后,阐释了考虑学习效应的项目组合选择模型是目前集团企业审计引入优良统筹优化管理方法的最优选择,在此基础上,运用项目组合、学习效应以及运筹学等所学知识与公司审计计划相结合,阐述了集团企业审计计划的管理研究方案,整合抽象出集团企业审计计划工作的战略目标,审计资源的相关约束限制,并由此设计出集团企业审计项目组合选择流程,构建出集团企业审计项目组合的混合整非线性规划模型,具有创新性；再次,为了检验构建的基于项目组合选择方法的审计计划模型在审计项目管理和审计计划制定方面的效果,建立混合整线性数学模型,引入中国石油天然气集团公司的实践案例,模拟集团企业审计工作计划流程,设计数据测试环境程序,对备查集团企业审计项目进行系统的统筹优选与期内安排。通过案例分析和模拟数据测试,验证了本文基于项目组合选择构建的模型作用于审计计划之后对集团企业审计的改良有效果；最后得出本文的研究结论、局限性和下一步研究方向。

关键词：集团企业审计计划项目组合选择模型优化求解内部审计

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地方审计计划的系统管理

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中国审计 2006年第16期 52-53页

作者：尹秀兰湖南省审计厅

地方审计计划的系统管理问题，一般涉及两个概念：一是整体计划的概念，二是具体计划的概念。从整体计划的角度来说，地方审计计划是指地方审计机关为实现未来一定时期内审计工作的方针、目标和任务，通过科学的方法和规定的程序所作出... 详细信息

地方审计计划的系统管理问题，一般涉及两个概念：一是整体计划的概念，二是具体计划的概念。从整体计划的角度来说，地方审计计划是指地方审计机关为实现未来一定时期内审计工作的方针、目标和任务，通过科学的方法和规定的程序所作出的系统安排。从具体计划的角度来说，地方审计计划则是指地方审计机关为实现特定的审计目标所作的审计实施安排。它要在审计工作目前所处的状况与期望达到的审计目标之间作出理性的判断，明确诸如做什么、谁来做、如何做、什么时候做、在什么地方做等具体方案，并实施对审计工作的组织、控制、指导和监督。其实质是围绕审计目标，对审计资源和审计任务在时间和空间上进行统筹安排。由于具体计划具有很强的针对性，通常情况下，人们在实践中往往只重视具体的审计计划，却忽略了具体审计计划在审计整体工作计划中的系统地位和系统作用。地方审计计划的系统管理，就是要在重视具体审计计划的基础上，特别强调具体计划与整体计划的有机协调，强调具体审计计划的系统地位与作用。

关键词：审计计划系统管理地方审计机关审计工作审计目标科学的方法地位与作用管理问题审计实施统筹安排

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